金融危机下广东中小企业风险管理的探究

1、财会杯参赛论文 金融危机下广东中小企业风险控制对策探讨及研究第四届“财会杯”科研大赛科研论文课题名称： 金融危机下广东中小企业风险管理的探究 参赛队伍名称： 队 员： 所在院系： 会计学院 指导老师： 广东商学院社联会计学社会计学院科研学术部2009 年4月25日2目 录一、 研究背景 2二、 广东中小企业在金融危机下的发展状况 2（一）金融危机对广东外贸企业的总体影响及分析（二）以东莞地区的玩具和鞋业为例（三）冬天很冷，冰层下也涌动着企业们的突围冲动以佛山的陶瓷业为例。三、广东中小企业受金融危机影响的原因分析 6（一）产业结构结构滞后（二）缺少创新、自主技术和品牌（三）风险管理缺失（四）资金

2、不足，信贷困难四、 金融危机下广东政府有利于中小企业的政策措施 7（一）是积极扩大内需，拓展国内市场（二）是着力扩大投资（三）是加快建设现代产业体系（四）是调整优化外经贸结构（五）是加大对企业的扶持和服务五、 金融危机下企业加强风险管理的研究 8（一）什么是企业战略风险管理（二）如何加强企业风险管理六、 文献摘要 9附录：来自四川商务部的调查数据及分析10金融危机下广东中小企业风险管理的研究摘要：金融危机在“蝴蝶效应”下迅速蔓延全球。从美国到中国，从华尔街到珠三角，从高科技到制造业，都受到金融危机严重的影响。在广东，企业的生存和发展越来越受到公众的关注。我们关心的是可以采取什么样的措施控制风险

3、和尽可能地减轻危机影响所造成的损失。因此，我们为中小企业应对金融危机，加强风险控制提出了一些建议。关键词：金融危机 广东企业 风险管理 abstract the financial crisis in the butterfly effect under the rapid spread of the world. from the united states to china, from wall street to the pearl river delta, from manufacturing to high technology, are subject to severe fina

4、ncial crisis.in guangdong, the survival and development of the factories are drawing more and more attention from the public.we are concerned with steps which can be taken in order to control risk and takes steps to minimize the effect of the loss.hence，we proposed remedial measures for the risk con

5、trol of the small to midsize factories.key words the financial crisis factories in guangdong risk control一、研究背景 2003年以来，全球经济是典型的高增长、低通胀，同时呈现的是世界经济发展不平衡。发展中国家是高储蓄、低消费；美国等发达国家是高消费、低储蓄，通过低利率政策扩张信用，靠借发展中国家的钱来过日子，在借钱的过程中扩大了进口，扩大了赤字，同时带动了其他国家的经济增长，带旺了全球的需求，而背后是全球的供需失衡。这是以美元为主导的国际货币体系内部矛盾产生的必然结果。由于没有约束美元的供

6、给，或者说由美元供给所引起的全球货币供给过快，先是通胀，后是美国的次贷危机。由次贷危机引发美国金融危机的根源之一，就在于以金融业为代表的虚拟经济严重脱离实体经济而过度膨胀。最后把世界经济中的一系列问题全部暴露出来，引发国际金融危机。金融危机，本来对于中国很多人来说是比较陌生的，因为金融危机往往发生在资本主义社会，所以很少感受到金融危机的影响，但是随着中国不断成为世界的加工厂，世界上的任何一个波动对中国都会有影响，而广东作为中国外贸企业集聚大省，其所受到的冲击到底有多大?而如何度过个“冬天”里更是成为关注的焦点。对此我们作了如下研究。二、广东中小企业在金融危机下的发展状况（一）金融危机对广东外贸

7、企业的总体影响及分析今年的金融危机的确感觉对我们带来了很大的影响，特别是对广东的一些中小企业，因为没有掌握核心技术，没有自主产权，一旦发生金融危机，就会深受其害的。 部分中小企业举步维艰，庞大的劳动力市场正承受着这一波侵袭。从这些现象可以看得出来，广东大部分中小企业应对风险的能力还是比较低的。对于广东众多的外贸企业来说，对于突如其来的风险是无能为力的，这一次金融危机凸显出广东中小企业对风险管理的缺失。2008年1月和10月广东部分传统优势产品出口统计对比表出口商品110月单十月出口值(亿美元)增幅(%)出口值(亿美元)增幅(%)服装200.8-29.122.4-14.9家具84.418.58.

8、4-1.0塑料制品47.9-1.44.9-1.9dvd机38.71.44.8-15.9数码相机38.10.54.8-26.3彩电25.514.43.5-15.6电扇18.3-3.41.0-11.3微波炉11.47.21.3-5.7冰箱8.57.90.7-7.1圣诞用品8.23.81.0-22.0激光唱机1.8-11.10.2-24.4数据来源：中华广州海关从以上两个数值来看，出口产品的一月出口额中除了服装，塑料制品还有激光唱机外别的都有一定程度上的增长；然而出口产品十月出口增值则全部都是负增长，这说明外贸企业在这段时间出口产品深受击，出口额的下降则说明了很多企业倒闭的原因。以折线图直观反如下资

9、料来源：本课题组根据资料整理2008年1-10月广东部分传统优势产品出口统计表200.884.447.938.738.125.518.311.48.58.21.822.48.44.94.84.83.511.30.710.2050100150200250服装家具塑料制品dvd机数码相机彩电电扇微波炉冰箱圣诞用品激光唱机出口商品出口值（亿美元）1-10月单10月从上图可以直观地看出，以红线表示的十月份出口值明显低于以蓝线表示的一月份出口值，且其情况比较普遍，可见出口产品需求的偏低。然而调查数据则表示，90%以上的出口产品都是在广东出口。这直接的表明，广东外贸企业在这次的金融危机中深受打击，所以这一

10、定程度上决定广东外贸企业在这次危机倒闭的数量的多少。而这也就间接表明，企业的风险意识不够。下面以东莞和佛山为例进行更有深度的分析。（二）以东莞地区的玩具和鞋业为例 （1）玩具业席卷全球的金融海啸，不仅令a股遭受重挫，对中国实体经济的危害也逐渐显露。10月15日，全球最大玩具代工商之一合俊集团旗下两工厂倒闭。合俊集团是港资上市公司，年销售额超过7亿港元，在玩具界举足轻重。世界玩具五大品牌中，合俊已是其中三个品牌的制造商。在东莞市和清远市共设有4间生产工厂，主力生产基地就是设在樟木头镇的两家工厂，产品70%以上销往美国，包括为全球最大的玩具商美泰公司提供oem（贴牌加工）业务 。每年10月前后，是

11、广东省的玩具厂向美国发货的高峰，以迎接圣诞节商战。本该是按入夏前订单陆续发货的时期，今年却看不到往日的生气。 2008年10月15日，当地政府对外宣布了合俊旗下的两工厂倒闭，工厂被政府接管，约6000余工人面临失业。在今年以来的企业倒闭浪潮中，合俊是规模最大的。中国海关最新数据显示，今年1月至7月，出口不到10万美元的玩具企业为1574家，比去年同期净减少了3600多家，比去年同期减少了52.7%。数据显示，今年中国玩具出口额前8个月虽然有51亿美元，但却只比上年同期增长了1个百分点，大幅回落了近22%。作为世界玩具生产集中地的东莞， 情况则更糟糕。今年上半年，东莞玩具出口5.5亿美元，比去年

12、同期下降1.5%，成为近年来的首度下降。（2）鞋业上世纪八九十年代，东莞鞋业进入飞速发展期，年产约10亿双鞋，占全球鞋产量 1/10以上，但进入21世纪后，东莞鞋业开始陷入困境。从2007年底开始，东莞大量鞋厂纷纷倒闭或外迁。 根据亚洲鞋业商会去年11月的统计报告，在广东有五六千家鞋厂，大中型鞋厂已经关闭1000多家，其中，在两三个月内，惠东的3000多家鞋厂中就有 四五百家中小型鞋厂关门。 近几个月来，企业倒闭的消息更是四处流传。在厚街的寮厦村， 一个月前张贴的法院封条依旧还在臻茂鞋业公司的大门上显得十分醒目，而在它的周围，就有四五家鞋业企业于近期倒闭。很多公司基本上倒闭在一夜之间，工人们第

13、二天一早起来才发现公司倒闭、老板跑了。 近一年来，村里已有十几家企业相继倒闭或搬迁，基本上都是外资，而且仍有企业计划于今年离开。 此次“关闭潮”中，到底有多少企业倒下了？东莞外经贸局副局长蔡康称，今年1-7月，关闭的企业有464家，外迁出去的企业有17家，两者加起来有481家。对于东莞15000家企业来说，这个数字非常小，只占3.2。而且关闭的企业中，100万美元以下的企业占了70，都是比较小的企业。 但这只是政府观点，至于民间观点，应该是至少上千家大小企业。（三）冬天很冷，冰层下也涌动着企业们的突围冲动以佛山的陶瓷业为例：2008年，是不平凡的一年。金融危机的爆发，对各个行业都带来了或多或少

14、的影响。尤其是卫浴行业，广大陶瓷企业经历了最“琢磨不透”的一年 ，下半年大部分企业选择了收缩的战略。陶瓷产业是佛山市经济调整升级的一个重要抓手和突出亮点。截至目前，全市已有家约占总数的建筑陶瓷企业自行转产、结业或被依 法关闭。作为佛山中心城区的禅城区，关闭或转产的企业已占该区陶瓷企业总数的近。不过对于佛山华美嘉来说，2008年却是他们快速发展的一年。佛山市华美嘉洁具制造有限公司成立于1999年，是一家专业生产销售高档卫浴产品的企业，主要生产：电脑蒸汽房、浴缸、淋浴房、淋浴屏、浴室柜、淋浴花洒、智能马桶、陶瓷马桶等多个系列的产品。华美嘉在国内市场拥有200多家经销商，近400个专卖店，并远销至欧

15、美、澳洲、亚非拉等80多个国家和地区。与传统卫浴公司不同，华美嘉很早之前就开始关注网络的推广，曾先后尝试多种推广方式，包括搜索引擎优化以及b2b推广平台。两年前，华美嘉成为中国制造网的会员企业，推广效果一直很稳定。通过中国制造网下单客户量达到每年100百万元，而今年更是新增了很多客户订单。虽然经济形势严峻、外贸出口压力很大，但华美嘉通过电子商务推广的力量找到了自己生存发展之路。金融危机的影响下，该企业一方面加大展会和网络的宣传力度，坚持两手抓，网络推广，“不只是为了表现了一个公司的实力和规模，它更有利于塑造一个企业的形象，扩大知名度，打造真正的品牌效应；同时，不断开发新产品，打造自己的品牌效应

16、！本着“以品质为本、以创新为源”的经营理念，华美嘉成功开发了全球唯一的新型卫浴板材“珠光板”，并开创了“金色卫浴”的时代！华美嘉的发展也离不了政府的支持佛山市政府正准备通过调整 提升，使佛山的整个陶瓷传统产业向更高层次发展，可望打造成为节能环保、高端陶瓷产业链条集聚、总部经济扎堆的“世界陶都”。在科学提升现有传统产业的同时，佛山还大力引进（发光二极管）、（液晶显示平板）、太阳能产业、光伏产业等高科技产业，并逐渐形成产业集群，推动全市真正向现代产业体系的方向跨越。三广东中小企业受金融危机影响的原因分析（一）产业结构结构滞后广东各地普遍受困于金融海啸，可以总结出来广东的产业结构存在六大问题：一是自

17、有品牌自有技术企业偏少；二是产业结构外向度明显偏高，、出口值主要来自三资企业；三是制造企业明显偏轻；四是规模偏小；五是第三产业明显滞后；六是粗放式经营产业结构太明显，生产主要靠消耗能源。这些产业结构上的弊端将导致广东各地区经济不具备面对经济周期的抗风险能力。（二）缺少创新、自主技术和品牌面对危机，根本的出路仍然是产业转型与升级，谁能成功转型升级，谁就能够在危机中生存发展。目前广东中小企业在自主创新能力比较弱的“加工贸易”工业模式中，就比较容易受到危机的影响。加工工业模式，是一种没有自主产品设计的工业模式，它需要订做方提供产品设计，这种产品设计甚至包括产品创造技术与工艺，也包括产品的品牌与销售渠

18、道。总之，对于加工贸易工业来说，它只是一个车间，制造业在车间以外的一切活动，产品设计、产品品牌与产品营销，都与这个车间无关。所以这种被动的工业模式当然很容易受到经济危机的冲击。（三）风险管理缺失目前广东企业风险管理的缺失主要表现在：第一，企业对风险管理认识不全面，风险管理观念淡薄，表现为重经营轻管理，导致企业风险管理基础工作薄弱。第二，企业风险管理程序不科学，风险责任不明确，公司权力机构之间缺乏有效制衡，风险管理制度缺乏系统化、科学化，风险管理手段简单，制度没有真正或有效执行。第三，企业风险管理缺乏统一控制标准，缺乏资源调剂和资本核算机制，导致风险信息不能有效利用。第四，企业缺少健全的风险管理

19、组织机构，管理过程缺少监管，企业风险管理缺乏有效的激励或严格的惩罚。第五，企业环境不断发展变化，风险管理理论研究与应用相对滞后，使企业丧失一些发展良机。第六，风险管理缺乏专业人才，存在内部人员串通舞弊，表现为风险管理职能不能有效发挥，导致企业经济损失或风险成本增加。实践和研究发现，几乎所有的战略风险都是能够被预期的，只要企业能有一个预警系统，就能对早期的危险信号进行迅速反应。如果把这种主动化解风险的策略发挥到极致，几乎任何战略风险都能被转为增长机会。可见，加强风险控制有助于企业更好地应对金融危机的打击。（四）资金不足，信贷困难.受金融危机的冲击，中小企业相继陷入困境，特别是中小企业融资难的“先

20、天性缺陷”，使企业发展步履弥艰。目前中小企业发展资金基本上以自我积累为主，银行贷款少，甚至有的企业从未得到过银行贷款支持。因此，中小企业完成固定资产投入后，流动资金相当紧张，加之金融危机期间货款回笼慢、新债务纠纷、银行贷款难等不确定因素，部分企业周转失灵。困境中，中小企业融资更加困难。数据显示，2008年我省金融机构向全省私营企业、三资企业、个体工商户等类型的中小企业贷款，比2007年有下降趋势。这使很多本来就是弱势的中小企业纷纷破产。四、金融危机下广东政府有利于中小企业的政策措施：结合中央要求和广东实际，广东省决定集中在今、明两年加大投入力度，统筹用好各项支持经济社会发展的资金投入，并多方筹

21、措资金，集中投入财政性资金近1000亿元，拉动社会资金投入5000亿-10000亿元，为广东下一轮大发展奠定良好基础。计划明年重点工程投入3000亿元，比2008年约增加2倍，带动社会投资稳定增长，预计明年全社会投资可完成1.3万亿元左右。 广东政府根据具体实际，有针对性地采取了以下措施：（一）是积极扩大内需，拓展国内市场。努力促进消费增长，研究建立与经济发展及物价增长相适应的最低工资标准调整机制。加快完善社会保障体系，增强居民消费预期。改善农村公共设施和服务，扩大农村地区消费。 （二）是着力扩大投资。以重大项目建设带动社会投资，进一步改善基础设施条件。实施“新十项工程”，共222个项目，5年

22、内计划投资23万亿元。 （三）是加快建设现代产业体系。广东省委、省政府制订出台了关于加快建设现代产业体系的决定。加大对产业技术自主创新的支持力度，重点推进高新技术产业和先进制造业重大项目建设，着力发展金融、物流、信息等现代服务业。20082012年，省财政每年安排10亿元引导资金投向以现代服务业和先进制造业为核心的高端产业。 （四）是调整优化外经贸结构。推进外贸方式和产品结构调整，提高外经贸质量，重点支持一般贸易出口、品牌产品和优势特色产品出口。大力开拓东盟、欧盟、非洲、俄罗斯等新兴市场。落实cepa服务业开放协议在广东先行先试的政策措施，以服务业合作为重点，着力加强粤港澳合作。 （五）是加大

23、对企业的扶持和服务。在全省21个地级以上市组建中小企业信用担保机构，支持有条件企业直接融资。完善、规范劳动力市场和就业培训体系，未来五年，省财政将安排400亿元用于支持产业转移、劳动力转移和培训工作。 五、金融危机下企业加强风险管理的研究和对策：（一）什么是企业战略风险管理企业战略风险管理就是能够运用系统的技术管理手段来管理对企业成长轨迹、股东价值有巨大危害的战略风险。具体而言就是要根据企业战略的分析与制定、评价与选择、实施与控制这三个步骤，通过风险的识别、风险的评估、风险的监控，妥善处理风险所导致损失的后果，以获得最大的安全保障的动态管理过程，通进而过积极主动的战略风险管理化被动为主动。现实

24、中，人们总是强调风险不利的一面，而实际上，巨大的机遇常常隐藏在防御对策中。实践和研究发现，几乎所有的战略风险都是能够被预期的，只要企业能有一个预警系统，就能对早期的危险信号进行迅速反应。如果把这种主动化解风险的策略发挥到极致，几乎任何战略风险都能被转为增长机会。可见，加强风险控制有助于企业更好地应对金融危机的打击。 （二）如何加强企业风险管理1.建立起科学的战略风险管理机制。对于任何一个企业而言，都面临着各种各样的风险，包括行业风险、技术风险、品牌风险、顾客风险、项目风险、竞争者风险等等。面对越来越复杂的社会环境和随时都不期而至的风险隐患，企业及其领导者必须时时刻刻做好应对各种风险的准备。2.

25、要完善战略风险管理的组织体系。战略风险管理作为最重要、影响全局的长期性工作之一，必须有完善的组织体系作保障。这要求企业至少在以下几个方面提供组织保障。一是理顺公司法人治理结构，建立规范的战略决策程序，；二是在企业内部建立起专门的风险管理机构，提供战略风险管理的组织保证；三是完善企业战略风险管理体系，形成战略风险管理目标、职能部门风险管理目标和员工风险管理目标的三级目标管理体系。四是设计合理的组织架构，使管理层能随时监控战略管理实况，五是增强企业战略管理风险意识，建立企业风险管理文化。3.对所有客户的金融状况、偿付能力尽快展开调查，并对调查的状况进行信用评级。这些调查可以通过使馆商务处、发信函到

26、客户的开户行询问等进行，调查务必准确、及时，一旦发现客户的金融状况有可能出现问题，要立即采取相应措施，避免不必要的损失。4.尽量缩短库存周期、压低库存量，要尽可能控制过剩的产能。长时间的库存不仅仅占用公司的生产资金更给企业带来隐性的物流损失。5.提高客户的订金比例，要求客户尽可能的缩短偿付时间，加快资金流转和外汇.结算。6学会使用资本市场比如期货等市场套利保值，这点对于进口大宗资源类商品的企业尤其重要。7.尽量避免签订长期合同。长期合同虽然能给企业缓冲风险，带来稳定的收益。但是长期合同也很难反应商品的即时价格，特别是目前国际市场商品价格震荡剧烈，规避此类风险尤其必要。8.持有现金，致力主业。对

27、于以前摊子铺得过大，或者短期很难见到效益的投资要果断地收回，将有限的精力致力于主业的发展。“现金为王”也是应对金融危机的不二法宝。9.适时开展流程再造和产业升级。金融危机必然淘汰一批落后的产能和产业。只有增强自身实力，依靠自身过硬的本领，才能在瞬息万变、危机丛生的国际市场中勇立潮头。固守以往的生产模式，必将被淘汰出局。另外，伴随国际市场金融动荡加剧，金融风险日益突出，作为长远规划，对外贸易企业在应对此次全球金融风暴应加快产业升级与技术改造，提升核心竞争力，塑造品牌核心价值，加大科研投入和新产品研发的力度，尽快从产品的单一制造向整个产业的上游转移，改变过去“重制造，轻研发；重生产，轻品牌”的惯性

28、思维，将企业的人力、资金等高效资源向整个产业链的上游投放。金融危机是危机更是机遇，特别对于那些现金流比较充裕，规模较大、抗风险能力比较强、拥有核心知识产权的企业更应该抓住机会有力地进行产业重组和整合。要敢于走出去进行跨国、跨行业的并购。以前欧、美发达国家凭借品牌和分销优势，借力中国雄厚的劳动力资源，获得了丰厚的回报。我们的企业迟迟打不开国外市场的主要原因是国外消费者对我们自有品牌认知度低。当前的金融危机恰恰为我们的企业提供了很好的并购当地市场核心品牌的机遇，可能这些品牌在当地只是二三线的品牌，但是只要采取的合作方式得当，比如采取对持有某些核心品牌的公司进行整体收购、或者与这些公司交叉持股共有品

29、牌、再或者直接找当地的分销商乃至大的零售商成立合资公司的方式等等，只要合作方式得当确实是打入当地市场的良好时机。六、参考文献新华网广东频道 深圳商报 防止经济大落 广东五措施应对金融危机 古国真 四川省商务部苏商网 中华人民共和国广州海关 附录：来自四川商务部的调查数据及分析企业应对金融危机调查问卷调查结果 主题：企业应对金融危机调查问卷 说明：本问卷采用无记名方式。 参与调查的企业基本情况：(总参与企业数: 25 家) 贸易公司: ( 14 家) 56 % 生产企业: ( 10 家) 40 % 对外工程承包企业: ( 1 家) 4 %一、企业的出口规模： a.10000万美元以上 ( 5 家

30、) 19.23 % b.500010000万美元 ( 0 家) 0 % c.10005000万美元 ( 4 家) 15.38 % d.1000万美元以下 ( 17 家) 65.38 %二、企业主要出口产品： a.机电 ( 9 家) 20.93 % b.高新 ( 2 家) 4.65 % c.化工 ( 4 家) 9.3 % d.纺织、鞋等轻工 ( 9 家) 20.93 % e.农产品 ( 13 家) 30.23 % f.其它 ( 6 家) 13.95 %三、企业主要出口市场： a.欧美 ( 16 家) 41.03 %b.亚洲 ( 13 家) 33.33 %c.非洲 ( 5 家) 12.82 %d.南美洲 ( 3 家) 7.69 %e.大洋洲 ( 1 家) 2.56 %四、这次金融风暴对你们企业的影响： a.很大 ( 21 家) 80.77 %b.不算很大 ( 4 家) 15.38 % c.没有 ( 0 家) 0 %d.暂没感觉到 ( 1 家) 3.85 %五、如果