第十一章 公共管理

1、1 第十一章第十一章 销售与收款核算与管理销售与收款核算与管理2本章知识要点本章知识要点 销售与收款子系统的特点与主要设计目标；销售与收款子系统的特点与主要设计目标； IT环境下销售与收款系统的业务处理流程、数据流程环境下销售与收款系统的业务处理流程、数据流程的的 基本要点；基本要点；销售与收款子系统日常处理流程及各单据之间的数据销售与收款子系统日常处理流程及各单据之间的数据关系；关系；价格管理与信用管理方法与流程；价格管理与信用管理方法与流程；销售与收款子系统的常用数据文件及其结构、作用和销售与收款子系统的常用数据文件及其结构、作用和特点；特点；销售与收款子系统基础设置内容及作用、日常业务处

2、销售与收款子系统基础设置内容及作用、日常业务处理、转账处理以及统计分析；理、转账处理以及统计分析；3第一节第一节 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析4主要内容主要内容 1、 销售与收款核算和管理概述销售与收款核算和管理概述 2 、 销售与收款业务流程分析销售与收款业务流程分析 3 、 销售与收款核算和管理的特点销售与收款核算和管理的特点 11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析5销售与收款核算和管理概述销售与收款核算和管理概述不同类型的企业销售活动不完全相同，对应不同类型的企业销售活动不完全相同，对应的会计核算也有区别。工业企业例。涉及以下的会计

3、核算也有区别。工业企业例。涉及以下几方面的核算：几方面的核算：销售收入的核算销售收入的核算销售费用的核算销售费用的核算销售成本的核算销售成本的核算销售过程中的税金的核算销售过程中的税金的核算应收账款的核算应收账款的核算11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析6销售与收款核算概述销售与收款核算概述企业的销售业务核算企业的销售业务核算主要涉及以下科目主要涉及以下科目：主营业务收入主营业务收入主营业务成本主营业务成本销售（经营）费用销售（经营）费用主营业务税金及附加主营业务税金及附加应交税金应交税金应交增值税应交增值税应收账款、预收帐款应收账款、预收帐款银行存款等科目。银行

4、存款等科目。11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析核算依据：核算依据：主营业务主营业务 主营业务主营业务 主营业务主营业务 主营业务主营业务 利润利润 = = 收入收入 成本成本 税金及附加税金及附加 销售费用销售费用7销售与收款核算概述销售与收款核算概述11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析销售业务发生后销售业务发生后，根据销售发票根据销售发票登记登记“主营业务收入主营业务收入”，“应交增值税应交增值税销项税销项税”、“银行存款银行存款”或或“应收账款应收账款”等账户。月末结转等账户。月末结转“主营业务成本主营业务成本”和和“主营业务税

5、金及主营业务税金及附加附加”。“销售费用销售费用”一般在费用发生时登记。主营业务一般在费用发生时登记。主营业务收入和主营业务成本科目，应按收入和主营业务成本科目，应按产品品种产品品种和规格设置和规格设置明细明细账账。销售费用则按。销售费用则按费用的类别费用的类别设明细账。设明细账。销售业务销售业务收款业务收款业务对于赊销的情况，可通过对于赊销的情况，可通过“应收账款应收账款”核算核算，该科目按购，该科目按购货单位设明细账，待收回货款时，再从该科目货单位设明细账，待收回货款时，再从该科目贷方销账贷方销账。并进行并进行客户偿债能力客户偿债能力和和信用信用的账析及坏账损失的估计。月的账析及坏账损失的

6、估计。月末结账后编制末结账后编制主营业务主营业务收入、成本、税金、费用、利润汇收入、成本、税金、费用、利润汇总表。总表。8销售与收款业务流程分析销售与收款业务流程分析 在销售和收款系统中在销售和收款系统中产品销售业务大体分产品销售业务大体分为以下几个基本环节为以下几个基本环节销售报价销售报价销售合同签订销售合同签订销售开票销售开票商品发货商品发货财务结算财务结算11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析9销售与收款业务流程分析销售与收款业务流程分析 在销售和收款系统中业务同时涉及部门众多，在销售和收款系统中业务同时涉及部门众多，除除客户客户外，还包括以下外，还包括以下相

7、关部门相关部门：销售部销售部信用审核部信用审核部仓储部仓储部发运部：发运货物发运部：发运货物开单部：销售发票、提货单等。开单部：销售发票、提货单等。财会部等财会部等11.1 销售与收款核算与管理需求分析销售与收款核算与管理需求分析10销售与收款业务流程分析销售与收款业务流程分析11销售与收款核算和管理的特点销售与收款核算和管理的特点 业务频繁，数据量大业务频繁，数据量大数据的真实性、准确性要求高数据的真实性、准确性要求高 销售活动参与者众多，数据的实时性要求高销售活动参与者众多，数据的实时性要求高 业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高 信息加工的深度

8、要求较高，应具备一定的统计信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据功能，为销售分析预测提供基础数据 应具备资料、档案管理的特点应具备资料、档案管理的特点 （销售合同、销（销售合同、销售商品、客户）售商品、客户）同其他子系统联系紧密（存货、总账子系统）同其他子系统联系紧密（存货、总账子系统） 12第二节第二节 IT环境下环境下销售与收款子系统的流程分析销售与收款子系统的流程分析13主要内容主要内容 1、销售与收款子系统的目标销售与收款子系统的目标 u手工下的销售与收款流程目标手工下的销售与收款流程目标uIT环境下销售与收款流程目标环境下销售与收款流程目标 2 、销

9、售管理流程、销售管理流程 3 、收款流程、收款流程 14销售与收款子系统的目标销售与收款子系统的目标传统手工的会计系统中，销售核算传统手工的会计系统中，销售核算需要解决需要解决 ：产成品的核算与管理产成品的核算与管理 销售的核算与管理销售的核算与管理 利润的核算与管理利润的核算与管理11.2 IT环境下销售与收款子系统的流程分析环境下销售与收款子系统的流程分析库存产品的入库、发出和结存进行核算与管理信用审核、签订销售合同，发货并收回货款，应收账款管理销售税金及附加15销售与收款子系统的目标销售与收款子系统的目标在在ITIT环境下环境下 , ,销售与收款子系统的主要目标：销售与收款子系统的主要目

10、标：在系统的在系统的初始设置方面初始设置方面完成完成用户用户自定义功能自定义功能的要求的要求 在在信息采集方面信息采集方面，能够全面、准确地收集销售信息的要求，能够全面、准确地收集销售信息的要求在在信息记录、加工和处理信息记录、加工和处理方面的要求方面的要求 在在信息信息传递和流程传递和流程管理管理方面的要求方面的要求 在资料管理、风险控制方面，实行在资料管理、风险控制方面，实行价格管理价格管理与与信用管理信用管理，防范经营风险的要求防范经营风险的要求 关于信息查询、输出方面，做到关于信息查询、输出方面，做到多角度销售分析多角度销售分析，提供销，提供销售决策支持信息的要求售决策支持信息的要求关

11、于与其他会计子系统关于与其他会计子系统集成使用集成使用方面的要求方面的要求 11.2 IT环境下销售与收款子系统的流程分析环境下销售与收款子系统的流程分析（1）销售部门等字段自定义（2）销售方式自定义（3）定义应收账款账龄，分析时间段（1）掌握销售其狂，监督销售计划、销售合同（2）日常销售核算与管理（3）应收款管理规范销售流程，实行动态管理。16销售管理流程销售管理流程存货存货子系统子系统客户资料客户资料报价单报价单销售合同销售合同销售发票销售发票输入输入输入输入参照参照输入输入参照参照输入输入客户客户文件文件报价单报价单文件文件信用、价格信用、价格检查检查销售合销售合同文件同文件销售发销售发

12、票文件票文件更新更新自动自动转账转账记账记账账务处理账务处理子系统子系统输出输出销售销售日报日报销售合同销售合同执行情况执行情况销售利润销售利润汇总表汇总表销售人员销售人员业绩表业绩表销售分析销售分析表表销售销售文件文件应收、预收应收、预收账款文件账款文件销售收入销售收入及税金及税金单位成本单位成本出库量出库量通过通过未通过未通过借：银行存款（应收账款） 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税17销售管理流程销售管理流程客户基本资料的输入客户基本资料的输入 日常核算的原始数据的输入日常核算的原始数据的输入报价单的输入报价单的输入 销售合同的输入销售合同的输入 销售发票的输入销售发票的输入 销售

13、退货单的输入销售退货单的输入 信用和价格检查信用和价格检查 在处理销售业务时，与其他子系统进行数据传在处理销售业务时，与其他子系统进行数据传输和调用输和调用 系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档系统根据生效的销售合同文件及时更新客户档案文件案文件 11.2 IT环境下销售与收款子系统的流程分析环境下销售与收款子系统的流程分析18收款流程收款流程参照参照销售发销售发票文件票文件收款收据收款收据输入输入收款收款单文件单文件记账、记账、核销核销应收、预收应收、预收账款文件账款文件应收款分析应收款分析资金回笼情况表资金回笼情况表逾期未收款表逾期未收款表坏账坏账分析分析客户客户信息表信息表计提计提坏

14、账坏账自动自动转账转账账务处理账务处理子系统子系统输出输出客户客户文件文件更新更新借：银行存款 贷：应收账款（注对于现金交易的销售业务，则只在销售环节或收款环节生成一次凭证）19收款流程收款流程收款单录入收款单录入, ,信息保存到收款单文件信息保存到收款单文件根据收款单文件进行记账，系统自动生成记账根据收款单文件进行记账，系统自动生成记账凭证并将凭证转入账务处理子系统凭证并将凭证转入账务处理子系统 录入收款单数据的同时录入收款单数据的同时, ,更新客户文件信息更新客户文件信息 将销售发票文件和收款单文件（包括预收款记将销售发票文件和收款单文件（包括预收款记录）进行核销结算录）进行核销结算 根据

15、应收账款情况和企业所采用的坏账准备政根据应收账款情况和企业所采用的坏账准备政策，及时准确计提坏账准备策，及时准确计提坏账准备11.2 IT环境下销售与收款子系统的流程分析环境下销售与收款子系统的流程分析20第三节第三节销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计 21主要内容主要内容 1、销售与收款子系统的数据编码设计、销售与收款子系统的数据编码设计 2 、数据文件设计、数据文件设计 3 、销售与收款子系统的总体结构设计、销售与收款子系统的总体结构设计 22 销售与收款子系统的数据编码设计销售与收款子系统的数据编码设计（一）产品代码设计（一）产品代码设计 产品编码要想详细反映出各种

16、产品的类别、品种、序产品编码要想详细反映出各种产品的类别、品种、序号、规格等情况，建议采用号、规格等情况，建议采用群码群码的方式编制：的方式编制： # # # # # # # #类别类别品种品种规格规格序号序号（二）客户代码设计（二）客户代码设计由于每个企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处由于每个企业客户数量不同、地区分布不同、客户所处行业差异，客户代码通常采用行业差异，客户代码通常采用群码群码的编码方式的编码方式 # # # # # # # 国家国家 地区地区 行业行业 企业序号企业序号11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计23数据文件设计数据文件设计客户档案

17、文件客户档案文件销售报价单文件销售报价单文件 销售合同文件销售合同文件 销售发票文件销售发票文件 销售文件销售文件 应收、预收账款文件应收、预收账款文件 收款单文件收款单文件 11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计24客户档案文件客户档案文件用于存储所有用于存储所有客户的固定信息客户的固定信息及及所欠账款综合动态信息所欠账款综合动态信息；文件中文件中每个记录每个记录对应对应一个客户一个客户；该文件以该文件以“客户代码客户代码”为索引关键字建立索引文件。为索引关键字建立索引文件。 包含以下若干包含以下若干字段字段：客户编码、客户名称、客户简码、行业类型、联系人、客户编

18、码、客户名称、客户简码、行业类型、联系人、联系地址、电话、传真、联系地址、电话、传真、E-MAILE-MAIL地址地址 、发货地址、开户银、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、注册资本、行、银行账号、纳税人登记号、注册资本、偿债能力级别、偿债能力级别、信用级别、信用级别、信用额度、价格级别、折扣率、信用额度、价格级别、折扣率、客户付款条件客户付款条件、应收累计金额、已收累计金额、期初应收账款余额、期末应收累计金额、已收累计金额、期初应收账款余额、期末应收账款余额、本期应收账款、本期收回账款；应收账款余额、本期应收账款、本期收回账款；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统

19、功能结构设计25客户档案文件客户档案文件在日常业务处理过程中在日常业务处理过程中销售合同、销售发销售合同、销售发票、出库单、收款单票、出库单、收款单等单据需要等单据需要频繁使用频繁使用客户基本信息客户基本信息，可以直接，可以直接参照客户档案文参照客户档案文件件的相关记录生成。的相关记录生成。每笔销售业务发生时，系统每笔销售业务发生时，系统动态更新动态更新客户客户档案文件中的本期及累计应收或已收款信档案文件中的本期及累计应收或已收款信息，通过查询客户档案可以便捷了解客户息，通过查询客户档案可以便捷了解客户的欠款状况和信用管理执行力度。的欠款状况和信用管理执行力度。11.3 销售与收款子系统功能结

20、构设计销售与收款子系统功能结构设计26销售报价单文件销售报价单文件 记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息方式等信息 将销售报价单文件拆分成两个文件：一个文件将销售报价单文件拆分成两个文件：一个文件用于保存报价单的用于保存报价单的固定信息固定信息；另一个文件用于；另一个文件用于保存报价单的保存报价单的变动信息变动信息 报价单固定信息文件报价单固定信息文件包含下面若干字段：包含下面若干字段： 报价单号、销售方式、单据日期、客户代码、报价单号、销售方式、单据日期、客户代码、部门代码、职员代码、部门代码、职员代码、客户付款条件客户付款条件；报价单变

21、动信息文件报价单变动信息文件包含下面若干字段：包含下面若干字段：报价单号、产品代码、税率、销售数量、报价单号、产品代码、税率、销售数量、销售报价销售报价、销售金额销售金额11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计由现金折扣率与最长信用期间构成。销售报价=销售单价客户使用折扣率批量折扣率为含税价格27销售合同文件销售合同文件 该文件用于存储所有该文件用于存储所有签署的合同的签署的合同的固定信息固定信息，以及以及合同执行过程中的综合合同执行过程中的综合动态信息动态信息；将销售合同文件拆分成将销售合同文件拆分成两个两个文件：一个文件用文件：一个文件用于保存销售订单的于保存销售

22、订单的固定信息固定信息；另一个文件用于；另一个文件用于保存销售订单的保存销售订单的变动信息变动信息；销售合同文件销售合同文件可以参照可以参照销售报价单生成销售报价单生成，销售，销售报价单的信息自动传递给销售合同文件中；报价单的信息自动传递给销售合同文件中；文件中每个记录对应文件中每个记录对应一个合同信息一个合同信息；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计28销售合同文件销售合同文件 销售合同固定信息文件结构销售合同固定信息文件结构包含下面字段：包含下面字段：合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代

23、码、销售人客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任；员代码、交货地点、交货日期、违约责任；销售合同变动信息文件结构销售合同变动信息文件结构包含下面字段：包含下面字段：合同编号、产品代码、增值税率、计量单位、合同编号、产品代码、增值税率、计量单位、销售单价、销售数量、销售税金、销售单价、销售数量、销售税金、合同金额合同金额上述两个文件可以通过上述两个文件可以通过“合同编码合同编码”进行联接；进行联接；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计为含税价格29销售发票文件销售发票文件 销售发票是：用户所开据的原始销售单据，包括销售发票是：用

24、户所开据的原始销售单据，包括增值税专用发票增值税专用发票、普通发票普通发票等。销售发票是确认等。销售发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据；据；销售业务的数据处理环节是以销售发票开始的；销售业务的数据处理环节是以销售发票开始的；同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成对应，销售发票文件可以拆分成固定信息固定信息和和变动变动信息信息两个文件；两个文件；11.3 销售与收款子系统功能结构

25、设计销售与收款子系统功能结构设计30销售发票文件销售发票文件 销售发票固定信息文件结构包含以下字段：销售发票固定信息文件结构包含以下字段：发票号发票号、合同编号合同编号、开票日期、预计收款开票日期、预计收款时间时间、销售方式销售方式、计税方式、结算方式、计税方式、结算方式、结算号结算号、运输单号运输单号、出库单号出库单号、客户代码、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、号、纳税人登记号、制单人、审核标志、审核标志、转账标志转账标志、核销标志；、核销标

26、志；固定信息文件中每个客户对应一笔销售业务固定信息文件中每个客户对应一笔销售业务，既既每个发票为一个记录每个发票为一个记录；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计标志该发票是否已经转化为会计凭证，并传递到账务处理字系统的凭证文件中31销售发票文件销售发票文件 销售发票变动信息文件结构包含以下字段：销售发票变动信息文件结构包含以下字段： 发票号、产品代码、计量单位、增值税率、发票号、产品代码、计量单位、增值税率、销售单价销售单价、销售数量、销售数量、销售金额、销售金额、销项税销项税额、代垫运费、额、代垫运费、收款合计；收款合计；变动信息中，变动信息中，每种商品对应一个

27、记录每种商品对应一个记录；变动信息文件以变动信息文件以“发票号发票号”+“+“产品（商品）代产品（商品）代码码”作为关键字建立索引文件。作为关键字建立索引文件。两个文件以两个文件以“发票号发票号”字段进行联接字段进行联接。11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计32销售文件销售文件 销售文件系统是根据销售文件系统是根据销售发票文件记账销售发票文件记账生成的；生成的；该文件用来存储每笔销售业务的详细数据；该文件用来存储每笔销售业务的详细数据；销售文件结构包含下面若干字段：销售文件结构包含下面若干字段： 产品代码、产品名称、规格型号、销售日期、产品代码、产品名称、规格型号

28、、销售日期、合同编号、销售发票号、客户代码、摘要、销合同编号、销售发票号、客户代码、摘要、销售部门代码、销售人员代码、销售方式、结算售部门代码、销售人员代码、销售方式、结算方式、销售单价、销售数量、销售收入、方式、销售单价、销售数量、销售收入、销售销售税金税金、适用税率、实收金额、销售成本、销售、适用税率、实收金额、销售成本、销售费用、销售利润、费用、销售利润、销售收入累计、销售成本销售收入累计、销售成本累计、销售费用累计、销售税金累计、销累计、销售费用累计、销售税金累计、销售利润累计；售利润累计； 11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计该累计数从年初至截止某时点的

29、全年累计数33销售文件销售文件 该文件该文件以以“产品代码产品代码”为索引关键字为索引关键字建立索引文件；建立索引文件；文件中文件中每每一产品一产品对应对应一条记录一条记录，数据，数据按按月月存放存放；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计34应收、预收账款文件应收、预收账款文件 用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及用于存储每笔赊销业务形成的应收账款及预收账款信息；预收账款信息；该信息由销售发票文件记账以及销售发票该信息由销售发票文件记账以及销售发票文件与收款单文件核销后生成文件与收款单文件核销后生成 ；应收、预收账款文件结构包含以下字段：应收、预收账款文件结构包含

30、以下字段：客户代码、客户名称、客户代码、客户名称、发票号发票号、业务发生、业务发生日期、日期、 结算单号、摘要、预计收款时间、结算单号、摘要、预计收款时间、应收金额、已收金额、应收余额应收金额、已收金额、应收余额、应收或、应收或预收标识预收标识、核销标志核销标志；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计35应收、预收账款文件应收、预收账款文件 “发票号发票号”：为销售发票和收款单核销的关键为销售发票和收款单核销的关键字，也称为核销号；字，也称为核销号；“应收或预收标识应收或预收标识”为为“0”0”时时，为，为应收账款应收账款，既销售发票已开出，但货款未收；为既销售发票

31、已开出，但货款未收；为“1”1”时时，为为预收账款预收账款；“核销标志核销标志”的值在核销对账中确定的值在核销对账中确定；每个客户的每笔业务为一条记录；每个客户的每笔业务为一条记录；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计36收款单文件收款单文件 用来存储收款单信息，记录企业所收到的用来存储收款单信息，记录企业所收到的客户款项；客户款项；每张收款凭证为一个记录每张收款凭证为一个记录；收款单文件结构包含以下字段：收款单文件结构包含以下字段：收款单号收款单号、收款日期、收款日期、销售发票号销售发票号、客户客户代码代码、结算方式、结算方式、进账单号进账单号、运输单号、运输单

32、号、结算单号结算单号、是否拒付、拒付金额、收款总、是否拒付、拒付金额、收款总计、计、收回货款收回货款、代垫费用代垫费用、交款单位、审核、交款单位、审核标志、标志、转账标志转账标志、核销标志核销标志； 11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计37收款单文件收款单文件 收款单号：系统可自动连号管理。收款单号：系统可自动连号管理。销售发票号：指该收款单收的是哪一发票销售发票号：指该收款单收的是哪一发票上的款项，属于哪笔销售业务；上的款项，属于哪笔销售业务；进账单号：企业通过银行收取款项，银行进账单号：企业通过银行收取款项，银行将提供进账单，根据所获得的进账单。将提供进账单，

33、根据所获得的进账单。客户代码、运输单号、结算号：客户代码、运输单号、结算号：在用户填在用户填入发票号后，入发票号后，系统自动从已录发票中调出系统自动从已录发票中调出上述信息上述信息，并填入对应字段中；，并填入对应字段中；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计38收款单文件收款单文件 转账标志：用于标志收款单是否已经转账标志：用于标志收款单是否已经生成收款凭证并转生成收款凭证并转入账务处理子系统入账务处理子系统的凭证文件中；的凭证文件中；核销标志：用来标志是否与核销标志：用来标志是否与销售发票销售发票进行核销进行核销；11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子

34、系统功能结构设计39销售与收款子系统的总体结构设计销售与收款子系统的总体结构设计 40销售与收款子系统的总体结构设计销售与收款子系统的总体结构设计 基础设置基础设置 销售与收款日常业务处理销售与收款日常业务处理自动转账自动转账(销售、收款业务一体化销售、收款业务一体化) 月末结账与统计分析月末结账与统计分析11.3 销售与收款子系统功能结构设计销售与收款子系统功能结构设计41第四节第四节 基础设置基础设置 系统初始化前的准备工作系统初始化前的准备工作 系统初始化系统初始化根据业务特征、会根据业务特征、会计核算和财务管计核算和财务管理要求而设置的理要求而设置的一系列基础信息。一系列基础信息。42

35、系统初始化前的准备工作系统初始化前的准备工作 对手工一些基础数据进行规范：对手工一些基础数据进行规范： 整理已有的整理已有的各类档案各类档案。 逐笔整理出已有的逐笔整理出已有的未核销未核销的往来业务。的往来业务。 制定好销售发票及收款单椐的制定好销售发票及收款单椐的格式和内容格式和内容。 整理出销售过程中的应交整理出销售过程中的应交税种税种和和税率税率。 制定出费用制定出费用分摊原则和方式分摊原则和方式。 结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。等内容的确定。 输出的各类报表的输出的各类报表的格式确定格式确定。11.4 基础设置基础设置

36、43 期初余额录入及年初始化期初余额录入及年初始化 文件结构定义文件结构定义 客户档案管理客户档案管理 销售产品设置销售产品设置 销售部门及销售人员的设置销售部门及销售人员的设置 客户付款条件客户付款条件 设定往来账龄区间设定往来账龄区间 结算方式结算方式 其他一些初始设置其他一些初始设置系统初始化系统初始化11.4 基础设置基础设置44期初余额录入期初余额录入首次启用系统时，在期初必须录入首次启用系统时，在期初必须录入尚未完尚未完成销售管理全流程的业务单据成销售管理全流程的业务单据，以保持会，以保持会计信息的延续性，保证系统中每笔业务的计信息的延续性，保证系统中每笔业务的完整性。完整性。期初

37、需要录入的单据包括：期初需要录入的单据包括： 出库单出库单； 销售发票销售发票；11.4 基础设置基础设置（1）已发货尚未开具发票的出库单（2）委托模式下，尚未与委托方办理结算的出库单（1）已经开具发票尚未发货的销售发票（2）尚未办理结算的销售发票45年初始化年初始化年初始化年初始化：年初始化操作是第一次启用系统做：年初始化操作是第一次启用系统做初始化时以及每会计年度的年初执行；初始化时以及每会计年度的年初执行；执行年初始化操作，执行年初始化操作，目的目的是建立数据年库结构是建立数据年库结构框架，为录入原始单据作好数据库结构准备；框架，为录入原始单据作好数据库结构准备；年初余额过账：年初余额过

38、账：如上年使用了本系统，则执行如上年使用了本系统，则执行年初始化的同时，亦将去年各种期末余额逐笔年初始化的同时，亦将去年各种期末余额逐笔转至本年年初，即年初余额过账。转至本年年初，即年初余额过账。11.4 基础设置基础设置46文件结构定义文件结构定义 目的：目的：增加系统的通用性和灵活性增加系统的通用性和灵活性文件字段分为文件字段分为两部分两部分，一部分为系统运行所必，一部分为系统运行所必须的，为须的，为固定字段固定字段，另一部分为用户根据本单，另一部分为用户根据本单位的实际情况自行定义的，为位的实际情况自行定义的，为自定义字段自定义字段在文件结构定义模块中，用户完成各个文件中在文件结构定义模

39、块中，用户完成各个文件中的用户自定义字段的定义工作。的用户自定义字段的定义工作。11.4 基础设置基础设置47客户档案管理客户档案管理客户档案记录客户档案记录往来客户的基本信息往来客户的基本信息，用于对客户资料进行管理；用于对客户资料进行管理；客户档案将存入客户档案将存入客户档案文件客户档案文件；将客户档案信息分为将客户档案信息分为四四大类：大类： 客户基本信息客户基本信息 客户联系信息客户联系信息 客户信用信息客户信用信息 客户应收款信息客户应收款信息 11.4 基础设置基础设置48客户档案管理客户档案管理11.4 基础设置基础设置根据赊销业务的销售根据赊销业务的销售发票自动累计。发票自动累

40、计。根据收款凭证根据收款凭证自动累计自动累计得出。得出。期末应收账款余额期末应收账款余额= =期初应收账款余额期初应收账款余额+ +本期应本期应收账款收账款- -本期首款账款本期首款账款49销售产品、销售部门、人员设置销售产品、销售部门、人员设置 在基础设置模块，用户要完成对在基础设置模块，用户要完成对销售产品销售产品的编码规则的制订的编码规则的制订、以及存储、以及存储产品的产品的信息信息的的数据库资料数据库资料文件的录入工作。这些信息文件的录入工作。这些信息包括产品编码、产品名称、产品种类、主包括产品编码、产品名称、产品种类、主要负责销售该产品的销售部门等要负责销售该产品的销售部门等 在基础

41、设置模块，用户要完成对在基础设置模块，用户要完成对销售部门销售部门及销售人员的数据录入及销售人员的数据录入工作。销售部门数工作。销售部门数据信息包括销售部门编码、部门名称、主据信息包括销售部门编码、部门名称、主营业务等，销售人员数据信息包括人员编营业务等，销售人员数据信息包括人员编码、人员名称、所属部门等。码、人员名称、所属部门等。11.4 基础设置基础设置50客户付款条件客户付款条件客户付款条件将客户付款条件将决定决定客户在某段期间内客户在某段期间内付款所付款所能获取的现金折扣能获取的现金折扣，同时将决定每笔销售业务，同时将决定每笔销售业务的最后付款日期。客户付款条件用于录入销售的最后付款日

42、期。客户付款条件用于录入销售合同、销售发票等环节合同、销售发票等环节 企业根据企业根据自身信用自身信用政策，设置客户的政策，设置客户的付款条件付款条件，可以设置多个条件。可以设置多个条件。11.4 基础设置基础设置51客户付款条件客户付款条件客户付款条件客户付款条件条件编条件编码码条件名称条件名称信用信用期限期限第一期间第一期间第二期间第二期间第三期间第三期间付款付款期期折扣折扣比率比率付款付款期期折扣折扣比率比率付款付款期期折扣折扣比率比率012/5; n/3030天5天2022/10 , 1/20,n/4040天10天2%20 天 1%035/10,2/20,1/30,n/4040天10天

43、520天230天1%52设定往来账龄区间设定往来账龄区间 账龄区间设置指由企业定义账龄区间设置指由企业定义应收账款时间间隔应收账款时间间隔。11.4 基础设置基础设置53结算方式结算方式企业销售货款的结算方式主要有企业销售货款的结算方式主要有： 现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银现金、支票、汇兑、银行汇票、商业汇票、银行本票、托收承付和委托收款等。行本票、托收承付和委托收款等。结算方式用于结算方式用于收款环节收款环节，不同的结算方式管理，不同的结算方式管理要求不同，如对支票等需要登记支票号以便加要求不同，如对支票等需要登记支票号以便加强对支票的管理和进行银行对账。强对支票的管理和进行银行

44、对账。结算方式将用于转账处理中，结算方式将用于转账处理中，结算方式结算方式不同，不同，收款信息转化为会计凭证收款信息转化为会计凭证对应的会计科目对应的会计科目也可也可能不同。能不同。11.4 基础设置基础设置54其他一些初始设置其他一些初始设置u 税种、税率定义税种、税率定义u 公式定义公式定义u 打印格式定义打印格式定义：u 凭证模板的定义凭证模板的定义：11.4 基础设置基础设置费用分摊、销售利润画出打印格式取画出打印格式取数公式数公式设置生成转账凭设置生成转账凭证的凭证模板。证的凭证模板。55第五节第五节销售与收款销售与收款业务处理业务处理 56第五节第五节销售与收款业务处理主要内容销售

45、与收款业务处理主要内容 销售价格管理销售价格管理 客户信用管理客户信用管理 日常单据的录入日常单据的录入 单据的审核、记账单据的审核、记账 往来核销往来核销 坏账处理坏账处理 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理57销售价格管理销售价格管理 销售价格管理包含以下销售价格管理包含以下四四部分内容：部分内容：n设置价格级别设置价格级别n商品价格管理商品价格管理n客户折扣率管理客户折扣率管理n批量折扣率管理批量折扣率管理综合价格级别、商品价格、客户折扣及批量折扣综合价格级别、商品价格、客户折扣及批量折扣四个因素：四个因素： 客户购买某种产品的客户购买某种产品的价格价格= = 商品

46、商品11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理58销售价格管理销售价格管理 设置价格级别设置价格级别 对商品价格进行分级管理。价格的分级管理如下表所示：对商品价格进行分级管理。价格的分级管理如下表所示：l不同的价格级别可以设定不同价格算法，有关参数可以不同的价格级别可以设定不同价格算法，有关参数可以来源于商品档案，如参考成本、最新成本、计划单价等。来源于商品档案，如参考成本、最新成本、计划单价等。l在设置客户档案时，将根据客户的不同特征选择其适合在设置客户档案时，将根据客户的不同特征选择其适合的价格级别。的价格级别。11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理59销售

47、价格管理销售价格管理 商品价格管理商品价格管理 根据所设定的价格级别，确定不同商品不同级别的根据所设定的价格级别，确定不同商品不同级别的具体价格。具体价格。如下表所示：如下表所示：l参考成本：来源于参考成本：来源于商品档案商品档案。l批发价、零售价和海外价三个栏目来源于批发价、零售价和海外价三个栏目来源于价格级别价格级别，不同级别的价格可以通过系统不同级别的价格可以通过系统自行计算自行计算，也可以由，也可以由用户用户手工维护手工维护。11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理60销售价格管理销售价格管理 客户折扣率管理客户折扣率管理n不同客户给予不同的折扣率。客户折扣率管理如不同

48、客户给予不同的折扣率。客户折扣率管理如下：下：11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理不同客户购买不同产品不同客户购买不同产品时可适用于不同的时可适用于不同的折扣率折扣率61销售价格管理销售价格管理 批量折扣率管理批量折扣率管理 企业提供企业提供批量折扣批量折扣，鼓励客户批量购买。，鼓励客户批量购买。不同商品不同商品可适合于可适合于不同的批量折扣率不同的批量折扣率，同，同时时也可适合于也可适合于。批量折扣率表如下表所示：批量折扣率表如下表所示：62客户信用管理客户信用管理 包含以下包含以下部分内容：部分内容：u 信用控制环节信用控制环节 u 信用额度控制信用额度控制 u 信用期

49、间管理信用期间管理11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理控制的单据包括：控制的单据包括：销售合同、销销售合同、销售发票、销售售发票、销售出库单出库单控制方式：一是控制方式：一是提示超信用，提示超信用，二是超信用二是超信用审批。审批。63客户信用管理客户信用管理信用额度控制信用额度控制 登录系统时，系统将提供客户的登录系统时，系统将提供客户的超信用额度超信用额度预警预警。信用额度预警单如下表所示：。信用额度预警单如下表所示：11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理64客户信用管理客户信用管理信用期间管理信用期间管理根据客户付款条件所规定的根据客户付款条件所规定的

50、信用期间信用期间，系统生成，系统生成逾期未收款清单，如下表所示：逾期未收款清单，如下表所示： 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理65日常单据的录入日常单据的录入销售报价单的输入销售报价单的输入 销售合同的输入销售合同的输入 销售发票的输入销售发票的输入 收款单的输入收款单的输入 退货单的输入退货单的输入 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理66销售报价单的输入销售报价单的输入11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理参照基础设置中的参照基础设置中的相关档案，从相关档案，从档案中自动获档案中自动获取取销售报价销售报价 = = 销售单价销售单

51、价 * * 客户折扣比客户折扣比率率 * * 批量折扣率批量折扣率销售金额销售金额 = = 销售数量销售数量销售报价销售报价67销售合同的输入销售合同的输入参照基础设置中的参照基础设置中的相关档案，从相关档案，从档案中自动获档案中自动获取取报价单上的相关信息，报价单上的相关信息，自动传递给销售合自动传递给销售合同，同，销售单价为销售单价为含税单价含税单价68销售发票的输入销售发票的输入 参照合同参照合同69销售发票的输入销售发票的输入应交增值税应交增值税销项税的两种选择：销项税的两种选择：1 1、录入不含税的销售收入：、录入不含税的销售收入：销售金额销售金额 = = 不含税销售收入不含税销售收

52、入销项税额销项税额 = = 不含税销售收入不含税销售收入增值税率增值税率应收账款应收账款= = 不含税销售收入不含税销售收入+ +销项税额；销项税额；2 2、录入价税合一的收款总额：、录入价税合一的收款总额：不含税销售收入不含税销售收入= = 收款总额收款总额/ /（1+1+增值税率）增值税率）应收账款应收账款 = = 含税的收款总额含税的收款总额销项税额销项税额 = = 不含税销售收入不含税销售收入增值税率。增值税率。 70收款单的输入收款单的输入收款单的输入主要用于收款单的输入主要用于现销方式现销方式以外的销以外的销售业务。售业务。录入有录入有两种两种途径：途径：一一是将是将收款单作为原始

53、收款单作为原始凭证凭证，在，在帐务处理子系统帐务处理子系统中以记账凭证的中以记账凭证的形式形式录入录入；二二是将收款单由是将收款单由财务有关人员财务有关人员录入到销售与收款子系统中录入到销售与收款子系统中，经处理后生，经处理后生成相关的转帐凭证，成相关的转帐凭证，传递到账务处理子系传递到账务处理子系统统中。中。11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理71收款单的输入收款单的输入72退货单的输入退货单的输入 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理73四、单据的审核四、单据的审核u 为确保票据正确无误为确保票据正确无误 ，销售报价单、销售报价单、销售合同、销售发票

54、、收款单、退货单销售合同、销售发票、收款单、退货单需经过审核过程需经过审核过程。u 没有审核单据，不得没有审核单据，不得记账。记账。u 审核包括如下功能操作：审核包括如下功能操作： 确认审核确认审核 取消审核取消审核11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理74四、单据的记账四、单据的记账通过审核的销售发票、收款单、退货单可以通过审核的销售发票、收款单、退货单可以记账。记账。 销售发票记账内容销售发票记账内容包括登记各类账户，如登包括登记各类账户，如登记销售、发出商品、应收账款总账、明细账记销售、发出商品、应收账款总账、明细账等。等。收款单记账内容收款单记账内容为登记应收、预收账

55、款总账、为登记应收、预收账款总账、明细账。明细账。退货单记账退货单记账为为红字冲减红字冲减已记账的销售发票文已记账的销售发票文件以及由此销售发票记账产生的相关账簿。件以及由此销售发票记账产生的相关账簿。 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理75单据的记账单据的记账销售发票记账销售发票记账 销售发票文件销售发票文件销售文件销售文件记记账账应收账款文件应收账款文件更更新新客户文件客户文件更新更新“销售数量销售数量”、“销售收入销售收入”、“销售数量累销售数量累计计”和和“销售销售收入累计收入累计”记账记账标识标识“本期应收账款本期应收账款”、“期末应收账款余额期末应收账款余额”

56、建立应收账款建立应收账款发票记录发票记录76单据的记账单据的记账收款单记账收款单记账收款单文件收款单文件记账记账应收账款文件应收账款文件更新更新客户文件客户文件记账记账标识标识修改修改“已收金额已收金额”，并计算并计算“应收应收余额余额”“本期收回货款本期收回货款”、“期末应期末应收账款余额收账款余额”、“已收累计金已收累计金额额”等字段的值。等字段的值。77单据的记账单据的记账退货单记账退货单记账退货单记账为退货单记账为红字冲减红字冲减已记账的已记账的销售发票销售发票文件文件以及由此销售发票记账产生的相关以及由此销售发票记账产生的相关账账簿。簿。在退款单文件中的在退款单文件中的“记账记账“字

57、段字段填写填写记账记账人员姓名或记账标识。人员姓名或记账标识。对于对于未记账未记账的销售发票，如发生退货现象的销售发票，如发生退货现象（系统根据销售发票的记账标识可以判断（系统根据销售发票的记账标识可以判断是否记账），系统是否记账），系统只需冲减相应的只需冲减相应的销售发销售发票数据票数据。最后按。最后按冲减后的销售发票记账冲减后的销售发票记账。 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理78五五 往来核销往来核销u 往来核销具有以下若干功能往来核销具有以下若干功能 ：1 1、逐笔录入以前年度未核销往来账、逐笔录入以前年度未核销往来账2 2、自动核销自动核销3 3、手工核销、手工

58、核销4 4、查询应收账款核销明细账、查询应收账款核销明细账 5 5、查询未达往来账、查询未达往来账 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理收款单的发票号收款单的发票号= =销售发票号销售发票号79往来核销界面往来核销界面11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理80六六 坏账处理坏账处理 计提坏账准备计提坏账准备 设置坏账计提方法设置坏账计提方法计提坏账准备计提坏账准备 坏账发生与收回坏账发生与收回 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理81计提坏账准备计提坏账准备设置坏账计提方法设置坏账计提方法设定企业所采用的坏账计提方法设定企业所采用的坏账

59、计提方法若：余额百分比法或销售余额百分比法，录入若：余额百分比法或销售余额百分比法，录入表头的数据项表头的数据项“计提百分比（计提百分比（% %）” ” ；直；直接核销法，则不需要录入任何比例接核销法，则不需要录入任何比例。82计提坏账准备计提坏账准备计提坏账准备计提坏账准备 系统根据应收账款计提方法，计算坏账准系统根据应收账款计提方法，计算坏账准备余额，并根据本次计提前已经具有的坏备余额，并根据本次计提前已经具有的坏账准备余额，计算当前应计提额。账准备余额，计算当前应计提额。以应收账款余额法为例，如下表所示。以应收账款余额法为例，如下表所示。余额余额= =应收账款总额应收账款总额计提比例；计

60、提比例；本次计提本次计提= =计提后坏账准备余额计提后坏账准备余额- -计提前的坏账准备计提前的坏账准备余额余额83坏账发生与收回坏账发生与收回 系统需存储记录那些被确定为坏账的应收系统需存储记录那些被确定为坏账的应收款信息，确认并记录坏账发生信息如下表款信息，确认并记录坏账发生信息如下表所示：所示：已经确认为坏账的应收款项，如果又被已经确认为坏账的应收款项，如果又被收回收回，则，则需要在系统中需要在系统中指定指定哪张收款单为哪张收款单为坏账收回单坏账收回单，并，并与已经确认为与已经确认为坏账的发票坏账的发票进行进行核销核销。 11.5 11.5 销售与收款销售与收款业务处理业务处理84第六节