高三第一轮经济生活财政与税收复习课件PPT学习教案

1、会计学1高三第一轮经济生活财政与税收复习课高三第一轮经济生活财政与税收复习课件件考点考向概览考点考向概览考考点点概览概览考向定位考向定位8、财政与税收、财政与税收（1）财政）财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2）税收）税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：围绕经济平稳从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。观调控手段在国民经

2、济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税考查频率最高的为财政的作用和税收的作用收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，题都是考查的重点，选择题多聚焦选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税点、个人所得税。材料题主要立足。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用考查财政和税收的作用 第1页/共47页高考复习策略高考复习策略1 1立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三立足课时结构：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关

3、系就是财政和税收的关系，明确税收项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。 2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我须把握财政、税收在

4、维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。第2页/共47页高考复习策略高考复习策略3 3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：握以下时事热点：结合结合“两会两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与结合我国财政收入增

5、长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。的作用。第3页/共47页n行为行为高考复习策略高考复习策略第4页/共47页、财政的基本含义、财政的基本含义（）含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点（）特点：以以国家国家为主体、凭借为主体、凭借政治权力政治

6、权力而进行而进行的的（具有强制性）（具有强制性）社会产品分配社会产品分配（具有社会性）（具有社会性）（）内容（）内容：国家对社会产品的分配（）本质（）本质：是一种分配关系（）目的：（）目的：国家履行对内对外职能国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成第5页/共47页国家预算和国家决算国家预算和国家决算（）国家预算（）国家预算由由政府政府提出并经过提出并经过法定程序法定程序审查批准的国家年审查批准的国家年度基本度基本收支收支计划计划。一般包括中央预算和地方预。一般包括中央预算和地方预算。算。（）国家决算（）国家决算上一年度国家预算上一年度国家预算执行结果执行结果的会计

7、报告。的会计报告。考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成第6页/共47页（）含义：（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（形式：（形式：考点一、财政收入及其构成考点一、财政收入及其构成【特别提示】税收与财政的关系【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式）税收是国家组织财政收入最普遍的形式第7页/共47页第8页/共47页3 3、影响财政收入的主要因素、影响财政收入的主要因素经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策表表现现经济发展水平对

8、财经济发展水平对财政收入的影响是基政收入的影响是基础性的（根与叶、础性的（根与叶、源与流）源与流）在社会财富总量一定的前提下，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展和个人的发展措措施施加快经济发展，大加快经济发展，大力增加社会财富总力增加社会财富总量，保证国家财政量，保证国家财政收入的持续增长收入的持续增长国家应当制定合理的分配政策，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业

9、的持续发展和人民生又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高活水平的不断提高把把“蛋糕蛋糕”做做大大把蛋糕切好把蛋糕切好第9页/共47页3 3、影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素第10页/共47页第11页/共47页 、财政支出含义：、财政支出含义：财政支出是国家对筹集起来的财财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。第12页/共47页收入收入=支出支出财政收支平衡财政收支平衡支出支出收入收入收入收入支出支出财政

10、盈余财政盈余财政赤字财政赤字财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。第13页/共47页n第14页/共47页2.2.财政收支平衡和财政赤字财政收支平衡和财政赤字 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在必须把财政赤字控制在一定范围之内一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。定财政收支关系，促进社会总供求平衡。第15页/共47页财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含

11、义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、持续指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入所致政收入所致是由纸币发行量过多、经济增长是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的过热、重复建设严重等导致的联系联系财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀供给的不平衡，引发通货膨胀第

12、16页/共47页第17页/共47页个体不愿投资个体不愿投资基础设施基础设施投入严重不足投入严重不足国家财政支持国家财政支持改善资源配置改善资源配置投资风险大投资风险大资金投入大资金投入大建设周期长建设周期长利润不高利润不高行业特点：行业特点：第18页/共47页考点考点四四、财政的作用、财政的作用经济形势经济形势财政政策财政政策具体措施具体措施经济增长经济增长滞缓滞缓扩张性财政扩张性财政政策政策增加经济建设支出，增加经济建设支出，减少税收减少税收经济过热经济过热紧缩性财政紧缩性财政政策政策减少经济建设支出，减少经济建设支出，增加税收增加税收第19页/共47页考点考点四四、财政的作用、财政的作用第

13、20页/共47页判定依据判定依据判定方法判定方法主体主体实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策银行就是货币政策手段手段通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）通过财政和税收调节（如发行国债、税收变动）属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策调节，则属于货币政策货币量货币量如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政

14、政策和从紧通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策的货币政策考点考点四四、财政的作用、财政的作用第21页/共47页扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策稳健的财政政策经济经济运行运行状况状况经济增长滞缓，经济增长滞缓，一部分经济资源一部分经济资源未被利用，经济未被利用，经济运行主要受需求运行主要受需求不足制约不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，没经济平稳运行，没有明显的通胀和通有明显的通胀和通缩迹象缩迹象对策对策增加经济建设支增加经济建设支出和减少税收，出和减少税收，刺

15、激总需求增长刺激总需求增长，降低失业率，降低失业率，拉动经济增长拉动经济增长减少财政支出，减少财政支出，增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济济“降温降温”控制赤字，调整结控制赤字，调整结构，推进改革，增构，推进改革，增收节支收节支采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况考点考点四四、财政的作用、财政的作用第22页/共47页第23页/共47页 税收的强制性税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。纳税人必须依法纳税，税

16、务机关必须依法征税税收的无偿性税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。准不能随意改变。1、税收的含义、税收的含义、税收基本特征及其联系（书、税收基本特征及其联系（书P68)第24页/共47页项项 目目特特 征征强强 制制 性性无无 偿偿 性性固固 定定 性性税税利利债债

17、费费具体具体 分析分析税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的式的。第25页/共47页决定决定决决定定固定性固定性无偿性无偿性强制性强制性税收的三个基本特征间的关系税收的三个基本特征间的关系：紧密联系，不可分割紧密联系，不可分割要要 求求保保 障障考点考点五五、税收及其基本特征、税收及其基本特征第26页/共47页考点六、税收及其基本特征考点六、税收及其基本特征第27页/共47页第28页/共47页考点六、我国税收的种类考点六、我国税收的种类流转税流转税资源税资源税所得税所得税财产税财产税行为税行为税纳税人纳税人征税对象征税对象计税标准计税标准 见课本见

18、课本-P69第29页/共47页纳税人和负税人的含义：纳税人和负税人的含义：纳税人纳税人：税法规定的直接负有纳税义务：税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。的单位和个人。负税人负税人：实际或最终承担税款的单位：实际或最终承担税款的单位 和个人。和个人。当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是当纳税人所缴税款由自己负担时，纳税人就是负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给负税人。当纳税人通过一定途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人。他人负担时，纳税人就不是负税人。第30页/共47页 、增值税与个人所得税、增值税与个人所得税(见书见书P70)第31页/共47页特点特点第32页/共47页

19、含义：含义：是国家对个人所得征收的一种税。是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：征税对象：个人所得额个人所得额第33页/共47页个人所得税纳税人：个人所得税纳税人：考点考点六六、税收税收的种类的种类第34页/共47页个人所得税税率个人所得税税率： 。A、比例税率：、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。如偶然所得等。 B、超额累进税率：、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如不同等级的税率，超

20、额部分按相应等级的税率计征。如个人个人工资、薪金所得工资、薪金所得，适用超额累进税率。，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点特点第35页/共47页第36页/共47页第37页/共47页考点考点六六、税收税收的种类的种类第38页/共47页思维拓展】思维拓展】3 3、税收在国民经济中的作用、税收在国民经济中的作用 （1 1）税收是组织财政收入的主要来源。税收是组织财政收入的主要来源。 （2 2）税收是调节经济的

21、重要杠杆税收是调节经济的重要杠杆。税收促进经济平稳。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3 3）税收是国家实现经济监督的重要手段税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。第39页/共47页 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用【思维拓展】认识税

22、收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变

23、和导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换明确税收与生产、税收与消费、税收与交换( (物价物价) )的关系的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。税壁垒等。第40页/共47页1、依法纳税是公民的基本义务、依法纳税

24、是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性（）为什么要依法纳税必要性-书书P71考点考点七七、依法纳税、依法纳税从税收的地位看：从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：从我国税收的性质看：取之于民、用之于民取之于民、用之于民从我国税收的作用看：从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税基础，有国必有税从公民的权利与义务的关系看：从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务家提供服务的同时，必须承担义务第41页/共47页从国家方面讲：从国家方面讲：国家要完善

25、相应的法律制度，加强税国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。利益。考点考点七七、依法纳税、依法纳税第42页/共47页 “权利权利”意识意识要增强对国家公职人员及公共权要增强对国家公职人员及公