冷静看待“互联网+”热潮下的税收治理现代化

1、 冷静看待“互联网+”热潮下的税收治理现代化随着互联网技术的普及，互联网已经融入到了每个人日常生活的方方面面，各种各样的信息在互联网上交融互通，无形中在网络的虚拟层面形成了一个“互联网世界”。近年来，互联网技术的发展更是突飞猛进，特别是“云计算”和“大数据”的提出更是将互联网技术的优越性体现得淋漓尽致。近来，一个热词“互联网+”频繁出现在各类媒体的报道中，“互联网+”用马化腾的话概括来说就是指“利用互联网平台、信息通信技术把互联网和包括传统行业在内的各行各业结合起来，从而在新领域创造一种新生态。”本人同意马化腾的这种概括，从中我们注意到“互联网+”的“+”不应当只是加减的加，而是“1+1>

2、;2”甚至是“1+1=X”的效果，所以当我们在这里思考“互联网+税收治理现代化”的时候就应当更加冷静和慎重，必须从这一新模式的本质来思考和设计，因为“互联网+”热潮的背后其实是我们对未知领域的探索和尝试。下面我将以税收工作为例子，从以下几方面来审视“互联网+”的应用，从而探索“互联网”和“税收工作”的契合。“互联网+”在我国目前的发展方向及其特点？互联网是高新技术产业的典型代表，欧美等发达国家互联网起步早，在产业发展中掌握了核心技术，获得了极大的发展，当我们在考虑自己如何发展互联网技术和应用互联网技术的时候，我们可以借鉴一下欧美等国的经验。在欧美等国，互联网及其附属产业已经成为了产值巨大，发展

3、繁荣的新兴产业，并作为其经济发展的重要推动力量，例如：IBM、谷歌、苹果等信息通信公司在美国经济发展中有着举足轻重的作用。同时，与互联网产业相关的其它产业在美国等发达国家的内生产值中，其比重已经达到甚至超过了50%，对国内生产总值增加值的贡献率更是超过了第一和第二产业，成为了创造就业岗位的重要推动力。“互联网+”在这些国家已经被很好的嵌入甚至是融入到了社会生活的各个方面，并取得了很大的成功。在我国，互联网技术经过20多年的发展，在许多应用技术中形成了新的优势，例如：阿里巴巴、腾讯等公司所经营的相关产业链，形成了一定的产业生态，使得互联网在中国成为了一个炙手可热的投资领域，特别是在今年年初李克强

4、总理在政府工作报告中提出“互联网+”之后，更是在各行各业中掀起了“互联网+”的热潮。目前来看，“互联网+”在中国主要是以下两个方面的应用为主：其一，是以主流支柱产业的“互联网+”为代表的模式，即“互联网+工业”这样的传统支柱产业的信息化改造；还有“互联网+电子商务”的信息化消费产业，这两种形式都有一个共同的特点就是以互联网技术来改造实体经济或传统的产业模式来提振经济、扩大内外需增长，促进社会就业。其二，是以信息服务为主的“互联网+”产业。例如：马化腾提出的“连接一切”的概念，其希望通过互联网连接公共服务，提高社会各行业的运行效率；阿里巴巴提出的“阿里云”，其希望“云计算”成为社会生活的必须，使

5、中小企业、各种组织乃至各级政府，都接入自己的云计算，进而形成自己的大数据资源。这两种应用都不是以传统行业为主体，主要是通过互联网信息服务来影响社会生活，而我们的“互联网+税收治理现代化”也属于这一类服务性质的“互联网+”应用，所以它们间将可能会有许多的共同的特点，所以对于我们“互联网+税务”的探索和尝试将会有所启发。对于这种以服务为主的“互联网+”应用，我们可以考虑从两方面来入手：一方面，通过互联网技术的优势特点来改造传统服务手段，以此提高服务水平、方便服务对象的使用；另一方面，从数据利用着手，通过互联网的信息数据共享形成大数据，从数据资源入手，提高管理服务水平。税收业务和互联网技术一样应该从

6、纳税人的纳税服务入手，通过互联网提高对纳税人的纳税服务水平，改善纳税人办税体验；同时，通过税收数据的分析利用的各种手段来提高税收征管水平，通过互联网数据共享，形成多维度的大数据资源，为税收征管提供决策支持，提高税收征管效率及税务稽查的针对性。借助互联网技术改变传统税收工作的原因及其可行性？ 互联网最本质的作用就是资源共享和信息传输，使各类信息 “互联互通”。没有各类信息资源的交融共享，就会使各类信息资源成为“信息孤岛”。税收征管中税务机关掌握了许多涉税信息，例如申报信息，申报信息是由纳税人填写申报表，通过网络或者直接到办税大厅报送并录入到税务机关的信息系统中的，那么我们如何判断纳税人申报数据的

7、真实性呢？如果将纳税人的申报信息看做是“信息孤岛”，那么我们的回答是“我们无从判断其真实性”，但是如果我们有“增值税发票系统升级版”佐证“金三征管系统”那我们就可以从企业的发票开具情况，在一定程度上说明纳税人申报信息的真实性。更近一步来说，如果我们能够与更多的信息系统建立信息共享，则我们就能更好的掌握纳税人的各类生产经营信息，从而提高纳税人的纳税遵从度。从这个例子我们可以看出信息资源的交融共享是互联网技术的一个最大优势，这也是我们要将互联网引入到我们传统税收工作中的一个最重要的原因。另一方面，从支撑互联网发展的各种技术手段来看，计算机技术和通信技术是使得互联网蓬勃发展的重要技术基础。目前我们看

8、到国内各大运营商都在实行“提速降费”，4G通信覆盖了全国大部分地方，光纤通信也步入了千家万户。与此同时，计算机在各中小城市、和大部分乡村也得到了普及，全国网民数量逐年成上升趋势，这些基础设施的完善，进一步为互联网的普及提供了有利条件，所以“互联网+税收”的设计在很大程度上有了物质条件的保障，更具可行性。其次，税务系统整体信息化程度较高，在“金税工程”的推动下，税务系统的信息化水平不断提高，目前“金税三期税收征管系统”已经在全国各省市推广上线，加之多年的税收信息化系统的运行，为税务机关保存和积累了大量的税收征管数据，这些有利因素都契合了“互联网+”的发展需求，为“互联网+税务”提供了便利。但值得

9、我们关注的是，虽然我国在信息通讯技术方面发展迅速，可是在国际电信联盟（ITU）发布的2014年衡量信息社会报告里，中国ICT综合指数水平排名世界第86位，所以说我国的通讯及信息化水平还比较低，相比欧美等国的水平相差起码在10年以上。所以，在这样的基础环境下，我们的“互联网+税务”需要走一条循序渐进的发展道路，需要以技术的发展来推动，需要以社会信息化的发展来普及，而不是盲目的乐观抱着一种“一口吃个胖子”的盲从心态，坚实而稳健的走好每一步很重要。怎样寻求互联网和传统税收工作的契合点和突破口？ 经过多年的发展，互连网的许多特性改变了我们的生活方式，从各个方面影响着我们的生活，例如：“微信”等社交网络

10、软件带给我们的实时沟通和新颖的交互体验；各种PC软件和手机APP的“零距离”交互和丰富的软件应用；以及各类信息在搜索引擎的快速查询及浏览；网络购物网上支付的普及，这些都极大的方便了人们的生活。但互联网在带给我们各种便利和快捷的同时，也出现了许多不和谐的因素，例如：“网络安全”越来越受到人们的关注，“木马”软件的蔓延使得许多本来作为秘密和隐私的信息被泄露，“计算机病毒”的爆发影响了计算机用户的正常使用和信息系统的安全，“网络诈骗”使许多人蒙受经济损失；“网络虚假信息”的传播影响了社会风气和社会稳定。面对“互联网”这样一把双刃剑，我们在“互联网+”的探索和尝试中就应该更加严谨、审慎。如何看待“互联

11、网+税收治理现代化”这一课题，我觉得应当以互联网的视角，从传统税收征管模式的弊病和短板入手，以互联网技术的优势来改造和创新目前的征管手段。互联网信息处理的特点在两个方面：交互、共享。一方面，我们可以归纳一下互联网应用的方向来获得启发，例如：信息资源的共享、实时交互、无地域限制的接入访问等都可以归纳为以上两类。另一方面，税收治理也有两个重要的工作层面：纳税服务、税收征管。我们可以思考一下传统税收征管和纳税服务工作是否存在一些不适应目前信息化时代的征管手段和服务方式来寻找“互联网+税收治理”的突破口。“互联网+”将如何影响传统税收工作？ 按照上文所述的方法和思路，以下举两个例子来探索“互联网+”对

12、传统税收工作的影响。例1：目前,各地税务机关都有自己的“网上办税服务厅”，为纳税人提供各种各样的涉税事务网上办理，纳税人足不出户就能办理各种涉税事项，但是有一个例外，纳税人领用发票需要到办税服务厅来办理，因为发票是实物。虽然目前“发票系统升级版”已经在推广，验旧和认证已经实现了系统自动处理，但发票开具仍然是纸质票。在发票使用的一整个生命周期里，从发票印制、发票调拨、发票领用、发票开具、发票真伪信息查询、发票认证抵扣等都要付出一定的运作成本和时间消耗。结合现代信息技术和互联网技术如何免去这些成本的开销？我们可以设想，如果将纸质发票换做“电子发票”是否可行？推行“电子发票”我们应该注意些什么？如何

13、规避“电子发票”在互联网上应用可能出现的弊端和风险？据了解，目前电子发票已经在多地试点使用，并取得了很好的效果，节省了发票使用的各种成本，节约了社会资源，方便了纳税人的使用，例如：对于一些发票使用量很大的企业，开具发票就可以实现批量化和自动化，节约了企业的运营成本，同时减轻了税务机关的工作量，同时方便了消费者保存和使用发票，营造了健康公平的税收环境，可谓“一举三赢”。但也有一些值得引起重视的问题，例如：发票如何实现安全的在线领用？电子发票如何通过数据证书等加密技术实现更高的防伪能力？如何做到发票信息在互联网上被安全的访问，以防止消费者和企业的相关信息被泄露。例2：对于税务机关来说“税收征管”一

14、直以来是一个重点讨论的问题，其中对于纳税人的管理方式、规范其纳税行为的手段和提高纳税人的纳税遵从度是几个一直在探索和改革的领域，那么互联网技术的引入是否可以带来一些新的征管方式和管理手段呢？征纳双方的信息不对称、不透明这一问题一直困扰着税务机关。在“互联网+税收治理”的领域里，正如我们开始提出的“信息孤岛”这一概念所描述的那样，税务机关不但要思考如何把更多的信息技术手段引入到收税业务中去，还要实现与社会上其它部门的信息系统“互联互通”，以搭建一个涵盖社会生活各个方面的“大数据平台”，从而实现真正意义上的“大税务”，通过这个“大数据平台”使得征纳双方信息交互更加透明、平等。这个“大数据平台”不但

15、需要各个政府职能部门的参与，同时还应该包含其它相关的非政府部门的信息数据。目前，“金税三期税收征管系统”已经包含了同其它政府职能部门进行数据交互的“外部数据交换”相关业务，并正在全国各地推行，现在我们需要更进一步的是将这个“大数据平台”向社会的其它相关领域进行扩展，（例如商业银行、互联网支付系统、电子商务、互联网金融、社会信用评价机构等），以形成涵盖更广的税务“大数据平台”。在这个“大数据平台”作为基础的支撑下，税务机关能够更加准确的掌握纳税人的生产经营情况，使得“申报表”变成如话费清单一样准确，纳税人通过互联网自觉的将税款缴入国库，而税务机关的职能也将会逐步转向纳税服务、纳税评估、税务稽查、

16、国际税收合作等领域，从而极大的降低了税收征收成本。另外，通过数据挖掘技术，在“大数据平台”的支撑下监控税收与经济发展的关系，实现对税收和经济发展趋势的预测，提高对税收违法行为的执法能力，从而形成一种基于社会监督下的税收治理新环境。以上两个例子，从微观和宏观两个角度，阐述了“互联网+” 将可能影响传统税收工作的一些方面，这只是出于个人的思考，但也在一定程度上说明了“互联网+”的一个特点“变化”，不论是“电子发票”还是“税务大数据平台”，都将对传统税收领域产生极大的影响，也就是我们前面所说的“1+1<>2”的意思，正是因为这种变化是我们不可预知的,所以我们在尝试和探索的过程中应当做好顶层设计和综合规划，让“互联网+”更好的服务于税收工作。“互联网