财政学复习提纲 详细

1、财政学复习提纲（详细）一、不定项选择题1.准公共物品的概念准公共物品的特征是兼具公共物品和私人物品的性质，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。第一类准公共物品具有非竞争性同时具有排他性，以桥梁为例，征税弥补和过桥车辆收费弥补。第二类准公共物品具有外部效应的，基础科研成果是一种典型的外部效应物品，医疗保健2.市场失灵含义、表现市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里我们统称为市场失灵。市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据市场失灵的表现：垄断；信息不充

2、分和不对称；外部效应与公共物品；收入分配不公；经济波动；宏观经济总量失衡3.行政管理费的构成行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能的费用包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出行政支出包括：党政机关经费、行政业务费、干部训练费以及其他行政费公安支出包括：各级公安机关经费、公安业务费、警察学校、公安干部训练学校经费及其他公安费国家安全支出包括：安全机关经费、安全业务经费等司法检察支出包括：司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校于司法检察干部训练经费及其他司法检察费等外交支出包括：驻外机构经费、出国费、外宾招待费和国际组织会议等广义的行政管

3、理支出包括以一般公共服务为主的三类科目：一是一般服务，包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等；二是公共安全，包括武装警察、公安、检察、司法等；三是外交，包括外交管理事务、驻外机构、对外援助、对外合作交流等。按费用要素区分，行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类。人员经费中主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费等4.公共物品与公共提供、私人提供公共物品是指由国家机关和政府部门（公共部门）提供用来满足社会公共需要的商品和服务。公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开的散布到整个社区里；公共物品具有非竞争

4、性和非排他性非竞争性：消费者的增加不引起生产成本的增加非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益公共物品有纯公共物品和准公共物品（或称混合公共物品）两类纯公共物品提供方式：提供公共物品来满足公共需要有两个系统，一是市场，二是政府；市场的运行机制通过买卖提供产品和服务的，因而纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供准公共物品的有效提供方式：政府授权经营；政府参股；政府补助公共物品的私人提供：公共物品在人们购买私人物品时由卖主“捆绑”提供，如商场向购物者提供的照明、保安、休息室等；私人共有公寓（房产私有、庭院等共有）和退休服务社团 灯塔是经济学家认为不可

5、能由私人提供的公共物品中最著名的例子，但并不是一个非常可信的案例 有些公共物品的私人提供可以通过明晰经济资源的产权关系的办法得到解决，如一个被污染湖泊的清淤问题；解决野生动物保护问题5.社保支出社会保险支出在财政支出项目中是一项经常性支出，它的属性属于转移性支出在现代社会下任何社会制度的任何国家，社会保险支出都是社会公共需要的重要组成部分社会保险制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系社会保险既然是社会性事业，那么政府介入是政府的一项义不容辞的职责。政府介入，一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷；另一方面可以减少实施成本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经

6、济的运行市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施，弥补市场机制的失灵市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障社会保险制度共同的特点：保障项目名目繁多；社会保险资金有确定的来源；社会保险支出依法由政府集中安排；西方国家的社会保险制度是全社会化的；社会保险资金的运作，有现收现付制和基金制两种模式6.税收超额负担或无谓负担税收超额负担，是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支

7、出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则7.预算内非税收收入预算内非税收收入是指政府凭借政治权利和行政权力取得的，且纳入政府管理的各种非税形式的财政收入。内容：预算内非税收收入主要指国家以社会管理者和资源管理者身份参与国民收入分配所取得的非税收入。包括部分行政事业性收入和国有资产出租、出让获得的资本性收入。从政府收

8、支决算来看，目前预算内的政府非税收入包括教育费附加收入、排污费和城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、专项收入和其他收入。主要有国有企业上缴利润；国家能源交通重点建设基金收入；各种专项收入：征收排污费用收入、教育费附加收入、铁路建设基金收入、电力建设资金专项收入；基本建设贷款归还收入；事业收入；国家预算调节基金收入；罚没收入；行政性收费收入预算内的非税收收入实际上也是预算内政府收费8.预算外资金指根据国家财政制度和财务制度的规定，不纳入国家预算，是地方各部门、各企事业单位自收自支的资金，是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自补性、专用性特点特点：财政性、专用性、分散性特色：凭借国家赋予的权利

9、，或是国家信誉取得的；经过规定程序（包括国家赋予地方政府税收的审批权限）；其他收取的收入，单位不能记作单位科目（事业收入必须按规定上缴财政专户）；由财政专户拨回单位的资金，单位才可按规定记做事业收入；单位预算外资金的收支必须纳入综合财政计划管理；单位预算外资金的使用，必须编制收支计划，按规定程序批准后执行三、简答题1.直接税：以税负能否转嫁为标准，凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税。一般认为，所得课税和财产课税属于直接税2.黄宗羲定律：历史上每搞一次税费改革，由于当时社会环境的局限性，就催生一次苛捐杂税摊派的高潮，即每次农村税费改革，农民负担在下降一段时间后，由于种种原因，反而会涨到一个比改

10、革前更高的水平，走向了原先改革目的的反面3.收费与税收的差别：税收与政府提供的商品和服务没有直接的联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹规定使用。而收费与政府提供的特定商品和服务有直接的联系，专项收入，专项使用税收是政府的一般筹资手段，而收费作为地方部门特定用途和筹资手段税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内，统筹使用，而收费可以有所不同税收的法制性和规范性较强而收费相对较差，容易诱发滥收费现象4.外部效应的含义及政府应对措施：外部效应说明的是一个厂商从事某种经济活动给他人带来利益或损失的现象。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成

11、本大于收益，利益外溢，得不到应有的利益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿。政府应对措施：重新分配产权；对负外部效应进行限制；对潜在外部效应采取预防措施5.所得税与储蓄之间的关系：税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的平均税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的边际税率高低边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度越高，对个人储蓄行为的抑制作用越大高收入者的边际储蓄倾向一般较高，对高收入者征税不利于储蓄增加减征或免征利息所得税将提高储蓄的收益率，有利于储蓄6.税收指数化：所谓税收指数化，即每年按照消费价格指数，调整应税所得的适用税率和纳税扣除额，以

12、便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。从各国实践来看，所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分配效应的有力措施。税收指数化主要有四种方法：特别扣除法；税率调整；指数调整法；实际所得调整法8.税收中性及其含义：所谓税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。税收中性包括两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素9.基础设施的提供方式：政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。关

13、系国计民生的重大项目，如长江三峡工程、青藏公路、南水北调；维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路；反垄断的需要，如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务；基础设施，如市区道路、过街天桥私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或由地方主管部门投资、定期收费补偿成本。如地方性公路和桥梁等公共设施建设，“贷款修路，收费还贷”政府与民间共同投资的提供方式，如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，政府主要发挥资金诱导和政策支持作用 政府投资，法人团体经营运作，如道路、港口甚至中小型机场 BOT投资方式（建设经营转让投资方式），这种投资最大的特点是鼓励和吸引投资者特别是外国直接投资者

14、对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资10.财政补贴与社会保险支出的异同点：相同点：从政府角度看，无论是以补贴形式还是以社会保险形式拨付支出，都不能换回任何东西，支付都是无偿的从领取补贴者角度看，无论以什么名目得到政府的补贴，都意味着实际收入的增加，因而经济状况都较以前有所改善。不同点：同相对价格的体系上。财政补贴总是和相对价格的变动联系在一起，或者是补贴引起价格变动，或者是价格变动导致财政补贴；社会保险支出则与产品和服务的价格不发生直接联系因为与相对价格结构有直接关联，财政补贴便具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响，而社会保险支出则很少有这种影响四、作图分析题1.拉弗

15、曲线拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线图中横轴代表税率，纵轴代表税收收入或经济增长。税率从原点开始，然后逐级增加至B点时为100%；税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC时，税收收入达到最大；税率一旦超过OC，税收收入反而呈减少趋势，当税率上升到OB（100%）时，税收收入将因无人愿意工作和投资而降为零供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越提高，税收收入越减少拉弗曲线的三个经济含义：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率；取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻；税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应该存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率近年来，我国经济总量不断扩大，国家税收持续增加，与此同时，个税起征点却总是“碎步前进”，企业税负居高不下。眼下，通货膨胀造成的生活压力，人力成本上升，公共服务缺乏等深层次的矛盾，无不与税负有关。因此，正视我国税负偏离的问题，从“拉弗曲线”出发，采取减税政策，不仅不会造成财政收入的减少，反而能增加税收收入启示：当税率