细化预算执行和国库集中

1、细化预算执行和国库集中细化预算执行和国库集中支付业务培训支付业务培训 20092009年年1212月月1515日日 预算执行细化主要体现在两个方面预算执行细化主要体现在两个方面 （一）2010年，所有中央部门都要将上年结余与当年预算分开执行，每一笔支出必须注明预算指标的来源，即分清该笔支出用的是上年结余指标还是当年预算指标。 （二）从2011年开始，将预算执行的口径细化至基层预算单位和项目。预算执行细化的资金类型包括：一般预算、政府性基金。预算外资金、收入退库保持现行口径不变。 主要内容主要内容一、预算执行指标管理一、预算执行指标管理二、国库改革资金范围划分工作二、国库改革资金范围划分工作三、

2、用款计划管理三、用款计划管理 四、资金支付管理四、资金支付管理五、国库集中支付年终结余资金管理五、国库集中支付年终结余资金管理六、其他事项六、其他事项财政部对预算执行控制的原则 预算指标预算指标 控控 制制 用款计划用款计划 控控 制制 资金支付资金支付 预算执行指标管理的四个变化（一）预算执行指标管理的四个变化（一）第一个变化：第一个变化：结余指标与当年预算指标分开制预算执行。国库集中支付结余指标控制上年结余的执行；当年预算指标控制当年预算的执行。第二个变化：第二个变化：部门预算正式批复前，将各单位上报的“二上”预算控制数，作为预算执行的控制依据。 预算执行指标管理的四个变化（二）预算执行指

3、标管理的四个变化（二）第三个变化：第三个变化：每一个项目的预算执行指标都标注密级。涉密项目申报用款计划和支付资金的程序不同于一般资金，比较复杂，后面单独解释。 第四个变化：第四个变化：国库支付系统中的预算指标将细化到基层预算单位和项目，并将预算司的部门预算指标按国库执行口径进行调整，形成可执行预算指标。 预算执行指标的接收方法预算执行指标的接收方法 各级基层预算单位：各级基层预算单位：非涉密指标可以通过财政部门户网站（）在财政国库外网信息交换平台下载本单位的执行指标，涉密指标按照国家有关保密规定通过一级部门转发。 各单位登录财政国库外网信息交换平台须进行ca认证，此项工作在下午软件操作培训时另

4、行布置。预算执行指标的接收时间预算执行指标的接收时间 “二上”预算控制数从12月10日开始接收。 年初部门预算数，待正式批复后，在4月中旬左右开始接收。 预算执行中的调整预算随时接收。 国库司外围平台会发布指标接收通知，各单位要注意登录查看，及时接收。范围划分工作的主要变化范围划分工作的主要变化（一）第一次报送范围划分备案时，以前是要求按照“一下”控制数来划分；现在改为按照“二上”预算数来划分支付方式。（二）2010年：仍按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分工作。 2011年：除按文件规定的财政直接支付和财政授权支付的划分原则进行划分外，要把涉密项目全部划分为直接支付方式。

5、范围划分工作的主要变化范围划分工作的主要变化（三）由于明年国库集中支付的项目库停用，统一采用预算编制项目库。在填写范围划分表格时，直接支付项目的编码和名称都要与预算编制项目一致。国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。 其余范围划分工作维持不变其余范围划分工作维持不变 （一）划分口径。（一）划分口径。明年的国库改革资金支付方式范围划分的口径是不变的，授权支付按照科目口径来划分，直接支付要按项目划分。 （二）划分标准。（二）划分标准。明年财政直接支付和授权支付的划分标准应该是没有变化。明年用款计划管理的主要变化明年用款计划管理的主要变化 （一）原先在部门预算批复前，要求按照“一下”控制数编报用

6、款计划；明年改为在部门预算批复之前，按照“二上”预算数编报用款计划。 （二）上年结余与当年预算的用款计划分开编报。正常的结余计划不需部门上报，自动恢复，如果结余发生调整，则需要单独编报结余调整用款计划，结余调整用款计划必须与当年预算的用款计划分单编报。 （三）原先基本支出中的直接支付资金按项目编报用款，明年改为按科目编报用款计划。相关报表和凭证格式的调整相关报表和凭证格式的调整 为便于区分预算来源，明年各类分月用款计划表左上角均增加一行“预算来源 当年预算选（1）、上年结余选（2）”，由单位根据预算来源作选择。 为方便预算单位填写授权支付令时区分预算来源，财政授权支付额度到账通知书（填写授权支

7、付令的依据）作了细微调整，表格上方“_月份”后增加“_”，填列预算来源信息，以区分预算来源；同时，为使凭证更加规范、直观，表格中“单位机构代码”调整为“单位组织机构代码”，表中“项目”分为两列“编码”和“名称”。第1页共1页单位：元类款项预算单位1-5月基本支出分月用款计划表（财政直接支付）预算单位组织机构代码：预算单位名称（公章）：预算来源 当年预算（1）上年结余（2）：( 1、 ) 上报计划编号：预算科目(功能分类)科目编码合计单位负责人： 财务负责人： 经办人： 联系电话： 申请日期：科目名称合计1月2月3月4月5月第1页共1页单位：元类款项单位负责人： 财务负责人： 经办人： 联系电话

8、： 申请日期：科目名称合计1月2月3月4月5月预算单位1-5月基本支出分月用款计划表（财政授权支付）预算单位组织机构代码：预算单位名称（公章）：预算来源 当年预算（1）上年结余（2）：( ) 上报计划编号：预算科目(功能分类)科目编码合计第1页共1页单位：元类款项预算单位项目支出分月用款计划表(第一季度直接支付)预算单位组织机构代码：预算单位名称：预算来源 当年预算（1）上年结余（2）：( ) 上报计划编号：预算科目(功能分类)科目编码合计单位负责人： 财务负责人： 经办人： 联系电话： 申请日期：科目名称项目编码项目名称合计1月2月3月第1页共1页单位：元类款项单位负责人： 财务负责人： 经

9、办人： 联系电话： 申请日期：科目名称合计1月2月3月预算单位项目支出分月用款计划表(第一季度授权支付)预算单位组织机构代码：预算单位名称：预算来源 当年预算（1）上年结余（2）：( 1 ) 上报计划编号：预算科目(功能分类)科目编码合计财政授权支付额度到账通知书 _： 你单位_月份的 财政授权支付额度已经财政部核准，特予通知。 银行（签章） 单位组织机构代码： 零余额账户账号： 单位：元 支 出 功 能 分 类 项 目 财政授权支付额度 科目编码 科目名称 编 码 名 称 合 计 基本支出 项目支出 备 注 注：本通知书一式两联，第一联：预算单位作授权额度到账通知；第二联：留代理银行备查。

10、其余用款计划管理保持不变（一）其余用款计划管理保持不变（一） 1.编报口径。没有变化，无论是试点部门还是非试点部门，用款计划的编报口径是一致的，仍然是授权支付资金按照科目来编报用款计划；项目支出中的直接支付资金按照项目编报用款计划。 2.编报原则。基本支出仍然按照均衡性原则编报，项目支出仍然按照基本均衡并结合项目进度编报。其余用款计划管理保持不变（二）其余用款计划管理保持不变（二） 3.报送方式。涉密资金和非涉密资金的用款计划分单编报。由部门根据预算指标区分用款计划是否包含涉密信息，包含涉密信息的用款计划要到国库司报盘，不包含涉密信息的用款计划可以通过外围平台上载。 4.报送时间。上半年基本支

11、出和一季度项目支出用款计划的报送时间由12月1日前调整为12月10日前，主要是与“二上”预算数的上报时间保持一致。其余用款计划的报送时间不变。用款计划管理应注意的几个问题用款计划管理应注意的几个问题(一一) （一）报送负数用款计划的情况，需注意： 报送负数用款计划必须单独报送，即不能和正数计划一起报送。 负数用款计划必须分月报送，即每单负数用款计划必须是在同一个月份，这样系统才能进行校验。 为方便管理，负数用款计划最好逐条申报。 报送负数用款计划时，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。用款计划管理应注意的几个问题用款计划管理应注意的几个问题(二二)

12、（二）年底报送用款计划，需注意： 1.各预算单位当年的一般预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，用款计划上报时间截止到第二年的1月10日（编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。用款计划管理应注意的几个问题用款计划管理应注意的几个问题(三三) 根据部门预算分基本支出和项目支出编报。 用款计划要按要求时间及时报送，每月20号以后尽量不要再报送当月用款计划（12月份除外）。 四、资金支付管理（一）、财政直接支付管理一级预算单位一级预算单位二级预算单位二级预算单位基层预算单位基层预算单位财政部国库司财政部国库司代理银行代理

13、银行收款人收款人人民银行人民银行财政专员办财政专员办财政直接支付汇总申请书财政直接支付汇总申请书支付令支付令反馈支付信息反馈支付信息支付支付资金清算资金清算财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书财政直接支付入账通知书报送申请及审核材料报送申请及审核材料出具审核意见出具审核意见基层单位财政直接支付申请书基层单位财政直接支付申请书基层单位财政直接支付申请书基层单位财政直接支付申请书财政直接支付流程图财政直接支付流程图（二）、财政授权支付管理财政授权支付管理的变化财政授权支付管理的变化 最大的变化是授权支付令的填写：最大的变化是授权支付令的填写：财政授权支付管理的变化财政

14、授权支付管理的变化 最大的变化是授权支付令的填写：最大的变化是授权支付令的填写： 2011年开始，由12位增加至23位，前12位不变，第13位代表预算来源，第14至23位代表项目编码。例如：1 2011801 302 1 1 1210900001第1位代表收支管理类型，第2-8位代表功能分类，第9-11位代表经济分类，第12位代表支出类型，第13位代表预算来源，第14-23位代表预算项目编码。 为方便单位操作，减少出错，建议各单位填写授权支付凭证时，尽量从“手写”改为“机打”。财政授权支付管理需注意的问题财政授权支付管理需注意的问题 授权支付额度在一年内可以累计使用，原则上预算单位只能在本月份

15、累计用款限额内开具支付令，不能提前预支下一个月的授权额度。 预算单位支用财政授权支付额度，一张支票对应一个科目，填写财政授权支付令时，要完整、清楚，不得涂改。 财务部门在开出支票时，如果不能确定收款人、支付金额，也必须在支付信息栏中填写支付信息代码。财政授权支付管理需注意的问题财政授权支付管理需注意的问题 授权支付差错和退票处理方法：仍由单位填写财政授权支付更正（退回）通知书，办理更正或退回，发生变化的是，信息代码栏，2010年暂时由12位调整为13位，2011年开始由12位调整为23位。（四）、非税收入退库管理 部门（单位）若发现已上缴的非税收入有错误，办理程序如下： （1）部门来函报财政部国库司收缴管理处，申请退回误缴款。 （2）国库司收缴管理处根据中央单位预算外资金收入收缴管理改革试点办法（财库200238号）以及中华人民共和国国家金库条例实施细则有关规定，判定是否符合退付范围。 （3）若符合退付范围，国库司收缴管理处通知部门填报“退库申请书”（预算内）或“预算外拨款申请书”（预算外或暂存款）。 （4）部门将填好的“退库申请书”或“预算外拨款申请书”报送给国库司对口的审核一处或审核二处，办理资金退回。五、国库集中支付年终结余五、国库集中支付年终结