浙江师范大学增值税发票业务指南

1、浙江师范大学计划财务处浙江师范大学计划财务处20162016年年5 5月月4 4日日1引语：2012年12月1日起，研发和技术服务项目（横向课题）、文化创意服务、咨询鉴证服务、广播影视服务等现代服务业纳入增值税纳税项目。2015年8月起我校被认定为增值税一般纳税人。自2016年5月1日起，我国全面进行营改增试点，我校原应交营业税的培训等文化体育类服务项目、不动产租赁、动产租赁业务等，自此改征增值税。由于国家对增值税一般纳税人的管理更加严格，增值税发票在使用和管理上与之前的地税发票有很大区别，为方便各位老师，现就增值税发票业务有关问题做一说明。2引语：由于国家对增值税一般纳税人的管理更加严格，增

2、值税发票在使用和管理上与之前的地税发票有很大区别，为方便各位老师学习了解，现就增值税发票业务有关问题做一说明。3一、一、 应税范围应税范围根据税法文件规定，我校增值税应税范围主要是：现代服务：包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务；生活服务：包括文化体育服务、教育医疗服务；销售无形资产等。4二、税票的申请及开具二、税票的申请及开具学校的票据管理由计划财务处统一负责；财务管理科负责票据的领购和开具；一般要求先到款后开票；公共事务管理处负责资产租赁合同的审核；科学研究院作为科研管理部门负责科研项目合同的审核。5科研项目申请开票程序科研合同是否免税项目？

3、科技厅备案国税局备案是否需借票？向财务提交委托单位税务登记证、营业执照复印件，开户行信息、联系电话等信息，并出示合同原件财务人员审核无误后开具发票，领用人签字后领取，妥善保管、送达对方。到款通知办理借票、借税手续是办理经费入账手续；垫付税款调整。是否否6科研项目申请开票程序：1. 科研合同递交校科研管理部门审核，确认是否属于省科技厅规定的免税项目免税项目。如属于免税项目，则需到省科技厅备案省科技厅备案，取得科技厅盖章的“技术合同登记表”。7科研项目申请开票程序：2. 根据财务规定，须经费到账后方可开票。如需先开票后到款的情况，项目组须填写“浙江师范大学票据领用审批单”，预计到款日期，经项目负责

4、人、科研管理部门、计财处负责人签字同意；同时填写“浙江师范大学借款单”预借相应税款（税款可暂用其他项目经费垫付，待本项目到款后再进行调整）。89借票审批单：请按要求填写，不得缩略。借票审批单：请按要求填写，不得缩略。10借款（税款）单：金额可以由财务人员计算借款（税款）单：金额可以由财务人员计算后填写，交会计科入账。后填写，交会计科入账。11到款通知：由财务人员填写，请经办人按要到款通知：由财务人员填写，请经办人按要求一联递交科研院存档、一联交计划管理科求一联递交科研院存档、一联交计划管理科建卡。建卡。科研项目申请开票程序：3. 若委托单位为一般纳税人一般纳税人，且首次首次在我校开具“增值税专

5、用发票”的，需向财务提供以下材料或信息：（1）委托单位的税务登记证（或工商登记证）复印件（需说明是否为一般纳税人）； （2）委托单位的开户银行及账号（必须是单位银行开户许可证或税务局备案的开户银行及账号）。（3）委托单位的联系人及联系电话（必须是委托单位在税务部门注册登记的电话）；（4）经科研管理部门审核过的合同原件。（5）免税项目需同时提供 “技术合同登记表”，经报国税局备案后方可开票。12科研项目申请开票程序：4. 若委托单位为非一般纳税人非一般纳税人，应开具“浙江省增值税普通发票”。开具增值税普通发票，只需向财务提供委托单位准确的单位名称单位名称及其税务登记税务登记号（纳税人识号（纳税人

6、识别码或者社会信用统一代码）别码或者社会信用统一代码）。政府部门或事业单位可以没有税务登记号。13其他项目申请开票程序：14签订合同是否需借票？向财务提交对方单位税号、开户行信息、联系电话等信息，出示合同原件财务人员审核无误后开具发票，领用人签字后领取，妥善保管、送达对方。办理借票、借税手续是到款，入账否三、税种、税率及税费计算三、税种、税率及税费计算1. 税种：开具浙江省增值税普通发票和浙江省增值税专用发票，需缴纳增值税及其附加税费、地方水利建设基金、印花税。15三、税费计算三、税费计算2. 税率：增值税按销售额计征。增值税税率：不动产租赁服务11%、动产租赁服务17%、其他服务6%地方水利

7、建设基金按销售额计征。征收率为0.07，附加税费以应交增值税额为计税依据。其中：城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%.印花税按合同金额计征。技术合同 0.3%租赁合同 0.1% 16三、税费计算三、税费计算3. 具体计算方法如下（以其他服务业为例）：（1）增值税销项税额= 发票金额（1+6%）6%（2）地方水利建设基金=发票金额（1+6%）0.07%（3）附加税费 = 应交增值税额12%（4）印花税根据已签订合同金额计算缴纳。技术合同应交印花税额=合同金额 x 0.3%租赁合同应交印花税额=合同金额 x 0.1%17四、税费核算1. 科研收入（建卡金额）=合同金额 - 增值税

8、销项税额地方水利建设基金、附加税费从建卡金额中列支。 请务必在项目预算中留足相应经费！18四、税费核算2. 基建合同印花税计入基建项目成本； 其他合同印花税在相关部门业务经费中列支。请相关部门按季将本季度合同金额分类汇总，于次季初10号前造表并盖上部门章，送交计财处财务管理科。19五五、注意事项注意事项1.必须按真实有效的合同开具发票。虚开发票属于刑事案件，请严肃对待。2.财务管理科要做好发票领购、管理、开具、领取的登记工作，做到日清月结。20五、五、注意事项注意事项3. 增值税发票作废流程复杂，跨月作废需要向税务部门提供“红字发票申请单”，待税务部门审批后才能开具红字发票，周期可能会很长，过程中还会给各位老师的工作增加许多不必要的麻烦，所以开票前请准确提供必要材料和信息。21五、五、注意事项注意事项4. 请保持票据干净、整洁，不得涂改、不能折叠！否则将影响委托单位发票认证工作。并请于第一时间送达委托单位，请信息。22五五、注意事项注意事项5. 各学院、部门在采购过程中请对方单位开具“增值税专用发票”。我校的开票信息如下：单位名称（户名）：浙江师范大学税号：12330000470003513H （5.1后更新的哦）注册地址：浙江省金华市迎宾大道688号联系电话户银行：工行金华浙师大支行银行账号：120801310904