办税服务厅人员业务知识考试试卷

1、题名姓答准不内线市地封密单位： 考号： 姓名： 。密。封。线。办税服务厅人员业务知识考试试卷注意：考试时间为150分钟。一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号A.B.C.D中选一个填入下列表格中。本题共30小题，每小题0.5分，共15分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1、以下关于纳税服务说法不正确的是（ ）。A纳税服务是一项全局性、系统性、长期性的工作，要统筹规划，分步实施。 B税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税

2、咨询服务。C办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。D办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。2、税务人员职业道德的核心是( )。A.提高纳税人满意度 B.全心全意为纳税人服务 C.提高纳税人的遵从度 D.为国家潜心聚财3、根据形势发展的要求，当前和今后一个时期我国税务机关纳税服务工作要紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税收的工作主题，坚持征纳双方法律地位平等的理念，

3、按照“十二五”时期纳税服务发展规划的总体部署，以推进纳税服务体系建设为 主线，以解决制约纳税服务发展的突出问题为重点，大力加强纳税服务标准化、专业化、信息化、集约化建设，不断推进纳税服务工作迈向新阶段。其中纳税服务（ ）管理，就是要在对纳税服务整体形势进行系统分析的基础上，运用科学化的管理手段，整体规划和统筹推进纳税服务各项工作，以发挥纳税服务资源的最大效能。A标准化 B专业化C信息化 D集约化4、老张进城打工多年后终于在城里开了一家小超市，但他不懂得怎么纳税，对此，他可以通过下列哪条途径以最小的成本知晓相应的税收政策和规定。（ ）A.向税务机关申请纳税辅导；B.到书店购买税收政策书籍学习；C

4、.向周边商店打听纳税规定；D.向注册税务师事务所咨询了解5、下列关于减免税表述不正确的是（ ）A.减免税必须有法律、法规、规章明确规定。任何单位和个人违反规定，擅自作出的减税、免税决定无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。B.纳税人的报批类减免税申请应当采用书面形式，并提交相关资料C.报批类减免税税务机关调查是必经程序。D.报批类减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。6、下列选项关于办理税务登记的程序，正确的是（ ）。A缴证、受理、审核、发证 B. 申报、审核、受理、发证C申报、受理、审核、发证 D申报、缴证、审核、发证7、某纳税人到办税服务厅办理设立税务

5、登记。由于县税务机关相关部门没有及时将税务登记证件证芯领回，大厅办证的税务干部不能及时为纳税人发证，办证的税务干部的最佳解释是（ ）。A.对不起，因我们的工作疏忽，不能及时给你发证，请您原谅B.对不起，因综合科没及时将证芯领回，不能给你发证，请您原谅C.对不起，不是我的错，请你去找局领导D.对不起，你怎么恰恰今天来办证，证芯刚好用完，不能给您发证8、全国2010-2012年纳税服务工作规划的主题（ ）。A.服务科学发展，共建和谐税收；B.征纳双方法律地位平等；C.构建和谐的税收征纳关系；D.构建和谐社会主义社会；9、税务机关提供法律援助的前提是（ ）A纳税人是否属于社会弱势群体 B.拥有纳税服

6、务志愿者C.明确征纳双方法律责任与义务 D.是否已办理税务登记10、下面哪项工作不属于纳税咨询人员职责（ ）。A.引导纳税人到解答问题的具体岗位；B.解答纳税人有关办税程序问题；C.告知纳税人咨询问题涉及的处（室）电话；D.帮助纳税人进行纳税策划11、对扣缴义务人设置帐簿的规定，下列说法正确的是（ ）。A办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿B. 扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿C扣缴义务人应自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿D扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代

7、收代缴税款账簿12、下列叙述错误的是（ ）。 A.从事生产经营的纳税人持税务登记证件，到银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户 B.从事生产经营的纳税人将其专项存款帐户以外的其他帐户向主管税务机关报告 C.金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码 D.金融机构应当在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号13、网上办税是新时期提升纳税服务效率的重要途径。各地税务机关要积极应用现代信息技术手段，不断提高办税服务质量和效率。以税务总局网站为龙头、省税务局网站为主体，建设基本功能健全、视觉风格统一的税务网站群，以（ ）网站为依托搭建网上办税服务厅。A省税

8、务局 B市税务局C县税务局 D国家税务总局14、某公司2010年8月应缴纳增值税60000元，城市建设维护税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市建设维护税均以1个月为一个纳税期。国税机关对该公司应加收的滞纳金金额是（ ）元。A.60000×0.5×15=450B.（60000+4200）×0.5×15481.5C.60000×0.5×30900D.（60000+4200）×0.5×30963 15、税务机

9、关对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过 （ ）的，税务机关可以注销其税务登记证件。A.3个月 B.6个月C.1年 D.2年16、关于亏损弥补，下列表述正确的是（    ）。A同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏允许互抵B被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补C计算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得弥补以前年度亏损D减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵17、A市税务局为了确保税收收入稳步增长，根据国家税务总局、省国家税务局文件精神，下发了A市国家税务局关于抓紧做好2012年组织收入工作的通知。该通知应该归类于（ ）。

10、A.事务性通知 B.转发性通知 C.指示性通知 D.知照性通知18、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是(   )。     A营业税   B企业所得税     C消费税 D增值税19、“查找与替换”对话框的快捷键是（ ）.A.Ctrl+H B.Ctrl+Alt+F C.Ctrl+F D.Ctrl+Alt+H20、一个完整的沟通过程包括（ ）A.信息发送、接收 B.信息发送、反馈 C.信息发送、接收、反馈 D.信息接受、反馈21、税务机关2011年8月1日在对A公司2010年纳税情况进行税务检

11、查时，发现A公司有逃避纳税义务行为，并组织车辆在运输转移商品货物。经县局局长批准，税务机关于2011年8月10日采取税收保全措施。该措施期限一般不得超过（ ）。A.2011年9月10日 B.2011年10月10日C.2011年11月10日 D.2012年2月10日22、某些纳税人生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但这些纳税人能控制其材料、产量或进项货物，下列各项中适用的征收方式是（ ）。A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.委托代征23、税务机关自收现金税款、基金、费用及其滞纳金和罚款，以及委托代征代售单位（人）代征税款、基金、费用及其滞纳金后，向银行汇总缴款时使用

12、的票据是（ ）。A.税收缴款书 B.税收汇总专用缴款书C.税收通用完税征 D.税收转账专用完税证24、下列企业的企业所得税不属于由国家税务局系统负责征收和管理的是（ ）。A.2011年成立的房地产开发公司B.2011年成立的白酒生产企业C.2011年成立的外资银行D.2011年成立的保险公司 25、纳税人A开业一年多来一直未办理税务登记，经区税务机关责令其限期改正后仍拒不办理，经税务机关提请，该区工商行政管理机关吊销了A的营业执照。吊销营业执照属于行政处罚中的（ ）。A.人身罚 B.行为罚 C.财产罚 D.申诚罚26、某企业财务主管前往办税服务厅咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发

13、票，其注明的增值税税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。 A.用于生产免税产品的外购原材料B.用于修缮厂房的外购原材料C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存外购材料D.从小规模纳税人处购入的包装物（取得税务机关代开的增值税专用发票）27、企业所得税年度纳税申报表中“免税收入”不得填列（ ）。A.国债利息收入 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款 D.符合条件的非营利组织的收入28、A企业2008年11月份发生主营业务收入100万元，在12月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳增值税税款153万元。该企业应于（ ）以前向主管税务机关提出退

14、税申请，填写退税文书并提交有关资料。A.2011年l月12日 B.2011年12月12日 C.2012年1月12日 D.2012年12月12日 29、下列有关注册税务师代理范围和注册税务师权利与义务的表述，正确的是（ ）。 A.经纳税人同意，注册税务师可以代理领购增值税专用发票B.注册税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记 C. 纳税人可以根据自身经营管理的需要自愿委托，或者根据相关税收法律、行政法规和规章的要求自行委托具有合法资格的机构或个人在代理权限内，以代理人的名义依法向税务机关办理相关税务事宜的权利。D.注册税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统

15、一受理，并与被代理人签订税务代理协议书，不得以个人名义承揽业务 30、纳税人在办税服务厅用现金向申报征收窗口缴纳罚款，税务机关应向其开具（ ）。A.税收缴款书 B.税收通用完税证C.税收转账完税证 D.税收罚款收据二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号A.B.C.D中选两个或两个以上填入下列表格中。本题共20小题，每小题1分，共20分。多选、少选、错选本题不得分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1、为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，是时代发展的要求，也是税务部门的重要职责。各级税务机关要适应新

16、形势，充分认识做好纳税服务工作的重大意义，认真落实李克强副总理关于要优化税收服务，坚持公平、公正执法，保障纳税人合法权益等指示精神，努力开创纳税服务工作的新局面。以下有关纳税服务工作的重大意义表述正确的是（ ）。A纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义 B纳税服务是服务科学发展、共建和谐税收的重要内容C纳税服务是当前应对国际金融危机对我国影响的迫切需要 D纳税服务与税收征管共同构成税务部门的核心业务2、XX省国税局为了向纳税人提供及时准确的纳税咨询服务，在拓宽咨询渠道方面采取的措施有吗（ ）。A通过12366纳税服务热线提供纳税咨询服务B通过网站为纳税人提供咨询服务C在办税服务厅设置

17、咨询辅导台和领导值班席，对进入大厅办税的纳税人进行办税引导和问题咨询服务，有的放矢地为纳税人答疑解惑。D加强与纳税人面对面的纳税辅导和培训3、我省国税系统普遍实施的办税服务制度包括（ ）。A公开办税制 B责任追究制C限时办结制 DAB角零缺位制4、关于纳税人税收遵从类型，经济合作与发展组织（OECD）的分类包括（ ）。A纳税人完全不遵从 B纳税人可能不遵从C纳税人想遵从但实现难度较大 D纳税人遵从5、根据新形势、新任务，为了贯彻我国税务机关纳税服务工作的总体要求，税务机关要牢牢把握三点：一是必须牢固树立纳税服务工作的基本理念；二是必须全面遵循纳税服务工作的基本要求；三是必须努力实现纳税服务工作

18、的基本目标。其中纳税服务工作的基本要求是指（ ）。A以法律法规为依据 B以纳税人合理需求为导向C以信息化为依托 D以提高税法遵从度为目的6、2012年7月26日至27日，全国税务系统深化税收征管改革工作会议在安徽省合肥市召开。会议系统总结了1997年以来税收征管改革的生动实践，特别是近年来实施税源专业化管理和大企业税收专业化管理工作，提出了进一步深化改革的基本思路，部署了改革的主要任务。受国家税务总局党组委托，宋兰和王力分别就构建现代化税收征管体系和推进大企业税收专业化管理工作做了报告。宋兰强调，构建现代化税收征管体系，必须坚持依法行政、诚信服务、科学效能、监督制约的基本原则，实现全面提高税收

19、征管质量和效率的目标。具体来说，就是要努力做到（ ）。A提高税法遵从度 B提高纳税人满意度C降低税收流失率 D降低税收征纳成本7、对密文有误、认证不符（不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符）和抵扣联重号的发票，以下处理正确的有（ ）。A.对上门认证的，必须当即扣留；B.对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当日通知纳税人于3日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍认证不符的或密文有误的专用发票，必须当即扣留。C.对于扣留的专用发票，申报征收岗位人员应填写增值税专用发票抵扣联扣押收据，交纳税人作为扣留凭证，同时填写认证不符或密文有误专用发票转办单，与扣留的

20、专用发票及相关电子信息即时传递至复核岗位。D.复核岗位审核受理申报征收岗位转交的认证不符或密文有误专用发票转办单，与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据，转税源管理部门。8、关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是：( )。A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入

21、和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。9、以下有关税务机关对辅导期纳税人管理的表述，正确的是（ ）。A主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元；其他一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经营情况重新核定。B辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。C辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发

22、售专用发票数量不得超过50份。D辅导期纳税人领购的专用发票未使用完而再次领购的，主管税务机关发售专用发票的份数不得超过核定的每次领购专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。10、A纳税人成立了一家新公司，他向办税服务厅综合服务窗口咨询办理税务登记应携带的资料，下列回答正确的有（ ）。A.营业执照 B.组织机构代码证C.法定代表人身份证 D.有关合同、章程11、下列“请示”的结束语中不得体的是( )A以上事项，请尽快批准B以上所请，如有不同意，请来函商量C所请事关重大，不可延误，务必于本月日前答复D以上所请，妥否请批复12、甲国家税务局给A有限责任公司送税务处理决定书，其合法的签收人可以是

23、（ ）AA公司总经理 BA公司财务部长CA公司负责收发文件的办公室主任 DA公司保卫科长13、13、2008年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元，盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2008年1月1日留存收益计算错误的是（ ）。A.32万元 B.38万元 C.70万元 D.87万元14、一般而言，税务部门可要求纳税人提供纳税担保的情况是 （ ）。A 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款B 纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品迹象C 欠缴纳税的纳税人或者他的法定代表人需要出境D 纳税人同税务部门在纳税上发生争议时，

24、需申请行政复议15、某公司系增值税一般纳税人，当期外购货物、接受应税劳务，取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税费应交增值税（进项税额）”处理的有（ ）。 A生产车间为一线职工购买的劳保服装 B工会组织给职工过节外购的食用植物油 C财务科购置增值税防伪税控系统专用设备 D生产部门使用的货车发生的修理费 16、某公司2011年6月应纳税款10万元，应于7月15日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳，7月18日税务机关向其送达限期缴纳税款通知书，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该公司仍未缴税款，税务机关可以对其采取（ ）措施。A.责令其提供纳税担保 B.书面通知开户银行扣缴

25、税款C.扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D.处以罚款17、西方发达国家纳税服务的主要做法有（ ）。A.“以纳税人为客户”的理念得到广泛认同，“让纳税遵从变得更容易”成为世界各国普遍的税收工作取向B以纳税人需求为导向，建立标准化的纳税服务工作规范C注重满足纳税人的个性化服务需求，努力打造专业化的服务格局D着力打造实体办税服务厅，办税服务方式更加便捷18、下列应填入所得税申报表中的第20行，“加计扣除”的是( )。 A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B.安置残疾人员所支付的工资 C.国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

26、所取得的收入 19、下列各项不同用途的应税消费品，不需要缴纳消费税的有（ ）。 A.珠宝行将自产的黄金首饰用于奖励优秀员工B.酒类生产企业将委托加工收回的一批白酒（受托方已代收代缴消费税）用于赞助C.汽车生产企业将自产的小汽车用于本企业的碰撞试验 D.化妆品生产企业将自产的化妆品赠送经销商用于广告促销20、税务机关依照税收法律、法规对税收违法行为进行行政处罚。下列各项中（ ）不属于税务机关作出的行政处罚行为。 A.查封、扣押商品、货物拍卖抵缴税款 B.对构成犯罪的逃避缴纳税款行为依法追究刑事责任 C.对逃避缴纳税款不缴或者少缴税款行为处以五倍以下的罚款 D.为追缴欠税阻止纳税人出境 三、判断题

27、（判断下列各题，正确的划“”，错误的划“×”，请将你所选答案符号、×中选一个填入下列表格中。本题共10小题，每小题0.5分,共5分。）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案1、为切实减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，自2012年1月1日起至2014年12月31日，对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号）认定的小型和微型企业，税务部门免收税务发票工本费。2、纳税人用税控装置开具的机动车发票合计的销售额和销项税额应填在增值税纳税申报表附列资料（

28、表一）的第第一栏内。3、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，才可以按折扣后的销售额征收增值税。4、税务部门经常要向上级机关反映情况、汇报工作、请求答复、提出建议等，公文文种中的意见、报告、通知、请示等都是能够向上行文的。5、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购发票期，按照上一次领购并开具的专用发票销售额的17%预缴增值税。6、车购税征收岗位使用POS机刷卡业务，按日将POS机收款信息和完税证票面信息金额核对，开具缴款书，于下个工作日交指定国库经收处办理入库手续。7、安置残疾人单位既符合促进

29、残疾人就业增值税优惠政策条件，又符合其他增值税优惠政策条件的，可同时享受多项增值税优惠政策，但年度申请退还增值税总额不得超过本年度内应纳增值税总额。8、纳税人向消费者销售商品或者提供服务的，必须逐笔开具发票。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。9、税收保全措施适用于临时从事经营的纳税人、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。10、A公司欠缴税款50万元，当该公司有怠于行使到期债权、放弃到期债权、无偿转让财产或以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形等行为，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使撤销权。四、简答题（本题型共3

30、题，第一题6分，第二题4分，第三题8分，共18分）（一）A有限公司于2012年5月1日开业，经营范围包括保龄球、台球等娱乐项目和汽车修理修配服务，账制健全，经营项目实行单独核算，请回答A公司应使用发票的种类以及办理发票领购的主要程序。（二）某公司2012年3月被认定为一般纳税人，认定当月该公司除了购买防伪税控系统设备外，还向技术维护商缴纳了407元(视同正确)的税控系统技术维护费。该公司在4月11日进行申报纳税时，向窗口人员说明了上述情况，并询问对于缴纳的技术维护费，在计算增值税时是否可以抵扣进项税额，具体应如何抵扣，在纳税申报表中应如何填列？请问，如果你是该窗口人员，应如何回答纳税人的上述问

31、题？（三） A公司成立于2011年8月8日，属于小型商贸批发企业，小规模纳税人，截止2012年10月20日的累计销售额为60万元。请问A公司是否可以在2012年10月20日向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，主管税务机关是否应当为其办理一般纳税人资格认定，如果可以，办理程序是如何规定的？五、辨析题（本题型共3题，第一题5分，第二题5分，第三题5分，共15分）（一）关于纳税服务工作，税务机关有人认为，纳税服务只是办税服务厅人员的事情，和税务局稽查局的干部没有关系，这种观点是否正确，请简要说明理由。（二）A厂为XX市大型机器设备生产企业（增值税一般纳税人），同时具备建筑业安装资质。2012年8月

32、与太原市B公司签订的建设工程施工总包合同中注明：A厂向B公司销售其自产机器设备二台并负责安装，设备价款100万元、安装费5万元，预收定金21万元。就上述业务，A厂向国税局办税服务厅进行纳税咨询，得到如下答复：A厂销售自产货物并提供建筑业劳务属于混合销售行为，应将全部收入一并在预收货款时征收增值税。咨询人员的答复正确吗？为什么？（三） 2011年7月1日，某县国税局准备在办税服务厅公告栏更新以下四项事宜：（1）A企业欠税210万元，滞纳金7万元；（2）某个体工商业户欠税5万元，罚款3万元；（3）B企业多次（3次）购买假发票入账；（4）5家6月份新认定的非正常户名单等。但在讨论中大家的意见不一致，

33、有人认为对于前两项可以公告，对后两项不可以，请问这种说法正确吗？为什么？六、计算题（本题型共2题，第一题4分，第二题10分，共14分）（一）某生产企业（一般纳税人），主要生产销售A产品，A产品不含税单价58元。2011年9月发生如下经济业务：1、采用直接收款方式销售A产品4000件；2、将产品3000件A产品运往外省分支机构用于销售，发生运费支出4000元，装卸费支出1000元，取得了国有运输企业开具的运费发票；3、将200件A产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；4、购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额200000元、增值税税额34000元，

34、该批材料月末未入库；5、从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；6、从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额24000元、增值税税额1440元，其中20%的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。计算该企业9月应纳增值税税额。（二）XX市经典有限公司，成立于2000年5月18日，系主营服装生产业务的内资企业，注册地址为榆次区，法人代表王冰，注册资金800万元。税务机关确认其为企业所得税独立纳税人且按季预缴企业所得税。企业基本情况如下：2010年该公司全年会计利润为3,041,600元，其中：主营业务收入合计24,240,000元，主营业

35、务成本12,288,000元，主营业务税金及附加1,822,000元，销售费用4,120,000元（其中广告宣传费支出3,800,000元），管理费用866,400元（其中业务招待费支出240,000元），财务费用726,000元（其中2010年3月1日向非金融企业借款1000,000元，借款期限为1年，借款利率为12%，银行同期同类贷款利率为6%），资产减值损失（计提坏账准备）200,000元，营业外支出1176,000元（其中通过市民政部门向贫困地区捐赠现金1000,000元，违反相关合同规定赔偿给销售单位36,000元，税收罚款支出100,000元，税收滞纳金40,000元），计提并发放

36、应付工资1960,000元，按照2%计提工会经费39,200元并全部拨缴上级工会，按照2.5%计提职工教育经费49,000元但未实际使用，本年没有发生职工福利费。2010年1季度至4季度预缴企业所得税920,000元。该企业2009年度亏损500，000元（经税务机关核准）。2011年4月15日，公司办税人员唐莉到榆次区国税局办税大厅办理纳税申报，但是唐莉对中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）中某些项目的填写要求不清楚（其已填写的申报表如附件所示），遂向窗口受理人员进行咨询。纳税申报表中“纳税人声明”一栏填写完整，印章齐全。请问：如果您是窗口申报受理人员，您认为纳税申报表中存在哪些错

37、误之处?请指导纳税人正确填写纳税申报表。要求写明纳税调整项目计算过程。中华人民共和国企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）及企业所得税年度申报表附表不予考虑，城建税、教育费附加忽略不计。中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：2010 年 1 月 1 日至 2010年 12 月 31 日纳税人名称: XX市经典有限公司（已加盖公章）纳税人识别号: xxxxxxxxxxxxxxx 金额单位：元（列至角分）类 别行次项 目金 额利润总额计算1一、营业收入（填附表一）24,240,0002减：营业成本（填附表二）12,288,0003 营业税金及附加1,822,0004 销售费

38、用（填附表二）4,120,0005 管理费用（填附表二）866,4006 财务费用（填附表二）726,0007 资产减值损失200,0008加：公允价值变动收益9 投资收益10二、营业利润4217,60011加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）1176,00013三、利润总额（101112）3,041,600应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）3,041,6002

39、4减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）3,041,600应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（25×26）760,40028减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）760,40031加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）760,40034减:本年累计实际已预缴的所得税额35其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员

40、企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）760,400七、案例分析题：（本题型2小题，第一题5分、第二题8分，共13分）（一）2012年7月11日早上一上班，纳税人老章就前往XX省某市某区国税局办税服务厅申请延期申报业务。由于是初次办理该业务，老章环顾四周，只见一排的窗口就是不知该在哪排队，问了几个纳税人都说不知道。无奈只能就近排到一综合服务窗口询问：“请问，办理税务登记是在你这吗？”窗口人员小米答：“不在这，在里面的窗口，自己去那边找吧”。老章找到窗口后排队等待，很快就轮到了自己办理。不成想窗口工作人员小胡很客气地请老章到后面第6个窗口排队

41、，并告知老章自己的电脑从一上班刚开机就出故障了，无法办理业务。请指出该区办税服务厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。 （二） 2012年6月某市国地两家税务机关依法对辖区内2009年成立的某电器制造公司（一般纳税人）2011年的纳税情况进行联合稽查。经查实，该公司在2011年1月至10月间，销售货物收取现金234万元存入小金库，未计入销售和申报纳税。经查阅税务档案资料发现，该公司在2009年和2010年度也曾发生过上述问题而被税务机关行政处罚。经核实，该公司2011年已缴纳增值税160万元，城建税12万元,所得税200万元。基于上述情况，市地税机关依法对该公司作出补缴城建税1.7万

42、元、教育费附加1.02万元和加收滞纳金的处理（视同正确），并处以相应的罚款。市国税机关依法对该公司作出追缴税款加收滞纳金的处理，并决定对其罚款10万元。该公司在税务机关作出决定后，及时的缴纳了相应的税款、滞纳金和罚款。请根据征管法及相关法律的有关规定对税务机关的决定作出判断，要求说明理由并提出处理意见。题名姓答准不内线市地封密单位： 考号： 姓名： 。密。封。线。办税服务厅人员业务知识考试试卷参考答案注意：考试时间为150分钟。一、单项选择题1D 2 B 3 D 4 A 5 A 6 C 7 A 8 A 9 C 10 D 11 D 12 B 13 A 14A15 D 16 A 

43、; 17 C 18 B  19C 20C 21 D 22 C 23B 24 A25 B 26 D 27 C 28B 29D 30 D 二、多项选择题1 ABCD 2 ABCD 3 ABCD 4 ABCD 5 ABCD 6 ABCD 7 8 ABC 9 ABD 10 ABCD 11AB C 12 BC 13 ABD14 BCD 15ACD 16 BCD 17 ABC 18ABC19 BC 20 三、判断题1 2 3 4 X 5X 6 X7 8X 9 ×10×四、简答题（一）A有限公司应根据业务需求，需用的不同种类发票，应分别到国税部门和

44、地税部门办理领购手续。其中：所需要的机动车修理修配发票应到国税部门申请领购；保龄球、台球等娱乐项目所需发票应到地税部门申请领购。A公司领购发票时，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（二）答：（1）可以。（2）根据财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知（财税201215号）规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的20

45、11年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：（3）增值税一般纳税人将抵减金额填入增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于 第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于 第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期

46、减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（三） -对于年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。-对提出申请并且同时符合有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料 条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：-按照下列程序办理一般纳税人资格认定：（一）纳税人应当向主管税务机关填报申请表，并提供下列资料:1.税务登记证副本；2.财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；3.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；4.经营场所产权

47、证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；5.国家税务总局规定的其他有关资料。（二）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作文书受理回执单，并将有关资料的原件退还纳税人。对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当当场告知纳税人需要补正的全部内容。（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。（四）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人。五、辨析题（一）1、不正确；2、参考 纳税服务概念：国税发2005165号和讲

48、话-必须积极构建“大服务”工作格局的内容（二）1.A厂销售自产货物，并提供建筑业劳务的，根据税法规定，对于销售的自产货物征收增值税，提供的建筑业劳务收入征收营业税，所以A厂与B公司签订的销售机器设备二台并负责安装的合同，应该是对于100万元的设备计算征收增值税。对于安装费用5万元计算征收“建筑业”营业税。A厂销售自产货物采取预收货款的方式，应该以发出货物的时间确定增值税纳税义务发生时间，但如果提前开具发票，则以发票开具时间为纳税义务发生时间。（三）不正确。前两项公告不包括滞纳金、罚款，A企业欠税210万元，地市局公告。对后两项可以公告，见发票管理办法和2011年21号公告六、计算题（本题型共2题，第一题4分，第二题10分，共14分）（一）销项税额4000×58×17%3000×58×17%200×58×17%70992（元）进项