初级会计电算化填制凭证涉及的会计分录

1、荆州卓信会计培训服务有限公司版权所有 翻印必究初级会计电算化填制凭证涉及的主要会计分录1、接受投资者以900000无形资产（或其它资产） 1借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等） 900000的股权投资，协商的注册资本为750000 贷：实收资本 750000 资本公积 1500002、本期采购a材料数量100吨，单价1 500元， 2借：在途物资（有明细分明细） 150000计买价150000元，增值税25500元 。上述款项 应交税费应缴增值税进项税额 25500由银行存款支付（末付或以票据支付）。 贷：银行存款（应付帐款、应付票据等） 1755003、企业支付上述材料运输费20000

2、元。 3借：在途物资（有明细分明细） 20000贷：银行存款（现金等） 200004、上述本期采购的材料验收入库，计算并结转 4借：原材料（分明细，支付的运输费也应计入）-a材料 150000其实际采购成本 贷：在途物资（分明细）-a材料 1500005、仓库发出a材料199700元,b材料179100元。 5借：生产成本（按商品分明细） -甲商品 187000其中甲商品直接生产领用两原材料共计187000元; -乙商品 174400乙商品直接生产领用两原材料共计174400元;车间 制造费用（车间领用） 11000制造甲商品和乙商品共同耗用两原材料共计11000 管理费用（行政部门领用） 6

3、400元;企业行政管理部门领用6400元。 贷：原材料（按材料分明细）-a材料 199700-b材料 1791006、期末将本期发生的制造费用20256.80元分配转 6借：生产成本（按商品分明细） -甲商品 11245.60入商品的生产成本。甲商品应负担制造费用11245 -乙商品 9011.20.60元， 乙商品应负担制造费用9011.20元。 贷：制造费用（车间领用） 20256.807、车间商品生产完工入库,进行成本结转，其中甲 7借：库存商品（按商品分明细） -甲商品 14567商品完工产品成本为145678元，乙商品完工产品 -乙商品 119876成本为119876元。 贷：生产成

4、本（按商品分明细） -甲商品 14567 -乙商品 119876 8、用银行存款175400元取得一项专利权 8借：无形资产（固定资产、交易性金融资产等） 175400（或其它资产）。 贷：银行存款（或现金） 1754009、向mm公司销售甲商品,货款150000元， 9借：银行存款 175500增值税25500元。货款已收到并存入银行。 贷：主营业务收入（分明细） -甲商品 150000 应交税费应缴增值税销项税额 2550010、期末结转本期已销售甲商品成本为112340元。 10借：主营业务成本（分明细） -甲商品 112340 贷：库存商品（分明细） -甲商品 11234011、销售多

5、余生产用a材料，价款6000， 11借： 银行存款 7020税金1020款项均以银行存款的形式收到。 贷：其它业务收入 6000 应交税费应缴增值税销项税额 102012、 结转销售的多余生产用a材料成本4100元。 12借：其它业务成本 4100贷：原材料（按材料分明细）-a材料 410013、 以银行存款支付短期借款利息4000元 13借：财务费用（末计提）或短期借款（已计提） 4000（分是否计提） 贷：银行存款（现金等） 400014、以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长 14借：财务费用（末计提）或应付利息（已计提） 200000期借款，本息共计200000元（全部利息均已计提）

6、 贷：银行存款（现金等） 20000015、用银行存款偿还上期购货欠货款或是偿还到期 15借：应付帐款（应付票据） 50000的应付商业汇票50000。 贷：银行存款（或现金） 5000016、 以银行转账的形式支付本期工资（或退休金 16借：应付职工薪酬 93000、福利费、医药费等）93000元。 贷：银行存款（或现金） 9300017、分配本期工资93000元，其中制造甲商品生 17借：生产成本（按商品分明细） -甲商品 32000产工人工资32000元；制造乙商品工人48000元 -乙商品 48000车间管理人员8000元；企业管理人员15000元。 制造费用（车间领用） 8000 管

7、理费用（行政部门领用） 15000 贷：应付职工薪酬 9300018、按职工工资总额的14%提取本期职工福利费。 18借：生产成本（按商品分明细） -甲商品 32000*14%(12题:分配本期职工工资93000元，制造甲商品 -乙商品 48000*14%生产工人工资32000元；制造乙商品工人48000 制造费用（车间领用） 8000*14%元；车间管理人员8000元；企业管理人员工资 管理费用（行政部门领用） 15000*14%15000元。) 贷：应付职工薪酬 93000*14%19、 办公室报销会务费（各项费用报销）8600 19借：管理费用 8600元，以现金支票支付。 贷：银行存款

8、（或现金） 860020、 以银行存款支付销售商品的广告费59000元。 20借：销售费用 59000 贷：银行存款（或现金） 5900021、单位提取现金700元备用。 21借：现金 700 贷：银行存款 70022计提本期固定资产折旧18000元，其中：生产车 22借： 制造费用（车间） 10000间固定资产折旧10000元；企业管理部门固定资产 管理费用（行政部门） 8000折旧8000元。 贷：累计折旧 1800023计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 23借：营业税金及附加 1700011000元，教育费附加6000元。 贷： 应交税费城市维护建设税 11000 教育费附加 60

9、0024、缴纳税金 24借： 应交税费城市维护建设税 11000 教育费附加 6000贷：银行存款 1700025、盘盈及处理 25 借：原材料（固定资产）等 贷：待处理财产损溢 处理：借：待处理财产损溢贷：管理费用26、盘亏及处理 26 借：待处理财产损溢（累计折旧贷：原材料（固定资产）等 处理：借：管理费用（营业外支出、其它应收款） 贷：待处理财产损溢27、购进需安装的设备及支付安装费等 27 借：在建工程 贷：银行存款在建工程交付使用 借：固定资产 贷：在建工程主要会计科目及科目代码1001 库存现金 1002 银行存款 1101 交易性金融资产 1122 应收账款 1221 其他应收款

10、 1402 在途物资 1403 原材料 1405 库存商品 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1701 无形资产 1901 待处理财产损溢 2001 短期借款 2201 应付票据 2202 应付账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2232 应付股利 2501 长期借款4001 实收资本 4002 资本公积 5001 生产成本 5101 制造费用 6001 主营业务收入 6051 其他业务收入 6401 主营业务成本 6402 其他业务成本 6403营业税金及附加 6601 销售费用 6602 管理费用 6603 财务费用荆州市会计人员继续教育基地 会计电

11、算化培训考试中心荆州市卓信会计培训服务公司 荆州市卓信会计培训服务有限公司是荆州市举办各类会计培训的专业机构，是荆州市财政局指定的会计人员继续教育基地，各类会计考试的培训点和考点。常年举办会计从业资格证、会计职称、会计电算化、会计从业人员继续教育、会计零基础等培训，现已帮助数千名考生通过考试取得相应资格。我们依托荆州职业技术学院等高校，由一批多年从事会计培训的资深教师主办和授课，对会计类的培训有着丰富的教学经验和有效的管理模式，以师资雄厚、资料权威、课时合理、服务周到，深受广大会计从业人员好评。为满足各级各类人员继续深造、提高学历层次的需要，公司联合荆州职业技术学院继续教育学院开有湖北大学、武

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