第二章-财政支出概述

1、2021/3/231 第第 二二 章章 财财 政政 支支 出出 概概 述述2021/3/232 本章基本知识点: 购买性支出 转移性支出 资本性支出 经常性支出 财政支出增长弹性系数 财政支出增长边际倾向 瓦格纳定律 成本效益分析法 最低费用选择法（最低成本法） 本章重点和难点: 财政支出按经济性质分类的经济分析意义 经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式 影响财政支出规模的因素 财政支出的效率标准 成本效益分析法 2021/3/233 第第 一一 节节 财财 政政 支支 出出 分分 类类2021/3/234 一、按支出用途分类一、按支出用途分类 财政支出是指在市场经济条件下财政支出是指在

2、市场经济条件下,政府为实现其职能而取政府为实现其职能而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。得所需物品和劳务所支付的财政资金。 对财政支出进行分类对财政支出进行分类,是加强财政支出管理、提高财政支是加强财政支出管理、提高财政支出效益的前提。出效益的前提。 对财政支出的分类对财政支出的分类,可从各个角度进行可从各个角度进行,对财政支出按用对财政支出按用途分类途分类, ,是我国财政支出的一种主要分类方法。是我国财政支出的一种主要分类方法。 我国财政支出按用途分类我国财政支出按用途分类,主要包括主要包括:基本建设支出、流动基本建设支出、流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商资金、挖潜

3、改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、价格补贴支出等价格补贴支出等（P77-78 这种分类与政府预算科目相一致这种分类与政府预算科目相一致,为编制政府预算为编制政府预算提供依据）提供依据） 。2021/3/235 二、按财政功能分类二、按财政功能分类 按财政功能分类按财政功能分类,即按政府职能分类即按政府职能分类, ,我国依据政我国依据政府职能的不同方面府职能的不同方面, ,将财政

4、支出分为五大类将财政支出分为五大类(P71(P71）: : 经济建设费经济建设费社会文教费社会文教费国防费国防费行政管理费行政管理费其他支出其他支出 这种分类方法这种分类方法,能揭示一国政府执行了怎样的职能揭示一国政府执行了怎样的职能能,以及政府职能的变化情况。以及政府职能的变化情况。2021/3/236 三、按经济性质分类三、按经济性质分类 所谓按经济性质分类所谓按经济性质分类,就是按照财政支出是否直接与商品就是按照财政支出是否直接与商品与服务相交换为标准来进行分类。按照这种方法与服务相交换为标准来进行分类。按照这种方法,全部财政支全部财政支出可分为出可分为购买性支出购买性支出和和转移性支出

5、转移性支出（P78）。 购买性支出购买性支出是指政府按照等价交换的原则购买商品和是指政府按照等价交换的原则购买商品和劳务劳务,包括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商包括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商品和劳务的支出。品和劳务的支出。 转移性支出转移性支出是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿地转移出去地转移出去,包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。 在安排购买性支出时在安排购买性支出时,政府如同其他经济主体一样政府如同其他经济主体一样,是在进是在进行等价交换的活动行等价交换的活动,体现的是政府的

6、市场性再分配活动。体现的是政府的市场性再分配活动。 在安排转移性支出时在安排转移性支出时,并不存在交换的问题并不存在交换的问题,因此因此,它体现它体现的是政府的非市场性再分配活动。的是政府的非市场性再分配活动。2021/3/237 将财政支出按经济性质分类将财政支出按经济性质分类,有着较强的经有着较强的经济分析意义济分析意义 购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买性购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买性支出支出,主要执行资源配置职能主要执行资源配置职能;而转移性支出直接影响国民收入而转移性支出直接影响国民收入分配分配,政府安排转移性支出政府安排转移性支出,主要执行收入分配职能

7、。主要执行收入分配职能。 在安排购买性支出时在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换原则政府必须遵循等价交换原则,因此因此,通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约束通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益约束;而在安排转移性支出时，财政活动对政府的效益约束是比较而在安排转移性支出时，财政活动对政府的效益约束是比较软的。软的。 微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也必也必须遵循等价交换原则须遵循等价交换原则,所以所以,对微观经济主体的预算约束也是硬对微观经济主体的预算约束也是硬的的;而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时

8、，他们而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，他们得到政府支出的多少并不取决于自身的能力，显然，对微观得到政府支出的多少并不取决于自身的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。经济主体的预算约束是软的。 2021/3/238 上述分析表明上述分析表明 第一第一,在财政支出总额中在财政支出总额中,若购买性支出所若购买性支出所占的比重大占的比重大,则财政活动对生产和就业的直接则财政活动对生产和就业的直接影响就大，通过财政所配置的资源规模也就影响就大，通过财政所配置的资源规模也就较大些较大些;若转移性支出所占的比重大，则财政若转移性支出所占的比重大，则财政活动对收入分配的直接影响就大些。活

9、动对收入分配的直接影响就大些。 第二第二,联系财政的职能来看联系财政的职能来看,以购买性支出占以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动较大比重的支出结构的财政活动,执行配置资执行配置资源的职能较强源的职能较强;而以转移性支出占较大比重的而以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较支出结构的财政活动，执行收入分配的职能较强。强。 2021/3/239 四、按支出产生效益的时间分类四、按支出产生效益的时间分类 根据财政支出所产生效益的时间分类根据财政支出所产生效益的时间分类,可把财政可把财政支出分为支出分为经常性支出经常性支出和和资本性支出资本性支出,这是现代公共经这是现代

10、公共经济学研究财政支出分类的一种主要方法济学研究财政支出分类的一种主要方法（P79）。 经常性支出经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障是指维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的支出人们基本生活所必须的支出,主要包括公共部门的主要包括公共部门的人员经费、公用经费及社会保障支出。人员经费、公用经费及社会保障支出。 这些费用的消耗形成为当期服务的公共产品这些费用的消耗形成为当期服务的公共产品行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。 2021/3/2310 经常性支出经常性支出直接构成了当期公共产直接构成了当期公共产品的成本品的成本,按照公平

11、原则按照公平原则,当期公共产品的受当期公共产品的受益应与当期公共产品的成本相对应。这就益应与当期公共产品的成本相对应。这就是说是说,经常性支出的补偿方式应为税收，使经常性支出的补偿方式应为税收，使公共产品的受益与公共产品的付费在时间公共产品的受益与公共产品的付费在时间上保持一致。如果以公债方式来为经常性上保持一致。如果以公债方式来为经常性支出筹资，则使公共产品的受益与公共产支出筹资，则使公共产品的受益与公共产品的付费在时间上发生差异，不符合公平品的付费在时间上发生差异，不符合公平原则。原则。2021/3/2311 资本性支出资本性支出是用于购买或生产使用年限是用于购买或生产使用年限在一（若干）

12、年以上的耐久品所需的支出在一（若干）年以上的耐久品所需的支出,其中有其中有用于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等生用于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等生产性支出产性支出,也有用于建筑办公楼、购买汽车、复印也有用于建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。机等办公用品等非生产性支出。 这类支出的这类支出的特点特点是是,它们耗费的结果将形成它们耗费的结果将形成一年以上的长期使用的固定资产。所以一年以上的长期使用的固定资产。所以,资本性资本性支出不能全部视为当期公共产品的成本支出不能全部视为当期公共产品的成本,因它们因它们所形成的成果，有一部分是在当期受益，但更多所形成的成果，有一

13、部分是在当期受益，但更多的是在以后的较长时间内受益。的是在以后的较长时间内受益。 2021/3/2312 由此由此,资本性支出的一部分应在当期得到资本性支出的一部分应在当期得到补偿补偿,而大部分应分摊到未来使用期内逐步得而大部分应分摊到未来使用期内逐步得到补偿。如用当年的税收去补偿全部的资本到补偿。如用当年的税收去补偿全部的资本性支出性支出,等于将未来的公共产品成本提前到当等于将未来的公共产品成本提前到当期，也会使公共产品的受益与公共产品的付期，也会使公共产品的受益与公共产品的付费在时间上发生差异。因此，资本性支出的费在时间上发生差异。因此，资本性支出的补偿方式有两种补偿方式有两种:一是税收一

14、是税收当期享用的公当期享用的公共产品，当期付费共产品，当期付费;二是国债二是国债未来享用的未来享用的公共产品，未来时期付费。公共产品，未来时期付费。2021/3/2313 第第 二二 节节 财财 政政 支支 出出 规规 模模 2021/3/2314 一、财政支出规模的衡量指标一、财政支出规模的衡量指标 衡量财政活动规模的指标有两种衡量财政活动规模的指标有两种:一是财政收一是财政收入占入占GDP 的比重的比重;二是财政支出占二是财政支出占GDP 的比重。的比重。 由于对由于对“财政收入财政收入”可能有不同的理解可能有不同的理解,而对而对“财政支出财政支出”一般无歧义一般无歧义,故用后者来衡量财政

15、故用后者来衡量财政活动规模更有实际意义活动规模更有实际意义: 第一第一,它反映了财政对它反映了财政对GDP 的实际使用和支配的的实际使用和支配的规模规模,而前者仅反映财政的集中程度。而前者仅反映财政的集中程度。 反映财政活动规模的两个指标反映财政活动规模的两个指标2021/3/2315 第二第二,它反映的是财政在它反映的是财政在GDP 使用过使用过程中的活动程中的活动,而正是财政支出通过它的规模而正是财政支出通过它的规模和结构的变化和结构的变化,实现对资源的配置，直接影实现对资源的配置，直接影响社会再生产的规模和结构。响社会再生产的规模和结构。 第三，两者固然都体现了财政对宏观第三，两者固然都

16、体现了财政对宏观经济运行的调控，但后者更能全面而准确经济运行的调控，但后者更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控。因为地反映财政对宏观经济运行的调控。因为财政的三大职能主要是通过财政支出来实财政的三大职能主要是通过财政支出来实现的。现的。2021/3/2316反映财政支出规模及其变化的指标反映财政支出规模及其变化的指标 财政支出规模既可用绝对数指标来表示财政支出规模既可用绝对数指标来表示,也可用相对也可用相对数指标即财政支出占数指标即财政支出占GDP 的比重来表示的比重来表示,由这两个基本由这两个基本指标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标指标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标:财政支

17、出增长率财政支出增长率 它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比分比,即所谓即所谓“同比同比”增长率增长率,以以G（% %）表示。）表示。 G（% %） GGn n-1( Gn n Gn n-1) Gn n-1 上式中上式中, G （% %）代表当年财政支出比上年的增）代表当年财政支出比上年的增（减）率（减）率; G 代表当年财政支出比上年的增（减）代表当年财政支出比上年的增（减）额额; Gn n代表当年的财政支出代表当年的财政支出; ; Gn n-1 代表上年的财政支代表上年的财政支出。出。2021/3/2317财政支出增长的弹性系数财政支

18、出增长的弹性系数 它表示财政支出增长率与它表示财政支出增长率与GDP 增长率之比增长率之比,以以Eg 表示。表示。 Eg G（% %）GDP（% %） 上式中上式中, GDP（% %） GDP GDPn-1 (GDPn GDPn-1) GDPn-1, 代表代表GDP 增长率增长率; GDP 代表当年的代表当年的GDP 比上年比上年GDP 的增长额。的增长额。 如果弹性系数如果弹性系数Eg 大于大于1,表明财政支出增长速度表明财政支出增长速度快于快于GDP 的增长速度的增长速度;若若Eg 1,则表明财政支出增则表明财政支出增长速度与长速度与GDP 的增长速度同步的增长速度同步;若若Eg 小于小于

19、1,则表明则表明财政支出增长速度慢于财政支出增长速度慢于GDP 的增长速度。的增长速度。2021/3/2318财政支出增长边际倾向财政支出增长边际倾向 它表明财政支出增长额与它表明财政支出增长额与GDP 增长额之间的增长额之间的关系关系,即即GDP 每增长一个单位的同时财政支出增每增长一个单位的同时财政支出增长多少长多少,或财政支出增长额占或财政支出增长额占GDP 增长额的比例。增长额的比例。用用MGP 表示表示, MGPGGDP2021/3/2319 二、财政支出规模的发展趋势二、财政支出规模的发展趋势 在资本主义经济的早期在资本主义经济的早期,财政支出的量是比较小的财政支出的量是比较小的。

20、 总的说来总的说来,西方经济发达国家在相当长的一个历西方经济发达国家在相当长的一个历史时期里史时期里,财政支出是在不断增长的。财政支出是在不断增长的。这种现象在世这种现象在世界其他国家也同样出现界其他国家也同样出现, ,现在几乎已被公认为是一现在几乎已被公认为是一种种财政支出规模的发展趋势。财政支出规模的发展趋势。 随着资本主义基本矛盾的发展和激化随着资本主义基本矛盾的发展和激化,政府为了政府为了维持经济发展和克服日益频繁的经济危机维持经济发展和克服日益频繁的经济危机,加强了对加强了对经济的干预经济的干预; 同时同时,随着人均收入的不断提高和收入随着人均收入的不断提高和收入差距的扩大，为了防止

21、社会动荡，政府通过财政的差距的扩大，为了防止社会动荡，政府通过财政的转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保转移支付向广大群众和低收入阶层提供基本生活保障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。障和社会保障，由此导致政府财政支出的日益膨胀。2021/3/2320 德国经济学家阿道夫德国经济学家阿道夫瓦格纳在对瓦格纳在对19 世纪的许世纪的许多欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况多欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后进行考察后,提出了被称为提出了被称为“瓦格纳法则瓦格纳法则”的研的研究成果究成果:随着人均收入的提高随着人均收入的提高,财政支出的相对规财政支出的相对规模也

22、随之提高模也随之提高 （根据美国财政学家马斯格雷夫的解释）（根据美国财政学家马斯格雷夫的解释）。瓦格纳法则瓦格纳法则 根据马斯格雷夫根据马斯格雷夫的解释的解释,瓦格纳法则瓦格纳法则可以理解为左图所可以理解为左图所示的财政支出与示的财政支出与GDP 之间的函数关之间的函数关系系:O人均人均GDP财政支出占财政支出占GDP的的比比重重2021/3/2321 三、财政支出规模不断扩大的原因三、财政支出规模不断扩大的原因 关于财政支出规模不断扩大的理论关于财政支出规模不断扩大的理论 对于各国财政支出不断呈现增长趋势对于各国财政支出不断呈现增长趋势,经济学经济学家做了大量的研究工作家做了大量的研究工作,

23、试图来解释这一现象。其试图来解释这一现象。其中最著名的就是德国经济学家阿道夫中最著名的就是德国经济学家阿道夫瓦格纳提出瓦格纳提出的的“瓦格纳法则瓦格纳法则”瓦格纳法则瓦格纳法则 德国经济学家阿道夫德国经济学家阿道夫瓦格纳在对瓦格纳在对19 世纪的许多世纪的许多欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行欧洲国家及日本和美国的公共部门的增长情况进行考察后考察后,提出了被称为提出了被称为“瓦格纳法则瓦格纳法则”的研究成果的研究成果:随随着人均收入的提高着人均收入的提高,财政支出的相对规模也随之提高财政支出的相对规模也随之提高 （根据美国财政学家马斯格雷夫的解释（根据美国财政学家马斯格雷夫的解释,图

24、释见图释见P85）。2021/3/2322 瓦格纳认为瓦格纳认为,现代工业的发展会引起社会进步的要求现代工业的发展会引起社会进步的要求,社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出社会进步必然导致国家活动的增长。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。增长的因素分为政治因素和经济因素。 此外此外,他还认为他还认为,由于需求的收入弹性由于需求的收入弹性,随着实际收入的上随着实际收入的上升，用于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的升，用于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长会快于增长会快于GDP 的增长。的增长。 所谓所谓政治因素政治因素 是指随着经济的工业化是指

25、随着经济的工业化,市场与市场的市场与市场的当事人之间的关系会更加复杂当事人之间的关系会更加复杂,引起了对商业法律和契约引起了对商业法律和契约的需要的需要,并要求建立司法组织执行法律，这就需要把更多并要求建立司法组织执行法律，这就需要把更多的资源用于提供治安和法律的设施。的资源用于提供治安和法律的设施。 所谓所谓经济因素经济因素 是指工业发展推动了都市化的进程是指工业发展推动了都市化的进程,人口人口的居住将密集化的居住将密集化,由此将产生拥挤等外部性问题由此将产生拥挤等外部性问题,也需要政也需要政府进行管理与调节工作。府进行管理与调节工作。2021/3/2323 经济发达国家经济发达国家2002

26、00多年经济发展的实践多年经济发展的实践,证明证明了瓦格纳法则符合财政支出占了瓦格纳法则符合财政支出占GDP 比重的发比重的发展变化的一般趋势展变化的一般趋势:即即财政支出随人均财政支出随人均GDP 的的增长而逐步上升增长而逐步上升。 当然当然,历史数据也表明历史数据也表明,这种上升不可能是无这种上升不可能是无止境的止境的,当经济发展到一定高度（水平），则呈当经济发展到一定高度（水平），则呈现出相对稳定的趋势。目前的经济发达国家已现出相对稳定的趋势。目前的经济发达国家已经达到这个阶段。经达到这个阶段。2021/3/2324皮考克和怀斯曼的皮考克和怀斯曼的“替代替代规模效应规模效应”理理论论 英

27、国财政学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的英国财政学家皮考克和怀斯曼在瓦格纳分析的基础上基础上,提出了导致财政支出增长的内在因素和外提出了导致财政支出增长的内在因素和外在因素在因素,并认为并认为外在因素是外在因素是导致公共支出增长超过导致公共支出增长超过GDP 增长速度的增长速度的主要原因主要原因。 2021/3/2325内在因素内在因素 他们假定他们假定:政府喜欢多政府喜欢多支出支出,但公民不愿意多交但公民不愿意多交税税,所以所以,当政府在决定预当政府在决定预算支出规模时，应密切注算支出规模时，应密切注意公民关于赋税承受能力意公民关于赋税承受能力的反映。在正常条件下，的反映。在正常条件下，随经济

28、发展，即使税率不随经济发展，即使税率不变，税收也会增加，这样，变，税收也会增加，这样，政府支出上升会与政府支出上升会与GDP上上升成线性关系，这是内在升成线性关系，这是内在因素作用的结果。因素作用的结果。外在因素外在因素 一旦发生非常事件一旦发生非常事件,政府必政府必然要提高税率然要提高税率,公共支出增加公共支出增加,而公众也能接受。这就是所谓而公众也能接受。这就是所谓的的“替代效应替代效应”，即在危急时，即在危急时期，公共支出会替代私人支出。期，公共支出会替代私人支出。而危急时期过后，公共支出则而危急时期过后，公共支出则不会退回到先前的水平。因此，不会退回到先前的水平。因此，每一次较大的经济

29、和社会动荡，每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个都会导致财政支出水平上一个新台阶。这种财政支出上升的新台阶。这种财政支出上升的规律，被称为规律，被称为“替代替代规模效规模效应应”理论。理论。2021/3/2326 美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段美国经济学家马斯格雷夫和罗斯托则用经济发展阶段论来解释公共支出增长的原因论来解释公共支出增长的原因 早期阶早期阶段段,政府投政府投资在社会资在社会总投资占总投资占较大比重较大比重,为经济发为经济发展提供社展提供社会基础设会基础设施。施。 中期阶段中期阶段,政府投资政府投资继续进行继续进行,作为对私人作为对私人投资的补充。

30、同时也投资的补充。同时也加强政府的干预加强政府的干预,以弥以弥补市场失灵和克服市补市场失灵和克服市场缺陷。场缺陷。 一旦经济达到成熟阶段一旦经济达到成熟阶段,公共支出将从基础设施支公共支出将从基础设施支出转向诸如教育、保健以出转向诸如教育、保健以及福利服务等支出及福利服务等支出,且增且增加速度也快于加速度也快于GDP的增长的增长速度。速度。马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论2021/3/2327财政支出规模不断扩大的原因财政支出规模不断扩大的原因 影响财政支出规模的宏观因素是多方面的影响财政支出规模的宏观因素是多方面的: 经济性因素经济性因素 它它主要指经济发

31、展的水主要指经济发展的水平、经济体制、中长平、经济体制、中长期发展战略及当前的期发展战略及当前的经济政策等。经济政策等。政治性因素政治性因素 它对财政支出它对财政支出规模的影响主要体现在三个规模的影响主要体现在三个方面方面:一是一是政局是否稳定政局是否稳定;二二是是政体结构和行政效率政体结构和行政效率;三三是是政府干预政策政府干预政策社会性因素社会性因素 如人口、就业、医疗卫生、社会救济、如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障、城镇化等因素社会保障、城镇化等因素,都会在很大程度上影响着都会在很大程度上影响着财政支出规模。财政支出规模。 此外此外,各种微观因素也对财政支出规模发生影响。各种微

32、观因素也对财政支出规模发生影响。9142021/3/2328 第 三 节 财 政 支 出 结 构 2021/3/2329 一、政府职能与财政支出结构一、政府职能与财政支出结构 政府职能决定着财政支出结构政府职能决定着财政支出结构;财政支出结构财政支出结构的变化反映了政府职能的变化。的变化反映了政府职能的变化。 财政支出是政府履行职能的物质保证财政支出是政府履行职能的物质保证,各国政各国政府职能方面的差异府职能方面的差异,决定了不同国家财政支出结构决定了不同国家财政支出结构的不同。一般而言的不同。一般而言,现代发达国家的政府较少直接现代发达国家的政府较少直接干预经济活动，因此这些国家财政支出中直

33、接用干预经济活动，因此这些国家财政支出中直接用于经济建设的比重微乎其微于经济建设的比重微乎其微;而大多数发展中国家而大多数发展中国家的政府还不可避免地承担者相当多的发展经济的的政府还不可避免地承担者相当多的发展经济的任务，因此，这些国家财政支出中用于经济建设任务，因此，这些国家财政支出中用于经济建设的部分就必然要大些。的部分就必然要大些。2021/3/2330 我国正在建立和完善社会主义市场经济体制我国正在建立和完善社会主义市场经济体制,与传统的计划经济相比与传统的计划经济相比,政府的经济管理职能应当政府的经济管理职能应当逐步弱化逐步弱化,社会管理职能必须不断加强。随着政府社会管理职能必须不断

34、加强。随着政府职能的变化，财政支出的结构也应发生变化职能的变化，财政支出的结构也应发生变化: 经济经济建设支出比重要逐步下降，社会管理支出比重应建设支出比重要逐步下降，社会管理支出比重应当逐步上升。当逐步上升。2021/3/2331 二、财政支出结构的调整二、财政支出结构的调整 财政支出结构的调整要适应经济体制改革、财政支出结构的调整要适应经济体制改革、政府职能转变的要求。当前我国调整财政支出政府职能转变的要求。当前我国调整财政支出结构结构, ,以适应政府职能转变的要求以适应政府职能转变的要求, ,加快我国经加快我国经济体制改革济体制改革, ,还有相当长的路要走。还有相当长的路要走。 问:为什

35、么要转换政府职能? 你认为政府职能应该怎样转换?2021/3/2332 第 四 节 财政支出公平与效率2021/3/2333 一、财政支出中的公平与效率 经济活动包括两个方面经济活动包括两个方面:一是尽可能地生产出更一是尽可能地生产出更多的财富（产品和服务）多的财富（产品和服务）;二是处理好财富在各个社二是处理好财富在各个社会成员之间的分配。前者是一个效率问题会成员之间的分配。前者是一个效率问题,追求高效追求高效率是人类社会经济活动的核心率是人类社会经济活动的核心;后者涉及到公平问题后者涉及到公平问题,公平地分配财富是提高效率的前提。公平地分配财富是提高效率的前提。效率与公平的一般关系效率与公

36、平的一般关系 高效率来自两个方面高效率来自两个方面:一是社会资源的优化配置一是社会资源的优化配置;二二是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性。是从分配上充分调动劳动者的积极性和主动性。 公平是和分配相联系的概念。公平是和分配相联系的概念。 人类社会的经济活动最终都是为了满足人们的需人类社会的经济活动最终都是为了满足人们的需要要,或者说是为了增进社会的福利水平。或者说是为了增进社会的福利水平。2021/3/2334 效率与公平的协调效率与公平的协调 任何经济活动都必须协调效率与公平的关系。任何经济活动都必须协调效率与公平的关系。从长远的角度看从长远的角度看,效率与公平是统一的效率与公平是统一的

37、,但在一个特但在一个特定的时期定的时期,两者之间有可能发生矛盾两者之间有可能发生矛盾:为了提高效率，为了提高效率，可能会牺牲公平可能会牺牲公平;为了保持公平，可能会使效率受到为了保持公平，可能会使效率受到一定程度的损失。一定程度的损失。 正确处理公平与效率之间的关系问题，是经济正确处理公平与效率之间的关系问题，是经济发展和改革中的重大问题，必须兼顾两者，但在不发展和改革中的重大问题，必须兼顾两者，但在不同时期，应有不同的侧重点。同时期，应有不同的侧重点。 对于我们这样一个发展中国家来说，侧重于效对于我们这样一个发展中国家来说，侧重于效率同时兼顾公平，是应有的选择。率同时兼顾公平，是应有的选择。

38、2021/3/2335 应将财政机制与市场机制有效地结合起来应将财政机制与市场机制有效地结合起来:公平分配方面公平分配方面:市场机制为每个人提供了一个公平竞市场机制为每个人提供了一个公平竞争的环境争的环境;财政机制则通过各种手段财政机制则通过各种手段,合理调节个人合理调节个人收入差距。收入差距。 在资源配置效率方面在资源配置效率方面:市场机制在资源配置中发挥基市场机制在资源配置中发挥基础性作用础性作用;财政机制则通过一定的手段财政机制则通过一定的手段,对资源配置对资源配置起调节作用起调节作用弥补市场缺陷弥补市场缺陷,提高全社会的效率。提高全社会的效率。 二、财政支出的效率二、财政支出的效率(P

39、53) 财政支出效率是由财政资源配置效率和公共物财政支出效率是由财政资源配置效率和公共物品（包括混合物品）的品（包括混合物品）的“生产效率生产效率”两方面组成。两方面组成。2021/3/2336 财政支出的配置效率财政支出的配置效率 财政支出的配置效率是与财政的资源配财政支出的配置效率是与财政的资源配置职能密切相关的。置职能密切相关的。 判断财政支出的配置效率大小应以判断财政支出的配置效率大小应以社会社会净效益（或净所得）最大化净效益（或净所得）最大化为为标准。标准。 财政支出的配置效率首先是财政支出占财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题的比重适度的问题,即政府的资源配置与

40、即政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合。市场的资源配置的恰当结合。2021/3/233730%25%20%70%75%80%ABC公众期望的配置组合公共部门私人部门政府与市场在资源配置中的关系政府与市场在资源配置中的关系2021/3/2338 在社会生活中在社会生活中,分散的个人意愿要集合为分散的个人意愿要集合为“社会社会”的（政府的）意愿的（政府的）意愿,需要一套需要一套“公共公共选择选择”的制度的制度,即体现民主化和法制化的决策即体现民主化和法制化的决策机制。机制。 为提高公共支出的配置效率，要求为提高公共支出的配置效率，要求:A、财政支出的来源受严格立法的约束财政支出的来源受严格立法

41、的约束;B、财政财政支出的规模和结构有严格的制度规定支出的规模和结构有严格的制度规定;C、财财政支出不追求利润，而是追求社会效益最大政支出不追求利润，而是追求社会效益最大化为目标化为目标;D、财政资金的安排必须是高度透财政资金的安排必须是高度透明的；明的；E、公众对财政支出和公共物品的提公众对财政支出和公共物品的提供状况应有知情权。供状况应有知情权。2021/3/2339理论探讨理论探讨:财政支出配置效率的边际效用理论财政支出配置效率的边际效用理论 公共物品配置的边际效用理论公共物品配置的边际效用理论,把社会成员在消把社会成员在消费公共物品中获得的边际效用与他们向政府纳税的费公共物品中获得的边

42、际效用与他们向政府纳税的边际负效用联系在一起边际负效用联系在一起,从理论上说明如何提高财政从理论上说明如何提高财政配置效率。配置效率。 一个社会的资源由私人部门和公共部门共同掌一个社会的资源由私人部门和公共部门共同掌握握,私人部门根据市场机制的要求来配置资源，而公私人部门根据市场机制的要求来配置资源，而公共部门则根据财政机制配置资源。共部门则根据财政机制配置资源。 两种机制配置资源的根本目的都是为了满足效两种机制配置资源的根本目的都是为了满足效率的要求，可以改变的只是两种配置方式各自掌握率的要求，可以改变的只是两种配置方式各自掌握的资源的数量比例。的资源的数量比例。 要实现社会资源在财政部门与

43、私人部门之间的要实现社会资源在财政部门与私人部门之间的合理配置，就要求用于财政部门的资源使用的边际合理配置，就要求用于财政部门的资源使用的边际效用应等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。效用应等于该资源用于私人部门时取得的边际效用。2021/3/2340 纳税的边 际负效用MupgMDtABC abc D EFE点:MU=MD,公共品与私人品的最优配置点政府预算（税收）公共品的边际效用2021/3/2341 财政支出的生产效率财政支出的生产效率(3/22) 财政支出的生产效率是指财政支出的生产效率是指,在资源配置既定的前在资源配置既定的前提下提下,政府部门作为提供公共物品的政府部门作为提供公

44、共物品的“生产部门生产部门”,它的内部组织管理状况，将直接决定着财政支出的它的内部组织管理状况，将直接决定着财政支出的效率。效率。 由于政府部门的管理状况是很难评价的，它的由于政府部门的管理状况是很难评价的，它的潜在效率像未知数潜在效率像未知数X一样无法确定，所以，也把财一样无法确定，所以，也把财政支出的生产效率称为政府部门的政支出的生产效率称为政府部门的X（非）效率（非）效率 社会经济的稳定和发展是兼顾公平和效率的体现社会经济的稳定和发展是兼顾公平和效率的体现 社会经济的稳定与发展，表明社会资源的配置社会经济的稳定与发展，表明社会资源的配置是有效率的，是有效率的，GDP的分配是公平的。因此可

45、以认为，的分配是公平的。因此可以认为，财政部门通过资源配置和收入再分配活动，在实现财政部门通过资源配置和收入再分配活动，在实现社会经济的稳定和发展过程中，事实上已经贯彻了社会经济的稳定和发展过程中，事实上已经贯彻了公平和效率准则的要求。公平和效率准则的要求。2021/3/2342第五节第五节 财政支出效益的分析财政支出效益的分析一、财政支出的效益一、财政支出的效益 (P55) 财政支出效率具体表现为财政支出效益财政支出效率具体表现为财政支出效益,提高财提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。 所谓效益所谓效益,就是人们在经济活动中就是人们在经济

46、活动中“所费所费”和和“所得所得”的对比关系。提高经济效益的对比关系。提高经济效益,就是要尽量以就是要尽量以最小的最小的“所费所费”，取得最大的，取得最大的“所得所得”。 衡量财政支出效益与微观经济主体的支出效益衡量财政支出效益与微观经济主体的支出效益存在重大差别存在重大差别:两者计算所得与所费的范围大相径庭两者计算所得与所费的范围大相径庭两者的选优标准不同两者的选优标准不同2021/3/2343二、财政支出效益的衡量方法二、财政支出效益的衡量方法 (P58) 成本成本效益分析法效益分析法 成本成本效益分析法也称成本效益分析法也称成本收入分析法收入分析法,最早最早产生于美国的产生于美国的193

47、6年防洪法案年防洪法案,目前在许多国家目前在许多国家的中央政府、地方政府及世界银行等国际组织中被的中央政府、地方政府及世界银行等国际组织中被广泛地运用。广泛地运用。 这种方法主要被运用于公共支出的决策程序中这种方法主要被运用于公共支出的决策程序中,它通过对多个预选方案进行成本它通过对多个预选方案进行成本效益分析，根据效益分析，根据对社会边际效益和社会边际成本的对比，选择最优对社会边际效益和社会边际成本的对比，选择最优的支出方案。的支出方案。 在经济活动中，有时政府会遇到这样的选择在经济活动中，有时政府会遇到这样的选择:一一笔资金，可以有不同的投资项目，而各项目之间因笔资金，可以有不同的投资项目

48、，而各项目之间因其效果不同，投资额也不同，所以不存在可比性。其效果不同，投资额也不同，所以不存在可比性。但通过运用该方法，可由不可比转向可比，从而为但通过运用该方法，可由不可比转向可比，从而为决策部门提供一个量化的评估结果，为决策部门的决策部门提供一个量化的评估结果，为决策部门的决策提供一个决策依据。决策提供一个决策依据。2021/3/2344 运用成本运用成本效益分析法效益分析法,要求按照一定的方法要求按照一定的方法,将将每一个项目的收益（包括内部收益和外部收益等）每一个项目的收益（包括内部收益和外部收益等）全部量化全部量化,同时也将成本（包括内部成本和外部成本同时也将成本（包括内部成本和外

49、部成本等）全部量化，然后进行效果比较，找出一个最佳等）全部量化，然后进行效果比较，找出一个最佳项目。项目。 该方法要求各项目的收益、成本等都能用货币该方法要求各项目的收益、成本等都能用货币来计量，对一些不能用货币来计量其收益和成本的来计量，对一些不能用货币来计量其收益和成本的项目，则不适用于这种方法。项目，则不适用于这种方法。 运用成本运用成本效益分析法对某一项目进行分析，效益分析法对某一项目进行分析，主要是计算出该项目的未来净效益的现值（主要是计算出该项目的未来净效益的现值（NPV）。）。 现假设某一项目的寿命为现假设某一项目的寿命为n 年，第年，第 i 年的贴现年的贴现率为率为r i ，第

50、，第 i 年的收益和成本分别为年的收益和成本分别为B i 和和C i ， i = 0, 1, 2, 3, , n, 则第则第 i 年的净收益为年的净收益为B i C i 。该。该项目的未来净效益的现值（项目的未来净效益的现值（NPV）如下）如下:2021/3/2345niiiirCBNPV0)1 (根据上式计算的结果根据上式计算的结果,我们可以对某一项目的投资可行我们可以对某一项目的投资可行性作出判断性作出判断:如果如果NPV 0,该项目可行该项目可行如果如果NPV 0,则要比较其内部收益率（即贴现率则要比较其内部收益率（即贴现率r ）与）与银行贷款利率银行贷款利率,若内部收益率大于银行贷款利率若内部收益率大于银行贷款利率,该项目可该项目可行行如果如果NPV 0,该项目不可行该项目不可行对于不同项目进行选择时对于不同项目进行选择时,则比较它们的则比较它们的NPV 值的大小值的大小,同等条件下选择同等条件下选择N