企业会计实务模拟实训(第四讲)

1、第三讲总账管理一、参数设置（一）内容选项卡参数设置凭证支票控制 ：在会计科目录入时选取“票据管理”标志，同时选取该项的情况下，在制单录入未在支票簿中登记的支票号，系统将提供支票登记簿。允许修改、作废他人填制的凭证；现金流量项目必录 ：还需指定流量科目。出纳凭证必须经出纳签字：还需指定会计科目未审核的凭证不允许记账。账簿会计日历其他数量小数位和单价小数位设为2位部门、个人、项目按编码方式排序（二）操作以账套主管身份登录。总账-设置-选项二、设置基础档案以账套主管身份注册，点击“基础设置_基础档案初始化”（一）部门档案企业管理部、人力资源部、财务部、销售部、供应部及生产车间，生产车间共设3个分厂：

2、生产车间一分厂：负责机械加工，包括车、钳、铣、刨等工艺过程，是主要的投料分厂二分厂：负责表面加工，油漆处理三分厂：负责装配组装，耗用自制半成品、外购电机及紧固件提示：部门负责人在设置职员档案之后，再回来修改。（二）职员档案以账套主管身份注册，基础设置_职员档案。部门名称人员编号人员姓名企业管理部0000001001张正中企业管理部0000001002王仲尼企业管理部00000010031003企业管理部00000010041004企业管理部00000010051005企业管理部00000010061006企业管理部00000010071007人力资源部00000020012001人力资源部00

3、000020022002财务部0000003001李培花财务部0000003002成本会计财务部0000003003孙晔财务部0000003004往来会计财务部0000003005存货会计销售部0000004001陆雪销售部00000040024002销售部00000040034003销售部00000040044004销售部00000040054005销售部00000040064006销售部00000040074007销售部00000040084008销售部00000040094009销售部00000040104010销售部00000040114011销售部00000040124012销售部0

4、0000040134013销售部00000040144014销售部00000040154015销售部00000040164016销售部00000040174017销售部00000040184018销售部00000040194019销售部00000040204020销售部00000040214021销售部00000040224022销售部00000040234023销售部00000040244024销售部00000040254025销售部00000040264026供应部0000005001吴双供应部00000050025002供应部00000050035003供应部00000050045004

5、供应部00000050055005供应部00000050065006一分厂00000060016001一分厂00000060026002一分厂00000060036003一分厂00000060046004一分厂00000060056005一分厂00000060066006一分厂00000060076007一分厂00000060086008一分厂00000060096009一分厂00000060106010一分厂00000060116011一分厂00000060126012一分厂00000060136013一分厂00000060146014一分厂00000060156015一分厂00000060

6、166016一分厂00000060176017一分厂00000060186018一分厂00000060196019一分厂00000060206020一分厂00000060216021一分厂00000060226022一分厂00000060236023一分厂00000060246024一分厂00000060256025一分厂00000060266026一分厂00000060276027一分厂00000060286028一分厂00000060296029一分厂00000060306030一分厂00000060316031一分厂00000060326032一分厂00000060336033一分厂00

7、000060346034一分厂00000060356035一分厂00000060366036一分厂00000060376037一分厂00000060386038一分厂00000060396039一分厂00000060406040一分厂00000060416041一分厂00000060426042一分厂00000060436043一分厂00000060446044一分厂00000060456045一分厂00000060466046一分厂00000060476047一分厂00000060486048一分厂00000060496049一分厂00000060506050一分厂0000006051605

8、1一分厂00000060526052一分厂00000060536053一分厂00000060546054一分厂00000060556055一分厂00000060566056一分厂00000060575057二分厂00000061016101二分厂00000061026102二分厂00000061036103二分厂00000061046104二分厂00000061056105二分厂00000061066106二分厂00000061076107二分厂00000061086108二分厂00000061096109二分厂00000061106110二分厂00000061116111二分厂0000006

9、1126112二分厂00000061136113二分厂00000061146114二分厂00000061156115二分厂00000061166116二分厂00000061176117二分厂00000061186118二分厂00000061196119二分厂00000061206120二分厂00000061216121二分厂00000061226122二分厂00000061236123二分厂00000061246124二分厂00000061256125二分厂00000061266126二分厂00000061276127二分厂00000061286128二分厂00000061296129二分厂0

10、0000061306130二分厂00000061316131二分厂00000061326132二分厂00000061336133二分厂00000061346134二分厂00000061356135二分厂00000061366136二分厂00000061376137二分厂00000061386138二分厂00000061396139三分厂00000062016201三分厂00000062026202三分厂00000062036203三分厂00000062046204三分厂00000062056205三分厂00000062066206三分厂00000062076207三分厂000000620862

11、08三分厂00000062096209三分厂00000062106210三分厂00000062116211三分厂00000062126212三分厂00000062136213三分厂00000062146214三分厂00000062156215三分厂00000062166216三分厂00000062176217三分厂00000062186218三分厂00000062196219三分厂00000062206220三分厂00000062216221三分厂00000062226222三分厂00000062236223三分厂00000062246224三分厂00000062256225三分厂000000

12、62266226三分厂00000062276227三分厂00000062286228三分厂00000062296229三分厂00000062306230三分厂00000062316231三分厂00000062326232三分厂00000062336223三分厂00000062346234三分厂00000062356235三分厂00000062366236三分厂00000062376237三分厂00000062386238三分厂00000062396239三分厂00000062406240三分厂00000062416241三分厂00000062426242三分厂00000062436243三分厂

13、00000062446244（三）项目档案基础设置_财务_项目目录1.增加_现金流量项目、一般企业准则2.增加项目分类06 现金流量内部增减0601 现金流入0602现金流出3.增加项目目录点击维护25 现金流量内部流入 0601 流入26现金流量内部流出 0602 流出（四）供应商分类及供应商档案1.分类01 原料02 辅料往来单位-供应商分类2.录入档案应付账款贷965599.33暂估应付账款贷500000.00供电局电费贷8380.00自来水公司贷2800.00邯郸钢厂贷245000.00福宁电机厂贷209419.33（五）客户分类1.分类01 本地02 外地应收账款借-225000.0

14、0中熙公司借-225000.002.录入档案外地 中熙公司（六）设置凭证类别基础设置_财务_凭证类别（七）设置结算方式基础设置_收付结算_结算方式（八）科目设置2009年12月初账户余额表12金额单位：元科 目 称方 向数 量期初余额库存现金借3 500.00银行存款借1249850.00应收票据借200000.00星辰公司商业承兑汇票借200000.00应收账款借-225000.00中熙公司借-225000.00其他应收款借1900.00骆英借400.00杨华借100.00梁栋借500.00曹军借900.00原材料借885295.00钢板借20吨80000.00铸件借100件2000.00铝

15、圆借3吨28500.00角钢借5吨4650.00电机借506台177100.00铝板借1000个20000.00圆钢借500吨500000.00棉纱借500KG4500.00机油借600KG9000.00油漆借2500KG37500.00三角带借100根1100.00螺帽借10000只9995.00螺钉借10000只10000.00包装箱借10个800.00手套借50副150.00周转材料借49000.00低值易耗品借49000.00库存商品借6487547.00A产品借2000件4191720.00B产品借1900件2295827.00固定资产借28717500.00机械设备借1478550

16、0.00交通运输工具借695000.00房屋及建筑物借13190000.00管理用具借47000.00累计折旧贷11795880.00在建工程借699800.00出包刨床安装工程借70800.006号厂房借629000.00工程物资借25000.00黄沙石子借25000.00长期待摊费用借22500.00经营租入固定资产改良支出借22500.00短期借款贷200000.00应付账款贷965599.33暂估应付账款贷500000.00供电局电费贷8380.00自来水公司贷2800.00邯郸钢厂贷245000.00福宁电机厂贷209419.33应付职工薪酬贷364930.06工资贷299123.0

17、0社会保险贷29912.30住房公积金贷35894.76应交税费贷106655.00应交增值税进项税额借3377350.00销项税额贷8778736.25进项税额转出贷790.50转出未交增值税借5402176.75未交增值税贷51000.00应交城建税贷3570.00应交所得税贷50000.00应交教育费附加贷1530.00应交个人所得税贷555.00应付利息贷7450.00长期借款贷1250000.00本金贷1250000.00实收资本贷20000000.00国家资本金贷15000000.00兆升公司贷5000000.00盈余公积贷350000.00法定盈余公积贷350000.00本年利润

18、贷605563.50利润分配贷3733038.20未分配利润贷3733038.20生产成本借1262224.09一分厂借534582.41A产品借534582.41直接材料借250170.00直接人工借117892.41制造费用借166520.00二分厂借384607.34A产品借117423.81直接材料借23125.00直接人工借25310.81制造费用借24188.00自制半成品借44800.00B产品借267183.53直接材料借16465.00直接人工借22388.53制造费用借28330.00自制半成品借200000.00三分厂借343034.34A产品借8551.85直接材料借9

19、90.00直接人工借701.85制造费用借820.00自制半成品借6040.00B产品借334482.49直接材料借10928.00直接人工借12999.49制造费用借15555.00自制半成品借295000.00科目名称方向累计借方累计贷方主营业务收入贷34376388.8934376388.89A产品贷14175000.0014175000.00B产品贷20201388.8920201388.89主营业务成本借23140228.1523140228.15A产品借10246314.9510246314.95B产品借12893913.2012893913.20销售费用借3154676.9431

20、54676.94包装运输费借650000.00650000.00展览费借219500.00219500.00广告费借324500.00324500.00工资借689641.92689641.92其他借1271035.021271035.02营业税金及附加借623964.98623964.98其他业务收入贷75000.0075000.00其他业务成本）借38400.0038400.00管理费用借4155149.604155149.60工资借952617.60952617.60折旧费借156532.00156532.00修理费借98000.0098000.00水电费借26000.0026000.0

21、0办公费借15000.0015000.00差旅费借760000.00760000.00劳保费借121000.00121000.00其他借2026000.002026000.00财务费用借50000.0050000.00利息支出借45000.0045000.00手续费）借5000.005000.00投资收益贷1000.001000.00营业外支出借2482551.222482551.22所得税费用借201854.50201854.501.辅助项目设置（1）指定会计科目（现金总账、银行总账、现金流量）指定会计科目是指定出纳专管的科目。只有指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行管理的保密性

22、，才能查看现金、银行存款日记账。指定的现金流量科目供编制现金流量表时取数函数使用，所以在录入凭证时，对指定的现金流量科目系统会自动弹出窗口要求您指定当前录入分录的现金流量项目。基础设置_财务_会计科目_编辑_指定科目结果：库存现金科目的辅助性质：日记账银行存款科目的辅助性质：日记账、银行账注意：指定会计科目是指定出纳专管的科目。只有指定科目后，才能执行出纳签字，从而实现现金、银行管理的保密性，才能查看现金、银行存款日记账。（2）客户往来与供应商往来应收账款应付账款2.新增明细科目基础设置_财务_会计科目应收票据-星辰公司商业承兑汇票应收账款-中熙公司 已通过往来管理录入受控系统其他应收款4个原

23、材料_15个明细，注意账页格式和数量核算库存商品固定资产4个明细在建工程工程物资长期待摊费用应付账款_暂估应付账款等5个应付职工薪酬3个应交税费6个二级（注意复制功能的使用）长期借款1个实收资本盈余公积利润分配生产成本3个二级主营业务收入-2个主营业务成本-2个销售费用-5个管理费用-8个财务费用-2个注意：增加的会计科目编码长度及每段位数要符合编码规则。3.修改会计科目管理费用明细按部门核算（工资、折旧、差旅费）4.删除会计科目注意：已有数据的科目不能修改科目性质。如果科目已录入期初余额或已制单，则不能删除。非末级会计科目不能删除。被指定为“现金科目”、“银行科目”的会计科目不能删除；如想删

24、除，必须先取消指定。（九）期初余额录入（1）执行”设置”|”期初余额”命令，进入”期初余额录入”窗口。（2）直接输入末级科目（底色为白色）的累计发生额和期初余额，上级科目的累计发生额和期初余额自动填列。（3）设置了辅助核算的科目底色显示为兰色，其累计发生额可直接输入，但期初余额的录入要到相应的辅助账中进行。方法是：双击设置了辅助核算属性的科目的期初余额栏，进入相应的辅助账窗口，按明细输入每笔业务的金额，完成后单击”退出”按钮，辅助账余额自动带到总账。（4）输完所有科目余额后，单击”试算”按钮，打开”期初余额试算平衡表”对话框。（5）若期初余额不平衡，则修改期初余额；若期初余额试算平衡，单击”退

25、出”按钮。注意：期初余额试算不平衡，将不能记账，但可以填制凭证。已经记过账，则不能再输入、修改期初余额，也不能执行”结转上年余额”功能。111月损益类账户发生额表1-3科目名称方向累计借方累计贷方主营业务收入贷34376388.8934376388.89A产品贷14175000.0014175000.00B产品贷20201388.8920201388.89主营业务成本借23140228.1523140228.15A产品借10246314.9510246314.95B产品借12893913.2012893913.20销售费用借3154676.943154676.94包装运输费借650000.00

26、650000.00展览费借219500.00219500.00广告费借324500.00324500.00工资借689641.92689641.92其他借1271035.021271035.02营业税金及附加借623964.98623964.98其他业务收入贷75000.0075000.00其他业务成本借38400.0038400.00管理费用借4155149.604155149.60工资借952617.60952617.60折旧费借156532.00156532.00修理费借98000.0098000.00水电费借26000.0026000.00办公费借15000.0015000.00差旅费

27、借760000.00760000.00劳保费借121000.00121000.00其他借2026000.002026000.00财务费用借50000.0050000.00利息支出借45000.0045000.00手续费）借5000.005000.00资产减值损失借43004300投资收益贷1000.001000.00营业外支出借2478251.222478251.22所得税费用借201854.50201854.50（十）备份1.D区新建文件夹：数据备份-2009.12.01期初余额2.退出用友通3.以系统管理员注册，账套_备份。三、日常业务处理【实训内容】1.凭证管理：填制凭证、审核凭证、凭证

28、记账2.出纳管理3.账簿管理：总账、科目余额表、明细账、辅助账【实训要求】1.以”会计”的身份进行填制凭证，凭证查询操作、记账、账簿查询操作。2.以”孙晔”的身份进行出纳签字，现金、银行存款日记账和资金日报表的查询。3.以”李培花”的身份进行审核。【实训资料】 87笔业务（一）填制凭证提示：先根据发生的经济业务填制或取得原始凭证。（1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印签保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。目的：正常填制，现金流量、结算方式选择、支票登记簿注意：采用序时控制时，凭证日期应大于等于启用日期。凭证一旦保存，其凭

29、证类别、凭证编号不能修改。正文中不同行的摘要可以相同也可以不同，但不能为空。每行摘要将随相应的会计科目在明细账、日记账中出现。科目编码必须是末级的科目编码。金额不能为”零”; 红字以”号表示。可按”=“键取当前凭证借贷方金额的差额到当前光标位置。（2）12月4日，供应部兰城因公出沈阳持经部门经理、财务主管、总经理审批后的借款单预支差旅费2 000元，出纳付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。（3）12月5日，售给光华设备公司A、B产品，不含税销售额4 887 500元，增值税额830 875元，收到光华设备公司银行承兑汇票1张，并在票据备查簿中登记详细信息。出纳经审批后签发940324#转账

30、支票，金额12 500元，并在“支票领用簿”上登记详细信息，由印签保管人盖章后代垫运杂费，付给享通运输公司。（6）12月8日，收到销售部门转来的发票，出售给光明木材厂A产品10台，不含税销售额44 000元，增值税额7 480元，收到该厂941542#转账支票1张，金额51 480元。（7）12月9日，将星辰公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追索权（票面金额20万元，贴现息2 610元）。（18）12月15日，根据经审批的“工资发放汇总表”发放工资（发放的是11月份的）。转存银行职工储蓄户232 760.94元，

31、代扣个人所得税合计555元，社会保险费合计29 912.30元，住房公积金合计35 894.76元。假设社会保险费个人负担部分按本人当月工资的10%综合计算，住房公积金个人负担部分按本人当月工资的12%计算。（29）12月20日，收到银行回执证实收到存款利息125元。（45）12月28日，销售给中熙公司A产品，不含税销售额176 000元，增值税29 920元，代垫运费800元，并退给中熙公司多余货款18 280元。（47）12月29日，吉祥资料公司退回上月货物。以银行存款支付退货款11700元。（56）12月31日，按照职工打卡记录，编制“工资结算汇总表”，计算并计提职工工资、企业负担的各项

32、社会保险及住房公积金。假设计提基数均为本人当月工资，比例见表中。（60）12月31日，根据从仓库稽核带回的领料单，编制“一分厂领料凭证汇总表”，并结转一分厂本月领用原材料的成本（按全月一次加权平均法计算单价）。（80）12月31日，结转收入及收益。（81）12月31日，结转成本费用。（二）查询、修改凭证（1）执行“凭证”|“查询凭证”命令，打开“凭证查询”对话框。（2）输入查询条件，单击“辅助条件”按扭，可输入更多查询条件。（3）单击“确认”按钮，进入“查询凭证”窗口。（4）双击某一凭证行，则屏幕可显示出此张凭证。注意：未经审核的错误凭证可通过“填制凭证”功能直接修改；已审核的凭证应先取消审核

33、后，再进行修改。若已采用制单序时控制，则在修改制单日期时，不能在上一张凭证的制单日期之前。若选择“不允许修改或作废他人填制的凭证”权限控制，则不能修改或作废他人填制的凭证。如果涉及银行科目的分录已录入支票信息，并对该支票做过报销处理，修改操作将不影响“支票登记簿”中的内容。外部系统传过来的凭证不能在总账管理系统中进行修改，只能在生成该凭证的系统中进行修改。（三）删除凭证与冲销凭证1.作废凭证（1）先查询到要作废的凭证。（2）在“填制凭证”窗口中，执行“制单”|“作废恢复”命令。（3）凭证的左上角显示“作废”字样，表示该凭证己作废。注意：作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。作废凭证

34、不能修改，不能审核。在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但不对作废凭证作数据处理，相当于一张空凭证。账簿查询时，查不到作废凭证的数据。若当前凭证已作废，可执行“编辑”|“作废恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。2.整理凭证（1）在“填制凭证”窗口中，执行“制单”|“整理凭证”命令，打开“选择凭证期间对话框”。（2）选择要整理的“月份”。（3）单击“确定”按钮，打开“作废凭证表”对话框。（4）选择真正要删除的作废凭证。（5）单击“确定”按钮，系统将这些凭证从数据库中删除并对剩下凭证重新排号。注意：如果作废凭证不想保留时，则可以通过“整理凭证”功能，将其彻底删除，

35、并对未记账凭证重新编号。只能对未记账凭证做凭证整理。已记账凭证作凭证整理，应先恢复本月月初的记账前状态，再做凭证整理。冲销凭证（可选做内容）（1）在“填制凭证”窗口，执行“制单”|“冲销凭证”命令，打开“冲销凭证”对话框。（2）输入条件：选择“月份”、“凭证类别”；输入“凭证号”等信息。（3）单击“确定”按扭，系统自动生成一张红字冲销凭证。注意：通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理。红字冲销只能针对已记账凭证进行。（四）审核凭证以“001”的身份重新注册进入企业应用平台。（1）执行“凭证”|“审核凭证”命令，打开“凭证审核”查询条件对话框。（2）输入查询条件，单击“确认”按钮

36、，进入“凭证审核”的凭证列表窗口。（3）双击要审核的凭证或单击“确定”按钮，进入“凭证审核”的审核凭证窗口。（4）检查要审核的凭证，无误后，单击“审核”按钮，凭证底部的“审核”处自动签上审核人姓名。（5）单击“下张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。注意：审核人必须具有审核权。如果在“选项”中设置了“凭证审核控制到操作员”时，审核人还需要有对制单人所制凭证的审核权。作废凭证不能被审核，也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人，凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标志作废的凭证不能被审核，需先取消作废标志后才能审核。（五）出纳签字1.更换操作员（1）在

37、企业应用平台窗口，执行左上角“重注册”命令，打开“登录”对话框。（2）以“出纳”的身份注册进入企业应用平台，再进入总账管理系统。注意：凭证填制人和出纳签字人可以为不同的人，也可以为同一个人。按照会计制度规定，凭证的填制与审核不能是同一个人。在进行出纳签字和审核之前，通常需先更换操作员。2.进行出纳签字（1）执行“凭证”|“出纳签字”命令，打开“出纳签字”查询条件对话框。（2）输入查询条件：选择“全部”单选按钮。（3）单击“确认”按钮，进入“出纳签字”的凭证列表窗口。（4）双击某一要签字的凭证或者单击“确定”按钮，进入“出纳签字”的签字窗口。（5）单击“签字”按钮，凭证底部的“出纳”位置被自动签上出纳人姓名。（6）单击“下张”按钮，对其他凭证签字，最后单击“退出”按钮。注意:涉及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字。凭证一经签字，