人教版高中政治必修一82征税与纳税(共24张PPT)

1、 8.2 征税和纳税1.1.了解税收的含义了解税收的含义2.2.理解税收的特征及其关系理解税收的特征及其关系3.3.掌握增值税与个人所得税基础掌握增值税与个人所得税基础知识。知识。 4.4.区分四种违反税法的行为，区分四种违反税法的行为，公公民应民应依法纳税依法纳税 自主学习：检测检测1-1-税收的含义税收的含义A.A.为实现国家职能为实现国家职能B.B.政治权力、税法政治权力、税法C.C.财政收入的基本形式财政收入的基本形式D.D.国家国家根据税收的含义，完成连线：根据税收的含义，完成连线：1.1.谁在征税谁在征税( (主体主体) )2.2.为何征税为何征税( (目的目的) )3.3.怎样征

2、税怎样征税( (手段手段) )4.4.税收的地位税收的地位小张纳税的故事小张纳税的故事 小张回到家乡后，开了个小饭馆小张回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税但没有经验，生意不好。这一天，税务人员老王登门了务人员老王登门了-检测检测2-2-税收的基本特征税收的基本特征 第一幕：小张讨价还价第一幕：小张讨价还价 小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我不现在让我少缴点少缴点，以后等我赚了再多缴点？，以后等我赚了再多缴点？ 老王：这可不行！老王：这可不行！征什么税，征多少，这是国家征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，

3、税法早就规定好的，我们可不敢随便改啊！我们可不敢随便改啊！ 固定性：固定性：以以法律法律形式预先规定征税对象和税形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准率，不经国家有关部门批准不能随意改变不能随意改变。问题问题1 1：这段对话体现了税收的哪个特征，教这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么材依据是什么? ? 第二幕第二幕 ：小张的狡辩：小张的狡辩 小张：谁说不能改？个税起征点由原来的小张：谁说不能改？个税起征点由原来的20002000元元变为现行的变为现行的35003500元元呢！你以为我什么都不懂呢！你以为我什么都不懂吗！吗！ 老王：那是为贯彻中央关于加强税收对居民收老王：那是为

4、贯彻中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求，和你现在的情况不同啊！入分配调节的要求，和你现在的情况不同啊！固定性：固定性：不能随意改变不能随意改变一成不变一成不变（根据具体情况，国家进行适当调整。）（根据具体情况，国家进行适当调整。）问题问题2 2：个税起征点由原来的个税起征点由原来的20002000元变为现行元变为现行的的35003500元，是否违反了税收的固定性元，是否违反了税收的固定性( (固定固定性是否意味着一成不变）？性是否意味着一成不变）？ 第三幕第三幕 ：小张耍赖：小张耍赖 小张：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。小张：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 老王：话可

5、不能这么说！虽然你缴税时老王：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到没有直接得到任何报酬，任何报酬，但我们国家的税收是但我们国家的税收是取之于民用之于民取之于民用之于民的的啊！啊！问题问题3 3：这段对话体现了税收的哪个特征，教材这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？依据是什么？无偿性：无偿性：不返还，也不付出任何代价。不返还，也不付出任何代价。 第四幕：小张耍横第四幕：小张耍横 小张：如果我不缴你能把我怎么样？小张：如果我不缴你能把我怎么样？ 老王：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借老王：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借政政治权利治权利强制征税，纳税人强制征税，纳税人必须必须依法纳税

6、，我们依法纳税，我们税务机关也税务机关也必须必须要依法征税，否则要受到法律要依法征税，否则要受到法律惩罚惩罚。不信你看看这些资料。不信你看看这些资料。（老王出示了几份因（老王出示了几份因违反税法的行为违反税法的行为受到法律惩罚的资料。受到法律惩罚的资料。最后小张乖乖地缴了税！）最后小张乖乖地缴了税！）问题问题5 5：这段对话体现了税收的哪个特征，这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。教材根据是什么。 强制性：强制性：凭借政治权利强制征税。纳税人必凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。须依法纳税，税务机关必须依法征税。强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性 2 2

7、、 税收的特征及其关系税收的特征及其关系三个特征统一于税收，是区别于其他财政三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。收入的主要标志。 流转税流转税所得税所得税资源税资源税 财产税财产税 行为税行为税含义含义包括包括主要主要税种税种以交易以交易额和劳额和劳务收入务收入为对象为对象营业税营业税增值税增值税消费税消费税关税关税以各种以各种所得额所得额为对象为对象企业所企业所得税、得税、个人所个人所得税得税等等以开发以开发利用资利用资源为对源为对象象矿产税矿产税土地使土地使用税用税以拥有以拥有或支配或支配的财产的财产为对象为对象房产税房产税契税契税以特定以特定行为为行为为对象对象屠宰税屠宰

8、税耕地占用耕地占用车船使用车船使用筵席税筵席税印花税印花税 3. 我国税收的种类我国税收的种类算一算： 小张经营的这家小饭馆从食品厂小张经营的这家小饭馆从食品厂购进一购进一批价值批价值40004000元的食材，食品厂元的食材，食品厂已经纳税已经纳税6 68 80 0元。小张把食材加工成食品出售，销售元。小张把食材加工成食品出售，销售价为价为60006000元。元。请问小张经营的小饭馆请问小张经营的小饭馆应交应交纳的纳的增值税增值税是多少？是多少？增值税=增值额*17%应纳增值税 =（6000- 4000）* 17% = 340或者 =6000 * 17% - 680= 340万为什么要减去上一

9、环节已交税额?增值税增值税增值税的优点1 1、避免重复征税2 2、促进生产专业化。3 3、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。4 4、保证财政收入的稳定增长。 超额累进税率：超额累进税率：应纳税额应纳税额=应税收入应税收入适用税率适用税率第一步：第一步：个人收入个人收入- -起征点起征点= =超额部分超额部分第二步：第二步：超额部分按相应等级税率分别计算超额部分按相应等级税率分别计算第三步：第三步：各级税额相加各级税额相加= =应缴税额应缴税额工资、薪金工资、薪金所得所得超额累进税率超额累进税率表表 最近生意太好了，小张一口气又最近生意太好了，小张一口气又开了三家连锁店，小张找其表姐来开了三

10、家连锁店，小张找其表姐来帮忙，开工资帮忙，开工资40004000元，在税务局的元，在税务局的老王月工资收入老王月工资收入90009000元。元。1.1.请问他请问他们各需要交多少们各需要交多少个人所得税？个人所得税？ 表姐：表姐：不交税不交税老王：老王： 9000-9000-50005000=4000=4000元元300030003%+10003%+100010%=19010%=190元元再算一算特点特点: :高高收入者收入者多多纳税，纳税，低低收入者收入者少少纳、甚至不纳税。纳、甚至不纳税。1. 1. 高收入者与低收入者的纳税情况有高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何何

11、不同？体现了个人所得税有何作用作用？作用：作用： A.A.财政收入的重要来源财政收入的重要来源; ; B. B.调节个人收入分配、实现社调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。会公平的有效手段。2.2.比例税率比例税率 小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了朋友圈上： 钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！ 交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？小张很委屈 小组讨论：根据课本知识，如果你是他的朋友，针对他在朋友圈的想法，你将如何跟贴？交通医疗教育 国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民公民必须承担义务, 自觉诚信纳税用之于民税收国家职能

12、每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税收取之于民、用之于民；从我国税收的性质从我国税收的性质 （2）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；从税收的作用看从税收的作用看 （3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。从权利与义务相统一从权利与义务相统一依法纳税的必要性依法纳税的必要性跟帖跟帖 原材料价格上涨，市场消费不旺，利润空间越来越小，小张很是心烦，他召集了连锁店的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听小张忙开会小张忙开会甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开发票，能不开就不开。乙：拖，拖死他，来了就说没钱。丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。 丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的滋味。偷税欠税骗税抗税问题：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？（二）违反税法的行为行为行为方式方式目的目的偷税偷税欺骗隐瞒欺骗隐瞒不缴少缴不缴少缴欠税欠税拖延时间拖延时间拖欠税款拖欠税款骗税骗税欺欺 骗骗获得税收优惠获得税收优惠抗税抗税暴力威胁暴力威胁不纳税不纳税区分：区分：有人说，以上漫画中商家的做法可以令消