aag1023SAPCO成本管理培训管理会计模块文档资料

1、1管理会计模块管理会计模块2管理会计模块（管理会计模块（co）概览）概览fi/cofi/co组织架构组织架构会计体系架构会计体系架构管理会计组件及功能管理会计组件及功能co模块内部的集成模块内部的集成co与其他模块之间的集成与其他模块之间的集成3会计会计组织组织信贷控制范围信贷控制范围组织结构组织结构控制范围控制范围业务范围业务范围经营组织经营组织公司公司公司代码公司代码sap r/3 系统财务会计和管理会计中的组织结构有系统财务会计和管理会计中的组织结构有：集团集团4aaa经营组织经营组织控制范围控制范围公司代码公司代码销售组织销售组织面向外部会计面向外部会计 面向销售面向销售工厂工厂面向制

2、造面向制造co-co-omomco-co-pcpcec-ec-pcapcaco-co-papa组织单元及其分配组织单元及其分配5管理会计模块（管理会计模块（co）概览）概览fi/cofi/co组织架构组织架构会计体系架构会计体系架构管理会计组件及功能管理会计组件及功能co模块内部的集成模块内部的集成co与其他模块之间的集成与其他模块之间的集成6会计体系结构会计体系结构利润中心利润中心企业控制企业控制管理合并管理合并商业计划商业计划财务管理财务管理现金现金金库金库基金基金管理会计管理会计财务会计财务会计总帐总帐 应收应收/应付应付资产资产合并合并间接费用间接费用产品成本产品成本获利能力获利能力7

3、管理会计模块（管理会计模块（co）概览）概览fi/cofi/co组织架构组织架构会计体系架构会计体系架构管理会计组件及功能管理会计组件及功能co模块内部的集成模块内部的集成co与其他模块之间的集成与其他模块之间的集成8r/3中中co的架构的架构ec-ec-pcapcahrhrcocopcpc生产订单生产订单 流程流程内部订单内部订单物料评估物料评估成本中心成本中心利润中心会计利润中心会计产品成本控制产品成本控制间接费用管理间接费用管理人力资源人力资源 cocoomomcocopapa获利能力分析段获利能力分析段 financial accounting 财务会计财务会计固定资产固定资产在产品在

4、产品收入收入fifi库存库存料料工工费费流程流程cost element accounting成本和收入要素会计成本和收入要素会计获利能力分析获利能力分析fisdfippfimm9管理会计的组件管理会计的组件 成本和收入要素会计 间接费用成本控制： 成本中心会计 内部订单会计 产品成本会计控制： 产品成本计划 成本对象控制 实际成本核算/物料分类帐 获利能力分析 利润中心会计10成本和收入要素会计成本和收入要素会计间接费用成本控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用订单会计成本对成本对象控制象控制 获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算 获利能力分析获利能力分析利

5、润中心会利润中心会计计 利润中心会计利润中心会计prctr 2成本和收入要素会计问题解答问题解答：已发生哪些成本？已发生哪些成本？是否有成本调和需求是否有成本调和需求？11间接费用控制间接费用控制 (co-om)：l成本中心会计l内部订单会计12成本中心会计成本中心会计费用发生在何处费用发生在何处?发生在组织的哪一发生在组织的哪一个责任中心个责任中心？xx公司公司h1销售部销售部h2000财务部财务部h1000h财务会计科财务会计科h1001管理会计科管理会计科h1002资金科资金科h1003差旅费差旅费 400.00邮费邮费 100.0013内部订单内部订单内部订单类型内部订单类型预提订单预

6、提订单有收入的订单有收入的订单间接费用订单间接费用订单投资订单投资订单对成本进行计划、监控和分配对成本进行计划、监控和分配用于监控因某个目的而发生的间接费用，如组织贸易展览用于监控在建工程成本用于成本中心预提成本（在co中计算的成本）的抵销过帐sd未实施时核算成本和收入或监控其他业务收入订单订单获利段获利段成本中心成本中心项目项目总帐总帐固定资产固定资产成本中心成本中心项目项目获利段获利段任何接任何接收者收者成成本本收入收入总帐总帐获利段获利段销售订单销售订单有收入的生产订单有收入的生产订单14产品成本控制产品成本控制 ( (co-pc) )： 产品成本计划产品成本计划 (pcp) 成本对象控

7、制成本对象控制 (obj) 实际成本核算实际成本核算/ /物料分类帐物料分类帐( (act) )15产品成本计划产品成本计划 计划成本计划成本 货物制造成本货物制造成本 货物销售成本货物销售成本 货物价格货物价格 根据不同需求评估数量结根据不同需求评估数量结构以得到成本信息构以得到成本信息 提供获利能力分析的数据提供获利能力分析的数据 提供控制中的分析数据提供控制中的分析数据 物料评估物料评估16产品成本核算bom工艺流程工艺流程物料价格物料价格作业价格作业价格间接费用间接费用成本评估成本评估:标准成本标准成本生产成本计划生产成本计划价值结构价值结构数量结构数量结构:pp 主文件主文件在制品在

8、制品不良率不良率差异差异成本结算成本结算计划成本计划成本,实际成本实际成本 生产任务单生产任务单料 $工$费$total .最终成本最终成本期末成本期末成本计划成本计划成本,实际成本实际成本成本对象控制成本对象控制17产品成本计划：目标产品成本计划：目标成本核算结果成本核算结果分项列举分项列举m 物料物料m 物料物料e 作业作业e 作业作业g 间接费用间接费用成本构成成本构成$ $ $400 000610 000612 000660 000670 000成本核算成本核算价格价格评估评估获利能力分析获利能力分析控制控制bom 工艺路线工艺路线$数量结构数量结构$价值结构价值结构 物料价格作业类型

9、价格间接附加费加工数量价格$18成本对象控制成本对象控制 评估成本对象的数评估成本对象的数量流，以提供并行量流，以提供并行成本核算成本核算 在期末结算通过计在期末结算通过计算在产品或执行结算在产品或执行结果分析评估订单果分析评估订单 结算成本对象结算成本对象 成本对象的分析报成本对象的分析报表表19成本对象控制成本对象控制发货发货nonstock10 pc物料物料 1100 pc交付交付结算结算仓库仓库成本对象成本对象计划成本计划成本实际成本实际成本外部作业外部作业发票发票 发票发票成本中心成本中心 4712作业作业 fep 15 分分确认确认/作业分配作业分配数量结构数量结构价值结构价值结构

10、初初始始成成本本估估算算同同步步成成本本核核算算期期末末成成本本结结算算20获利会计：获利会计： 获利能力分析获利能力分析 (co-pa) 利润中心会计利润中心会计 (ec-pca)21获利能力分析获利能力分析 - - 外部视图外部视图市场市场获利能力分析获利能力分析co-pa销售指标：销售指标：收入收入、销售成本销售成本.市场特征：市场特征：客户、产品、产品组，客户、产品、产品组，分销渠道分销渠道co-pa 的目标是确定市场段的获利能力：的目标是确定市场段的获利能力：市场细分市场细分获利分析段：获利分析段：a客户客户+产品产品1+产品组产品组2收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1贡献边际

11、贡献边际 2贡献边际贡献边际 322客户客户地区地区销售划分销售划分产品产品市场市场公司公司u哪些是最大和最快增长的客户？u各销售组织是否完成目标利润？u对某一产品线的促销活动绩效如何?u某一产品、产品组的获利能力如何？开票凭证开票凭证获利能力分析中的典型问题获利能力分析中的典型问题23多维细分报告多维细分报告客户组客户组划分划分地区地区 部门存储部门存储 批发批发 零售零售玻璃制品玻璃制品 陶瓷制品陶瓷制品 塑料制品塑料制品北方北方 南方南方 东方东方收入收入净收入净收入贡献边际贡献边际 1贡献边际贡献边际 2贡献边际贡献边际 324利润中心会计利润中心会计 - - 内部视图内部视图ec-p

12、ca 的目标是在组织内衡量职责范围的获利性的目标是在组织内衡量职责范围的获利性 sap ag2公司内部责任单元公司内部责任单元收入收入净收入净收入销售成本销售成本销售毛利销售毛利固定资产投资固定资产投资应收帐款应收帐款负债负债资本机会成本资本机会成本投资回报率投资回报率xx利润中心利润中心25利润中心会计中的典型问题利润中心会计中的典型问题部门部门a事业部事业部c分公司分公司d部门部门bu利润中心的获利情况如何？u利润中心的投资回报率（视同投资中心）？u在利润中心之间的货物、服务往来有哪些?u哪些利润中心的费用超出计划？26co-pa co-pa 和和 ec-pca ec-pca 的区别的区别

13、 获利能力分析获利能力分析co-pa 市场获利能力市场获利能力利润会计利润会计的目标的目标成本会计方成本会计方法法分析的对象分析的对象比较比较利润中心会计利润中心会计ec-pca销售成本会计销售成本会计获利段获利段企业控制企业控制销售成本和销售成本和期间会计期间会计利润中心利润中心报告报告多维报告多维报告二维，面向清单二维，面向清单27co co 中的集成中的集成 利润中心利润中心prctr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 获利段获利段成本中心会计成本中心会计基于作业基于作业的成本核的成本核算算成本对成本对象控制象控制间接费用订间接费用订单会计单会计 28与其他模块的集成与其他模块的

14、集成 间接费用控制间接费用控制产品成本控制产品成本控制成本中心会计成本中心会计间接费用间接费用订单会计订单会计成本对成本对象控制象控制获利段获利段基于作业的基于作业的成本核算成本核算获利能力分析获利能力分析fiaafimmpphrhrfisdsdsdmmpppp利润中利润中心会计心会计利润中心利润中心prctr 2 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 29问答问答 coco概览问答概览问答30成本要素会计主数据成本要素会计主数据 初级成本要素初级成本要素 次级成本要素次级成本要素间接费用管理主数据间接费用管理主数据 成本中心成本中心 内部订单内部订单 作业类型作业类型 统计指标统计指标产品成

15、本控制中的主数据产品成本控制中的主数据 物料清单（物料清单（bom） 工作中心工作中心 工艺路线工艺路线 生产订单生产订单 销售订单销售订单 获利会计主数据获利会计主数据 特征特征 值字段值字段 利润中心利润中心主数据31成本和收入要素会计中的主数据成本和收入要素会计中的主数据初级成本要素初级成本要素fi 总帐科目总帐科目次级成本要素次级成本要素co主数据级别主数据级别fi 主数据级别主数据级别32初级成本要素初级成本要素初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表初级成本要素对应会计科目表中的收入、成本科目，在创建初级成本要素时会计科目表中应有相应的科目存在。

16、中应有相应的科目存在。fiaafimmpphrhrfisdsdsdmmpppp 成本和收入要素会计成本和收入要素会计 co分摊分摊重过帐重过帐内部订单结算内部订单结算。co中的成本价值中的成本价值流流33次级成本要素次级成本要素co评估评估作业分摊作业分摊附加费附加费。次级成本要素只在次级成本要素只在co中创建、维护，描述中创建、维护，描述co中部分价值流，如内部作业分摊中部分价值流，如内部作业分摊、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。、附加费分摊、结算等。无须在总帐科目表维护相应的会计科目。维修成本中心维修成本中心折旧费折旧费差旅费差旅费物料消耗物料消耗100200300

17、150450成本中心成本中心a成本中心成本中心b修理费修理费34成本中心成本中心 - - 用途用途成本职责的级别：成本职责的级别：成本发生的位置成本发生的位置计划计划实际实际35成本中心成本中心 - - 主数据主数据基本数据基本数据控制数据控制数据地址数据地址数据通信数据通信数据有效期间有效期间36作业类型作业类型 - - 用途用途发送成本中心发送成本中心“维修维修”以以 100/小时提供小时提供 3 小时小时记入贷方记入贷方 300接收成本中心接收成本中心“生产生产”以以 100/小时消耗小时消耗 3 小时小时记入借方记入借方 300维修时数维修时数成本中心输出的计量成本中心输出的计量作业类

18、型描述成本中心生产、作业类型描述成本中心生产、服务输出的形式。通常有机器服务输出的形式。通常有机器作业、人工作业、修理作业（作业、人工作业、修理作业（上图）等。上图）等。使成本按作业流动、分配成为使成本按作业流动、分配成为可能可能37作业类型作业类型 - - 主数据主数据 基本数据基本数据输出输出标识符标识符有效期间有效期间38统计指标统计指标 是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作是可测量的数量，它可以分配到成本中心、作业类型、内部订单以及利润中心业类型、内部订单以及利润中心 在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用在间接费用成本分配中作为一个分配基数使用 两种类型：类型两种类型：类型 1

19、 = 1 = 固定的，类型固定的，类型 2 = 2 = 总计总计 可以将其链接到后勤信息系统可以将其链接到后勤信息系统 (lis) (lis)期间期间123. . . 12职员职员20202020计数器号计数器号1300135512751325类型类型 01类型类型 0239内部订单内部订单 - - 用途用途计划计划实际实际内部订单内部订单内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本内部订单用于计划、收集、监控和结算公司某些业务活动的成本40内部订单内部订单 - - 主数据主数据 分配分配常规数据常规数据 订单订单类型类型控制数据控制数据内部订单内部订单 期末结算细期末结算细目目4

20、1主数据组主数据组42物料清单（物料清单（bombom）工程制图和派生的工程制图和派生的 bom计量单位计量单位标识标识部件号部件号数量数量项目项目pc外壳100-10011pc叶轮100-20012pc罩子100-40013pc底座100-6001443工作中心工作中心工作中心是执行操作的物理位置。工作中心是执行操作的物理位置。每个工作中心都分配到成本中心。每个工作中心都分配到成本中心。定义定义工作中心可以是下列的任一形式：工作中心可以是下列的任一形式：示例示例一个职员的工作中心一个职员的工作中心工作中心组工作中心组生产线生产线单一职员单一职员人员组人员组车床车床 7车床车间车床车间线线 9

21、bob smith库库 1244工艺路线工艺路线定义定义工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本工艺路线描述处理步骤的顺序并确定成本中心会计中使用的作业数量。中心会计中使用的作业数量。示例示例操作操作10 准备准备.20 预装配预装配.30 总装配总装配.40 检查检查.50 交付交付.包括：包括：执行工序的工作中心，用于计算日期、能力和生产成本的缺省值成本计算中是否考虑工序的成本，工序执行所需要的物料45co-paco-pa：结构和主数据：结构和主数据特征特征获利段的推导获利段的推导评估评估值字段值字段结构结构主数据主数据46co-pa co-pa 的基本概念的基本概念 地区地区s n w产品组

22、产品组客户组客户组销售地区销售地区北部北部产品产品产品产品 1产品组产品组 电子电子客户客户 客户客户 1客户组客户组 批发批发州州 伊利诺斯州伊利诺斯州销售代表销售代表miller食品食品收入收入 800销售凭证销售凭证100预期运费预期运费150cogs650值字段值字段自行车自行车 电子电子47利润中心利润中心 - - 用途用途计划计划实际实际248利润中心利润中心 - - 主数据主数据 有效期有效期间间文本文本基本数据基本数据附加附加249练习 coco中主数据的创建中主数据的创建50练习一目标：创建成本中心说明：1、成本控制范围是10002、请创建至少一个成本中心，代码为cc；3、成

23、本中心的类型：14、层次结构范：h10005、公司代码：10006、业务范围：10007、利润中心：101051练习二目标：创建成本要素说明：1、成本控制范围是10002、请首先创建一个总帐费用类科目，代码为499；3、然后根据此创建初级成本要素成本要素类型为：14、创建次级成本要素：代码为698成本要素类型为：42（用于内部作业）5、创建次级成本要素：代码为699成本要素类型为：43（用于分摊）52练习三目标：创建作业类型和统计指标说明：1、创建作业类型，代码为dl作业类型相关字段：作业单位：hr成本中心类型：*作业类型类别：1成本要素分配：910；价格标志：1实际作业类型分配方法：1实际价

24、格标志：52、创建统计指标，代码为sk统计指标计量单位：pc；指标类别：固定值；53练习四目标：创建内部订单说明：内部订单类型：01001、分配：公司代码：1000业务范围：1000对象种类：间接费用利润中心：10102、结算规则：类：ctr；结算接收方：cc(成本中心)3、控制数据：批准：是54co co 间接费用控制间接费用控制 日常业务处理日常业务处理 月末处理月末处理55co co 间接费用管理中的日常业务处理间接费用管理中的日常业务处理 重过帐重过帐 直接作业分配过帐直接作业分配过帐 创建内部订单的预算，控制业务过帐创建内部订单的预算，控制业务过帐到订单到订单56更正过帐：重过帐更正

25、过帐：重过帐将误记入成本对象的成将误记入成本对象的成本重过帐到另一成本对本重过帐到另一成本对象中，不改变成本要素象中，不改变成本要素参考参考 fi 凭证，保留与原始凭证，保留与原始fi凭证的链接凭证的链接无参考无参考成本中心成本中心1000物料物料3000.-工资工资4000.-成本中心成本中心1002工资工资4000.-fi重过帐的两种方式：重过帐的两种方式：行项目重过帐行项目重过帐直接重过帐直接重过帐57直接作业分配直接作业分配须录入：发送成本中心须录入：发送成本中心 接受成本对象接受成本对象 作业类型作业类型 作业数量作业数量分摊金额分摊金额=作业数量作业数量x 计划作业价格计划作业价格

26、10 h5 h成本中心成本中心axx作业类型作业类型3 h. . .注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象注意：发送方只能是成本中心，接受方可以是任何成本对象 使用次级成本要素（类型使用次级成本要素（类型=43）处理由成本中心产生的作业分配处理由成本中心产生的作业分配成本中心成本中心b成本中心成本中心c订单订单项目项目58计划与预算比较计划与预算比较预算预算 采用当前预算限制资源采用当前预算限制资源的使用，可进行预算增的使用，可进行预算增补和削减补和削减 自上而下自上而下 设置最大限额（以及容设置最大限额（以及容差）差） 汇总，确保在限额内资汇总，确保在限额内资源使用的灵活性源使

27、用的灵活性。计划计划 可通过计划版本实现弹可通过计划版本实现弹性计划性计划 自下而上自下而上 设置分析标准设置分析标准 评估评估 比较计划比较计划/目标目标/实际实际 较明细，反映成本的相较明细，反映成本的相关性关性59内部订单预算管理内部订单预算管理初始初始 当前当前预算预算 预算预算 全部全部40,00050,000199820,00025,000199915,00018,00020002,0003,00020013,0004,000内部订单：内部订单：400010 预算行项目预算行项目order 400010 芝加哥芝加哥 展览会展览会凭证凭证年度年度作业作业金额金额 .03000000

28、1 1998初始初始20,000 030000200 1998增补增补7,000 030000306 1998削减削减2,000-总计总计l199825,000 60订单有效性检查：设置订单有效性检查：设置容差容差控制参数控制参数 自动或手动激活？自动或手动激活？ 检查所有的或年度检查所有的或年度值？值？合计合计199719981999200010020303020预算预算预算参数文件预算参数文件 00001操作操作邮件警告邮件警告错误信息错误信息参数文件参数文件000001000001业务事件业务事件发票发票采购订单采购订单内部作业内部作业作业作业allall%10011061练习 co-o

29、mco-om中的日常业务处理中的日常业务处理62练习一目标：练习重过帐1、从fi模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期：今天的日期记帐日期：今天的日期借方科目：499金额：9000成本中心：cc贷方科目：100000金额：9000报表查询：成本中心信息系统成本中心会计报表计划/实际比较成本中心: 实际/计划/差异2、重过帐行项目：说明：凭证编号：fi费用凭证号码公司代码：1000业务货币值：（重过帐金额）oty：ctr（成本中心）帐户分配：cc（接收方成本中心）63练习二目标：内部订单预算控制1、制订预算（t-code：ko22）说明：控制范围：1000内部订单：年度值：2006年：10000eu

30、r；总体：10000eur2、从fi过帐一笔费用凭证（t-code：f-02）说明：凭证日期、记帐日期：当前日期公司代码：1000货币：eur借方科目：4（费用科目）金额：11000成本中心：cc内部订单：贷方科目：100000金额：1100064co-omco-om的期末处理的期末处理 将统计指标过帐到控制对象。将统计指标过帐到控制对象。 完成从一个成本中心到几个完成从一个成本中心到几个其他成本中心的成本分摊。其他成本中心的成本分摊。 完成一项内部订单的成本到完成一项内部订单的成本到成本中心的结算。成本中心的结算。65输入统计指标输入统计指标成本中心成本中心 4110过帐期间过帐期间期间期间

31、职员职员计数器号计数器号1201300220135532012751220132566段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfn 2empfn 3empfng 4. . . . .segment 2sender 1sender 2接受方接受方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment 1sender 1sender 2empfng 1empfng 2empfn 3empfn 4. . . . .段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment

32、 2sender 1sender 2接受方接受方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .segment 1sender 1sender 2empfng 1empfng 2empfn 3empfn 4. . . . .循环循环 2段段 3sender 1sender 2接收方接收方 1empfng 2empfng 3empfng 4. . . . .段段 2sender 1sender 2接收方接收方 1empfng2empfng3empfnr 4. . . . .段段 1维护维护自助餐厅自助餐厅管理管理生产生产管理管理销售销售. . . . .循环循环 1循环：循

33、环：- 层次层次- 重复重复分配循环/段67分配分配30%20%50%416100 +6900.-416100 +4600.-416100 +11,500.-分配规则分配规则:固定百分比固定百分比电力电力一月一月电力成本中心电力成本中心416100 +23,000.-416100 - 23,000.- 68评估评估420000 直接工资直接工资:一月一月416100 电力电力612000 维护维护自助餐厅自助餐厅 4200006000.-4161001000.-6120002000.- 9000.-631000-9000.-分配规：分配规：统计指标统计指标(雇员数雇员数)雇员数雇员数30雇员数

34、雇员数10雇员数雇员数50631000 +3000.-631000 +1000.-631000 +5000.-69内部订单结算内部订单结算订单订单选项：选项：- 通过结算成本要素指定的通过结算成本要素指定的 成本要素成本要素- 所有的结算规则所有的结算规则 所有成本要素或基于所有成本要素或基于 原格式的差异原格式的差异 - 分配按：金额、分配按：金额、 %、 权数权数- 基于结算层次基于结算层次接收成本对象接收成本对象成本中心成本中心订单订单项目项目利润段利润段总帐科目总帐科目资产资产客户订单客户订单70差异种类差异种类差异来自何处？目标目标实际实际 16,000.-16,000.-0.- 2

35、0,000.- -15,000.- 5,000.-成本中心成本中心71练习 co-omco-om中的月末处理中的月末处理72练习1、统计指标过帐（t-code:kb31n）说明：成本中心：费用发生部门指标：sk2、费用分配（t-code:ksv5）创建循环说明：循环：fp；开始日期：20060101接收方规则：可调整份额可变部分类型：实际统计关键指数接收方追踪因素：统计指标sk执行该循环，并查看成本中心报表3、内部订单结算（t-code:ko88）订单：内部订单号码结算期间：当前月份执行前后，比较相关成本中心费用73co-pc产品成本核算产品成本核算 标准成本计算 日常业务处理 成本结算74c

36、o-pc产品成本计划bom工艺流程工艺流程物料价格物料价格作业价格作业价格间接费用间接费用成本评估成本评估:标准成本标准成本生产成本计划生产成本计划价值结构价值结构数量结构数量结构:pp 主文件主文件在制品在制品不良率不良率差异差异成本结算成本结算计划成本计划成本,实际成本实际成本 生产任务单生产任务单料 $工$费$total .最终成本最终成本期末成本期末成本计划成本计划成本,实际成本实际成本成本对象控制成本对象控制75产品成本计划：目标产品成本计划：目标分项列举分项列举m 物料物料m 物料物料e 作业作业e 作业作业g 间接费用间接费用成本构成成本构成$ $ $400 000610 000

37、612 000660 000670 000bom$数量结构数量结构$价值结构价值结构 物料价格作业类型价格间接附加费加工数量价格$76co-pcco-pc中的日常业务处理中的日常业务处理 创建生产订单创建生产订单 凭证过帐以记录作业和物料消耗。凭证过帐以记录作业和物料消耗。 凭证过帐以记录工资成本。凭证过帐以记录工资成本。 产品入库的业务处理产品入库的业务处理77流程链：相关订单的制造流程链：相关订单的制造操作操作物料组件物料组件产品资源产品资源成本成本计划计划目标目标实际实际2050100订单请求订单请求订单已归档订单已归档 / 已删除已删除订单创建订单创建有效性检查有效性检查结算结算订单下

38、达订单下达差异计算差异计算货物收据货物收据在产品计算在产品计算附加费附加费确认确认车间文档车间文档领料领料分配流程数量分配流程数量以实际价格重估以实际价格重估78实际成本消耗实际成本消耗生产订单生产订单 no19000000生产订单生产订单 no19000001生产订单生产订单 no19000002发料、倒冲发料、倒冲报工确认报工确认作业分摊作业分摊物料消耗物料消耗 50000工资工资 2000作业作业 400079产品入库：采用标准价格的物料产品入库：采用标准价格的物料产品订单产品订单仓库仓库内部库存移动：内部库存移动：数量数量 x 标准价格标准价格贷方：贷方：数量数量 x 标准价格标准价格

39、期期初总库存初总库存+ 库存库存- 库存库存= 期末总库存期末总库存数量和数量和价值流价值流程程80入库：采用移动平均价格的物料入库：采用移动平均价格的物料产品订单产品订单仓库仓库内部物料移动：内部物料移动：数量数量 x 移动平均价格移动平均价格贷方：贷方：数量数量 x 移动平均价格移动平均价格期初总库存期初总库存+ 库存库存-库存库存= 期末总库存期末总库存数量和数量和价值流价值流程程81练习co-pcco-pc中的日常业务处理中的日常业务处理82co-pc co-pc 期末成本结算期末成本结算 检查所有生产定单状态（是否收货、报检查所有生产定单状态（是否收货、报工完毕）工完毕） 作业费用的

40、分割作业费用的分割 与实际作业价格计算与实际作业价格计算 订单成本重估订单成本重估 计算在产品计算在产品 计算差异计算差异 将所有已经结算掉的定单全部转为完成将所有已经结算掉的定单全部转为完成状态状态83流程链流程链操作操作物料组件物料组件生产资源生产资源成本成本计划计划目标目标实际实际2050100订单请求订单请求订单已存档订单已存档 / 删除删除订单创建订单创建有效检查有效检查结算结算订单下达订单下达差异计算差异计算货物收据货物收据在产品计算在产品计算附加费附加费确认确认打印车间文档打印车间文档领料领料分配流程数量分配流程数量实际价格的重估实际价格的重估84实际作业价格计算与重估实际作业价

41、格计算与重估维修成本中心维修成本中心 借方借方 贷方贷方 1000 4500 3000 差异差异 500 0成本中心成本中心1 $内部订单内部订单 $项目项目 $成本中心成本中心2 $生产订单生产订单 $接收方接收方计划作业价计划作业价格分摊格分摊4.5元元/小时小时重估重估0.5元元/小时小时提供提供1000小时作业小时作业85间接费用计算间接费用计算直接物料成本直接物料成本 物料成本物料成本物料间接费用物料间接费用直接生产成本直接生产成本生产间接费用生产间接费用生产成本生产成本货物制造的成本货物制造的成本货物销售成本货物销售成本管理间接成本管理间接成本销售间接成本销售间接成本+=+=+86

42、同期成本核算：实际借方，在产品同期成本核算：实际借方，在产品 (wip) (wip)生产订单生产订单物料物料:0815结算：结算：物料物料 0815 100 %wip 已激活已激活wip 非激活非激活!领料领料800确认确认 1200附加费附加费400部分交货部分交货1200100020087在产品在产品财务会计财务会计利润中心会计利润中心会计生产生产汽车汽车 摩托车摩托车结算结算wip basedon actual costs在产品过帐在产品过帐基于实际成本基于实际成本计算的在产品计算的在产品fi中过帐中过帐pca中统计中统计生产成本转出生产成本转出88sapag 1999variance

43、calculation差异类别差异类别投入差异投入差异产出差异产出差异投入价格差异投入价格差异投入数量差异投入数量差异资源利用差异资源利用差异批量差异批量差异产出价格差异产出价格差异混合价差混合价差差异计算差异计算在订单关闭后应计算订单差异在订单关闭后应计算订单差异,差异产生的原因差异产生的原因包括输入方差异和输出方差异包括输入方差异和输出方差异.系统自动对其进系统自动对其进行分析、归类行分析、归类89sapag1999settlement of variances库存库存生产成本转出生产成本转出差异差异财务会计财务会计产品产品公司代码公司代码工厂工厂获利分析获利分析差异结算差异结算物料帐物料

44、帐物料物料4,0004,600工资工资2,5002,800费用费用1,5001.600流程流程 1,0001,500齿轮齿轮1,5001,800总成本总成本9,00010,500成本对象成本对象入库成本入库成本9,000订单余额订单余额1,500螺钉螺钉2,0002,200电源线电源线500600利润中心会计利润中心会计差异结算过帐差异结算过帐成本行项目成本行项目 计划计划 实际实际90练习 co成本对象控制中的业务处理成本对象控制中的业务处理91获利性会计核算获利性会计核算 执行获利性分析细分报表。执行获利性分析细分报表。 执行典型的利润中心会计报表。执行典型的利润中心会计报表。92获利分析

45、的数据流获利分析的数据流财务会计财务会计 生产生产间接费用管理间接费用管理 销售销售生产成本生产成本核算核算获利性获利性分析分析评估评估结算结算开票开票货物销售的成本货物销售的成本 作业作业 / 流程流程订单结算：产品差异订单结算：产品差异从财务会计直接过帐从财务会计直接过帐93数值字段的源数值字段的源数量数量成本中心成本中心订单处理订单处理成本估算成本估算总帐总帐发票发票wbs- 要素要素 附加成本附加成本收入收入折扣折扣:已生产货物的可变成本已生产货物的可变成本已生产货物的固定成本已生产货物的固定成本佣金佣金运费运费:销售成本销售成本管理成本管理成本差异差异市场成本市场成本开发成本开发成本付出折扣付出折扣/ 奖金奖金:1993 1994 1995:94示例示例 co-pa 细分报告细分报告co- pa 数据基本数据基本报告和报告和细分细分报告报告厂商厂商co.aco.bco.c总产品 制陶业 塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 3产品组产品组“制陶业制陶业” 的分析的分析产品组产品组“塑料塑料”的分析的分析厂商厂商“co. b”的的“塑料塑料”分析分析厂商厂商co.aco.bco.c总产品 制陶业塑料地区地区产品组产品组地区 1地区 2地区 31厂商厂商co.aco.bco.c总产品 制陶业塑料地区地区产品组产品组地区 1地区