税收筹划作业1-5[1]

1、葿 For personal use only in study and research; not for commercial use肇For personal use only in study and research; not for commercial use羃税收筹划作业1蚀班级姓名学号For pers onal use only in study and research; not for commercial use袈袇1、某房地产公司开发商品房，为了扩大销售，拟采用下列两种促销方式。肅方案1:对预收定金按10%的年利率计息，并在剩余款项中抵扣。预计年利 息90万元。银行同

2、期利率为8%。肂方案2:对预收定金进行降价销售，年优惠额为90万元。芈计算比较这两个纳税方案，并选择最优纳税方案。薈袂膀2、母公司有一家全资子公司，均为内资企业，母公司有一栋办公楼，市场价100万元，现母公司欲将该栋办公楼的所有权转移给子公司。有下列两套方案:蚇方案1:母公司将该栋办公楼赠送给子公司。肄方案2:母公司将该栋办公楼投资给子公司。袃计算比较这两套纳税方案，并选择最优纳税方案。艿腿3、某股份有限公司有关数据如下:螄息税前利润羅蚁利息袀 400000薅税前利润螂螀所得税（25%）艿 4900000芅税后利润螃膂普通股数虿 3500000肆每股收益袅4.2芀现在有一个项目可年增加息税前利

3、润 400万元，需筹资1 000万元，公司面 临三种筹资选择：肇方案1:向银行举借长期借款1 000万元，年利率12%。螆方案2:按面值发行公司债券1 000万元，年利率10%。发行费用50万元， 分5年摊销。蚂方案3:溢价发行普通股，发行股数为 40万股，每股30元，发行费用200 万元。蚃计算比较这三个纳税方案，并选择最优纳税方案。薇薆螄4、某股票现价10元，证券公司预计该股票将涨到 25元，证券公司有两套螁方案1:证券公司以单价10元买入该股股票1 000 000股，涨到25元后全部 卖出。羇方案2:证券公司通过关联非金融企业以单价10元买入该股股票1 000 000股，涨到25元后全部

4、卖出。芇计算比较这两套纳税方案，并选择最优纳税方案蚀税收筹划作业2肇班级姓名学号薂节1某建筑公司中标承揽了一所学校的办公楼工程，欲同该单位签订建筑施 工合同。工程总造价6 000万元，其中包括电梯价款300万元，供暖设施和中央 空调价款700万元，土建及内外装修的价款5 000万元。建筑公司拟同该学校签 订含电梯、供暖设施和中央空调在内的 6 000万元建筑工程合同，并与设施生产 厂家签订共1 000万元的设施购销合同。请问如何筹划才能节税。莀葿2、假设存在两个投资地点 A地、B地可供投资者选择，经测算，其投资情 况和各年投资收益情况如下表所示：芄单位：万元蚅时间螃A地羈B地羄第1年初蒂投资1

5、 000袁投资1 000莈第2年初螅投资1 000薄投资1 000罿第3年初螇建成投产蒅建成投产薅第3年末莂投资收益1 600芆投资收益1 300芅第4年末莃投资收益1 400蒀投资收益1 200袀第5年末羆投资收益1 200蒄投资收益1 000螂第6年末荿投资收益800蚆投资收益650芁假设前两年投资从第三年开始，分4年摊销。折现率为5%, A地企业所得税 税率为25%，B地的企业所得税率为15%。羁请问选择何地进行投资最有利？蝿蒇莃聿膈腿3、某公司既经营文化体育业，又经营服务业，其中文化体育业月营业额为 200万元，服务业月营业额为300万元。请问该公司应选择分别核算还是不分别 核算？莄莂

6、蚇4、某卷烟厂每月销售卷烟100箱，有下列两套方案：羇方案1：卷烟厂直接对外销售给某批发商，每标准箱（50 000支） 6 000元（不 含增值税）。賺方案2:卷烟厂将销售部门独立，设立销售公司。卷烟厂以每箱 5 000元（不 含增值税）的价格销售给其独立核算的销售公司，该销售公司再以每箱6 000元（不含增值税）的价格对外销售给某批发商。蒀计算比较这两套纳税方案。肇税收筹划作业3蚈班级姓名学号袂 1、商场属于增值税一般纳税人，某月商品销售额 500 万元，其中粮食、植 物油销售额 100 万元（销售额均为不含税销售额） 。该商场分别核算好，还是不 分别核算好？螀膄芄羁腿2、某制药厂年销售收入

7、为 10 000万元（不含税收入），其中避孕药品的销售 收入为 5 000万元。全年购进货物的增值税进项税额为 200万元，其中避孕药品 的进项税额为 80 万元。 该制药厂如何进行税收筹划？袄肂聿蕿蚅 3、A 国某公司在中国设立子公司，该子公司系生产企业，一般纳税人。 2006 年上半年该子公司购进货物金额 6 000万元，可抵扣的进项税额为 1 020万元， 经深加工后，销售给 A 国母公司，无内销。该子公司出口货物执行“免抵退” 税政策，征税率为 17%，退税率为 13%。膃方案 1：子公司以 10 000万元的离岸价格销售给 A 国母公司；蒁方案 2：子公司以 8 000万元的离岸价格

8、销售给 A 国母公司。肈计算比较这两个方案。莅膄薀蒈羂4、某日用化妆品厂，将生产的化妆品、护肤护发品、化妆工具等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品50兀；非高档护肤护发品20元；化妆工具及塑料包装盒10元。上述价格均不含增值税。该日用化妆品厂每 月销售3000套。该化妆品厂如何进行税收筹划？腿税收筹划作业4羀班级生名学号莇羂1、某内资企业2008年预计利润总额（捐赠前）为200万元，适用的企业所 得税税率为25%。为了优化企业形象、提高社会知名度，准备在 2008年度向社 会捐赠20万元。该企业有两种捐赠方案可以选择：薁方案1:直接向灾区捐赠；葿方案2:纳税人通过境内非营利的

9、社会团体、国家机关，向教育、民政等公 益事业进行公益、救济性捐赠。肇计算比较两种捐赠方案蚀袈袇 2、某中外合资企业，绝大部分产品外销，销售给国外的母公司。 2006 年企 业账面出现盈利。根据税法规定，该公司 2006、2007 两年享受免征企业所得税 待遇， 2008-2010年将享受减半征收企业所得税的待遇。该公司如何进行税收筹 划？肅肂芈薈3、某先生是高级工程师，每月从公司取得收入 40 000元。袂方案一：该先生从事非独立劳动，任职或受雇于该公司； 膀方案二：该先生从事独立劳动，不任职、不受雇于该公司。蚇计算比较两种方案。肄袃艿膇螄4、李某 7月-9月取得同一项目劳务收入 72 000

10、元，支付交通、食宿等费用9 000 元。羅方案 1：李某 9月底将 72 000元收入一次领取；蚁方案 2：李某与支付报酬方约定， 72 000 元收入分三次领取，每月领取一次， 每次 24 000 元。袀计算比较这两个纳税方案。螀艿5、某教授应邀到一家企业讲课，讲课时间是 10天。芅方案1:讲课费40 000元，往返交通费、住宿、伙食费5000元由教授自行负 担。螃方案2:讲课费35 000元，往返交通费、住宿、伙食费 5000元由企业负担。 计算比较两种方案。税收筹划作业5班级生名学号1、某大学拟将一栋楼房出租给一公司，双方原商定的年租金为900 000元,其中包括水电费120 000元。

11、该大学如何进行税收筹划？2、某石油专用管材制造公司受托为某油田加工定制一批石油套管。双方商 订，合同总金额300万元，其中，由受托方提供部分原材料，价值 250万元，加 工费为50万元。请问如何签订合同？3、某电子设备公司是增值税小规模纳税人，该公司既有销售电子设备，也 为客户提供相关的技术咨询和培训服务，某月电子设备销售额为20万元，另提供技术服务取得收入10万元，电子设备销售的增值税征收率为 3%,提供技术服 务的营业税税率为5%。该企业如何进行税收筹划？4、张某2008年设立一人公司，公司拟以12元价格购入股票1 000 000股, 在其价格涨到20元时全部售出，股票交易印花税率为 0.3%,佣金比率0.225%。 张某如何进行税收筹划？薅仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l ' e tud