中小企业融资难及其解决对策研究-以广西聚缘农业有限公司为例会计财务管理专业

1、目 录摘要1关键词1引言31 企业融资相关概述31.1 融资的内涵31.2 融资的渠道31.2.1 直接融资和间接融资31.2.2 内部融资和外部融资42 聚缘农业公司融资现状及存在的问题分析42.1 公司简介42.2 聚缘农业公司融资现状42.2.1 借款情况42.2.2 融资方式52.2.3 融资成本52.3 聚缘农业公司融资存在的问题62.3.1 融资方式待拓展62.3.2 融资成本高62.3.3 内源融资减少62.3.4 银行贷款及贷款公司贷款困难63 聚缘农业公司融资问题的原因分析73.1 企业自身的原因73.1.1 缺乏科学的公司治理结构73.1.2 企业信息透明度低，财务信息真实

2、性缺失73.2 金融市场方面的原因83.2.1 金融体系不健全83.2.2 直接融资难度较大83.3 社会环境方面的原因84 聚缘农业公司融资困境的改进策略94.1 解决企业自身的问题94.1.1 改善公司的治理结构94.1.2 建立科学的财务控制机制，争取银行支持104.2 构建多层次的中小企业金融市场服务体系104.2.1 银行业金融服务104.2.2 专项金融债券114.2.3 民间金融机构114.2.4 互联网金融114.3 完善中小企业信用评价制度125 结论13参考文献13致谢15中小企业融资难及其解决对策研究以广西聚缘农业有限公司为例摘 要：对于人来说，“民以食为天”，而对于企业

3、来说，充足的资金则是企业成立、运转、盈利的必要保障。资金是企业发展的必备要素之一，企业的成长发展离不开资金的支持。在改革开放的大环境中，我国各类大大小小的中小企业如雨后春笋般纷纷破土而出，但是与此同时也面临着外资巨头、国内大型企业以及为数众多的同类企业之间的竞争，中小企业的生存压力可想而知。具体反映在资金供应上，则是一种供求矛盾，市场上的资金供应量无法满足中小企业的融资需求，许多中小企业不得不因为资金缺乏而面临倒闭的命运。而中小企业的存在，对于激发市场活力、吸纳富余劳动力和方便老百姓日常生活等等方面具有不可替代的作用，而融资难的问题势必会限制中小企业的发展。因此，研究中小企业融资的问题对于企业

4、自身和社会生活具有非常重要的现实价值。本文主要以广西聚缘农业有限公司为例（下文简称聚缘农业公司）为例，首先简要回顾了中小企业融资难的背景和企业融资的相关概念，重点通过对聚缘农业公司的融资情况展开分析，找出聚缘农业公司融资难的原因，针对原因推敲其解决之策，以便为类似的中小企业融资问题的解决提供一些参考意见。关键词：中小企业；融资问题；融资渠道Study on the financing difficulties of small and medium-sized enterprises and the solutionsTake Guangxi Juyuan agricultural Co.,

5、Ltd. as an exampleAbstract:For people, food is the most important thing for the people, while for enterprises, sufficient capital is the necessary guarantee for the establishment, operation and profitability of enterprises. Capital is one of the essential elements for the development of an enterpris

6、e. The growth and development of an enterprise cannot be separated from the support of capital. In the environment of reform and opening up, all kinds of small and medium-sized enterprises have sprung up, but at the same time, they are also facing the competition among foreign giants, domestic large

7、-scale enterprises and a large number of similar enterprises. The survival pressure of small and medium-sized enterprises can be imagined. Specifically reflected in the supply of funds, it is a contradiction between supply and demand. The supply of funds in the market cannot meet the financing needs

8、 of small and medium-sized enterprises. Many small and medium-sized enterprises have to face the fate of bankruptcy due to lack of funds. However, the existence of small and medium-sized enterprises plays an irreplaceable role in stimulating market vitality, absorbing surplus labor force and facilit

9、ating peoples daily life, and the difficulty of financing will inevitably limit the development of small and medium-sized enterprises. Therefore, the research on the financing of small and medium-sized enterprises has a very important practical value for the enterprise itself and social life. This p

10、aper mainly takes Guangxi Juyuan agricultural Co., Ltd. as an example (hereinafter referred to as Juyuan agricultural company). Firstly, it briefly reviews the background of financing difficulties of small and medium-sized enterprises and related concepts of enterprise financing, focusing on the ana

11、lysis of financing situation of Juyuan agricultural company, finding out the reasons of financing difficulties of Juyuan agricultural company, and considering the reasons to solve them, so as to provide similar small and medium-sized enterprises with solutions To solve the problem of enterprise fina

12、ncing, some suggestions are provided.Key words: small and medium-sized enterprises; financing problems; financing channels2引言如同能源是工业的燃料一样，资金是任何企业发展的必备要素之一，企业的成长发展离不开资金的支持。新中国成立后，我国受计划经济体制的影响较深，国家扶持国有规模企业，忽视中小企业的现象普遍存在。改革开放以来，民营企业如雨后春笋般茁壮成长，但是国家政策的导向一直滞后于民营企业的发展需求，具体反映在资金供应上，市场资金供应量远远不能满足民营企业特别是中小民营企

13、业发展的需要。中小企业发展对于资金的强烈需求与社会资金的供不应求已经成为十分突出的社会矛盾。中小企业的融资活动直接影响企业的生存和发展。1 企业融资相关概述1.1 融资的内涵关于融资的内涵，狭义上的融资一般是指一家企业依据自身对资金的需求量、现金流管理现状和未来发展的需要，为了生存或发展而筹集资金的行为与过程，我们通常情况下所说的融资就是这个概念。融资是一种货币交易方式，用于支付超过现金的购买或为资产收购筹措资金。而广泛意义上的融资包括资金需求方和资金供应方在金融市场上发生的资金借贷行为。1.2 融资的渠道融资渠道是指一家企业所需资金的筹措来源。按照筹集资金的角度来讲，企业融资可以分为直接融资

14、和间接融资，而从资金来源的角度看，企业融资可以进一步分为内部融资和外部融资。1.2.1 直接融资和间接融资直接融资，即资金供应方直接将资金提供给作为资金需求方的企业，从而完成资金筹集的过程。直接融资的特点是简单直接、一步到位，自由度高、比较分散，信誉参差不齐。直接融资的方式如发行股票、债券，向企业、个人借贷等。但是发行股票和债券的门槛高，对企业的要求较高，一般中小企业达不到这个条件。间接融资是指在资金供应方和资金需求方之间多了一个金融机构。资金供应方并不是总能找到相匹配的需求方，这时资金供应方利用自己的闲散资金投资金融机构的银行存款、有价证券，而居于中间的金融机构再通过向资金需求方发放贷款、贴

15、现、购买其有价证券等方式，将资金供应方的资金间接提供给资金需求方。其特点是手续严谨、规范性强、融资集中、对信誉的要求高。1.2.2 内部融资和外部融资内部融资，是指资金需求方依靠其自有资金储备开展的融资行为。内部融资的特点是自主性强，受外界的制约程度低；具有成本优势，不需要像外部融资那样还需要支付费用；但是内部融资的规模受到企业的盈利能力限制，融资规模受限。外部融资，指向银行等金融机构贷款等。其特点是融资规模较大，融资程序比较规范，效率比内部融资高，但也伴随着高风险和高成本。2 聚缘农业公司融资现状及存在的问题分析2.1 公司简介广西聚缘农业有限公司，本文简称聚缘农业公司，该公司成立于2010

16、年，注册于广西南宁宁汇大厦，其注册资金为1000万元人民币。目前，该公司的经营范围主要涵盖农业技术的研发和咨询，农产品、种子和化肥等肥料的研发、生产和销售等等。聚缘农业公司现有员工100人，拥有生产线2条，根据低污染、低能耗的时代发展要求，生产全过程达到了国家的绿色环保等级标准，年产规模达20万吨。该公司通过了国际质量管理体系认证，获得了国家质监部门颁发的“有机肥产品认证”证书。2.2 聚缘农业公司融资现状2.2.1 借款情况刚开始创业时，许多企业都是一步步成长的，其发展规模是十分有限的，由于管理能力也较低，所以，银行是很难同意企业取得贷款的。到了创业的中期，一些企业发展的情况比较好，所以，银

17、行贷款及贷款公司贷款的渠道才开始逐渐普遍起来。例如，聚缘农业公司，它对于资金的需求是和其他中小企业一样的，所具有的特点和贷款的方式差别不大。表1 2016-2019年公司借款情况统计表（单位：万元人民币）年份2016201720182019短期借贷85316893682763流动负债43924759492713077短期借款占流动负债的比例19.43%34.50%7.48%20.84长期借期负债490325133852长期借款占长期负债的比例32.22%0.00%51.25%96.30%长短期借款之和101116896316473负债总额488247925440171

18、10长短期借款之和占负债总额之比20.71%34.25%11.61%37.83%从上面的表格对比来看，从2016年到2017年期间，该公司的短期借贷从2016-2017年上升幅度大，2018年下降之后，2019年又大幅上升，其次，在长期借款方面，2017年显示是空白的，但是2019年上升幅度极大，最后从长短期借款之和占负债总额之比来看，从2016-2019年，除了2018年呈下降趋势之外，其整体情况是呈上升趋势的，整体来看，聚缘农业公司以长期负债为主，这说明公司借款比重较大。2.2.2 融资方式调查显示，聚缘农业公司的融资方式及其大致比重总结如下表2所示：表2 2016-2019年聚缘农业公司

19、融资方式统计表企业资金结构2016年2017年2018年2019年自有资金39.73%38.21%43.13%32.94%银行贷款及贷款公司贷款21.30%20.32%32.01%44.46%发行债券0.00%0.00%0.00%0.00%互联网金融贷款0.00%0.00%0.00%23.97%外部企业或自然人入股2.97%1.90%1.96%0.00%政府拨款1.92%1.93%1.76%0.00 %其他企业借款及人脉借款32.48%27.08%22.84%0.00%通过上文数据，可以看出聚缘农业公司主要的融资方式为：自有资金和银行贷款及贷款公司贷款，其他企业借款及人脉借款；而在2019年的

20、时候公司多出了一个融资方式：互联网金融贷款，但是公司在近些年对银行贷款及贷款公司贷款的依赖性仍然比较突出。2.2.3 融资成本企业参与经济活动，有时候会需要一定的费用。融资成本也可以理解为企业融资需要承担的费用。融资成本往往存在于外部融资中，是资金需求方支付给资金供应方的费用。企业融资是资本市场上的一种自发的交易行为，若没有付出一定的融资成本作为代价，资金需求方很难获得资金供应方的青睐，于是便产生了融资成本。例如委托金融机构代理发行债券而产生的管理费用和服务费用，向商业银行、贷款公司取得贷款支付的借贷利息等等。以借贷利息为例，聚缘农业公司这几年的利息支出如下表2.3所示：表3 2016-201

21、9年聚缘农业公司利息支出比与负债比率统计表年份/指标2016201720182019利息支出与负债比率3.6%6.2%6.4%6.8%同期人民币贷款基准利率4.81%6.56%6%6%2.3 聚缘农业公司融资存在的问题2.3.1 融资方式待拓展通过上文可以发现，聚缘农业公司的融资方式多集中在自有资金、银行贷款及贷款公司贷款、其他企业借款及人脉借款，这几种融资方式在近几年中所占的资金结构大约占了百分之七十。而从实际经营情况来看，在2016年，该公司的融资方式相对来说比较单一，该公司在银行的融资也受到了影响，资金渠道也受到了阻碍。到了2018年，由于该公司经营不佳，无法及时还清2019年的贷款，面

22、临一家贷款公司的追偿诉讼，开始接触互联网金融贷款，所以企业融资的方式又增加了一个。但是外部企业或自然人入股与政府拨款比重降为零，总的融资方式降到了三个，可见其融资方式待拓展。2.3.2 融资成本高利息成本是聚缘农业公司融资成本的一个重要的方面。随着生产规模的扩大和产品质量的要求，企业对资金的需求会越来越强，单纯依靠自有资金积累，是很难完成融资任务的，于是外部融资就成为筹措资金的重要方式。在2019年，聚缘农业公司用于支付融资利息的款项甚至达到了其融资总额的18%。2.3.3 内源融资减少在资金充裕的情况下，内源融资风险低、费用低，是企业融资的最佳选择。从2016-2019年聚缘农业公司融资资金

23、结构中可以发现，自有资金基本呈下降缺少，尤其是2019年自有资金下降为32.94%，内源融资减少明显，其余两个均为外源融资。2.3.4 银行贷款及贷款公司贷款困难经过了金融危机，聚缘农业公司在银行贷款及贷款公司贷款方面受到了相对的影响，所以，在这个公司中，银行贷款及贷款公司贷款的比例就逐渐降低了。从上文可以得知，在2018年，聚缘农业公司在银行贷款及贷款公司贷款中所占的比重要比2016年和2017年的要低，但是银行贷款及贷款公司贷款还是包括该公司在内的中小企业筹集资金的一个主要的方法。3 聚缘农业公司融资问题的原因分析3.1 企业自身的原因3.1.1 缺乏科学的公司治理结构处于初创期的聚缘农业

24、公司财务制度不健全，股东制衡机制不是很完善，大股东占有企业95%的股份，具有绝对的话语权和决定权，该公司的决策是由大股东决定了的，其他的小股东由于所占有的股份少，股东利益很难得到保证也使企业的进一步融资举步维艰。该公司体制上的缺陷主要表现为缺乏科学严谨的组织结构和治理结构，加上管理体制的制约，极大地降低了聚缘农业公司的市场竞争力，使得其面临更大的经营风险。该公司人治色彩浓厚，早些年其创始人还能做到和全体员工同甘共苦，但由于缺乏科学的公司治理结构，公司的主要经营所得分配不均，导致其向其他企业借款及亲友入股、借款的可能性降低，导致很难进行下去。3.1.2 企业信息透明度低，财务信息真实性缺失聚缘农

25、业公司创业初期，一直都是企业股东原始投入以及企业经营过程中的资金不断积累，几乎就没有向银行和贷款公司借过款。再加上企业信息透明度低，农业产业周期长、风险大，银行和贷款公司对于像聚缘农业公司这样的农业企业申请贷款时，都需要对付出较大的时间成本和人力成本开展调研、评估、审批。由于信息不透明，无论是银行还是贷款公司企业无法准确评估这种中小企业的信用情况，并不敢贸然进行融资。聚缘农业公司财务管理相对不规范，财务制度相对不完善。企业经营管理中也存在一些不规范的现象，降低了企业的信用等级，同时缺乏适当的外部融资担保品。对于银行来说，他们所借出的资金将面临信贷风险和市场风险的双重风险。为了规避风险，银行将不

26、可避免地选择不贷款或减少贷款金额，这都会不利于改善聚缘农业公司的融资困难情况。3.2 金融市场方面的原因3.2.1 金融体系不健全目前，我国金融体制是高度集中、以银行融资占绝对优势、在金融监管当局严格监管下的金融体系，银行在这其中具有市场垄断地位。为了降低风险，确保金融市场稳定，监管部门对市场主体的准入有严格的审批条件，金融体系的主要构成依然是银行间接融资。与间接融资相对应的直接融资方式较少，发展缓慢。间接融资与直接融资相结合的多层次融资组合体系尚未形成。而聚缘农业公司这种中小型企业，自身体量不大，对风险的承受能力也比较低，银行等金融机构出于规避风险考虑，对其融资的需求往往予以诸多限制。尽管中

27、央一再要求金融机构扩大贷款以服务实体经济，但是金融机构毕竟是以盈利为目的，为了避免贷款回收风险，有时甚至会发生金融机构负责人违反中央决策恶意限制制造业贷款的情况，在对中信银行行长的查处中，中央就严肃指出了这一点。种种因素导致中小企业在资金短缺和发展困难中挣扎。3.2.2 直接融资难度较大由于我国股票交易市场这一融资方式有着极其严格的准入条件和要求，所以对股权融资方面来说，大部分中小企业很难涉足其中。主要原因包括中小企业的净资产规模和信用评级，以及中小企业融资配额的不合规，以及企业资产评估和信息披露的高成本。 即使在中小企业板和创业板证券交易所市场，能够满足其苛刻上市条件的中小企业只占一小部分，

28、大多数中小企业仍然难以通过证券交易所市场直接融资。 能够满足中小企业板和创业板证券交易所市场的中小企业已经开始融资方式多元化，经营规模已达到一定规模。对他们来说，上市是锦上添花。面对真正缺乏资金，需要雪中送炭的大部分中小企业，股票市场对它们来说是如此的遥不可及。3.3 社会环境方面的原因全社会的信用环境不友好也是中小企业融资不畅的一个重要原因，这与政府职能的缺失、法律环境的越位和不完善有着密切的关系，导致了信用观念的逐渐弱化。违约、“跑路”事件常常见之于新闻。早些年一些企业负责人因为资金链断裂，无法偿还巨额债务而纷纷跑路，近些年在失信黑名单大力推行的情况下，仍然有许多“老赖”逍遥自在。同时针对

29、民间融资违法事件只是以普通的经济纠纷处理，尚无明确的法律法规予以管辖。民间融资得不到法律的全面保护，债权人只有依靠较高的贷款利率来维护自身的利益，无形中增加了融资企业的融资负担。在我国，管理中小企业的政府部门分散于多个政府职权机构，如发改委、工信部、科技部等。各个政府机构的管理职能交叉，职权不清，在处理实际问题时常出现多层审批、相互粘连的不便，无法做到严谨、高效，导致管理效率大打折扣，无形之中增加了中小企业向政府申请援助的难度和成本。4 聚缘农业公司融资困境的改进策略4.1 解决企业自身的问题任何事物的发展，自身原因始终是第一位的。尽管外部环境不乐观，但也有不少中小企业熬过寒冬迎来春天，从而逐

30、渐长大，成长为大型企业，在市场上占据一席之地。因此，中小企业若想解决融资困难等问题，首先要注意自身建设。建立科学有效的治理结构和财务制度，培养和引进财务人才，加强产品和服务的质量建设，使其在市场上树立自己的核心竞争力，从而避免被融资等困难拖垮，实现自身的可持续成长。4.1.1 改善公司的治理结构真正科学有实效的公司治理，能够起到优化公司这一系统的内部要素，调动各方面积极性，最终促进公司长远健康发展的作用。聚缘农业公司在创业初期人员数量较少，但是随着企业不断扩大，人员数量也不断增加，还采取最开始的人员管理办法并不能适用于企业未来的发展，聚缘农业公司经过逐步发展，职能部门增加，部门间能够相互牵制，

31、互相监督，对于重大问题聚缘农业公司通过股东大会的形式进行共同决定，聚缘农业公司管理层对企业发展要有明确的规划，发挥农业产业化企业的优势，把企业做精做强，对融资来的资金要有明确的使用用途和规划，改变融资观念，充分挖掘企业内部优势资源，从而拓宽融资方式，企业在融资前要充分分析各种融资方式的成本、效益以及风险。要改善企业的治理结构，需对企业自身的经营数据定期进行分析，对发现的问题做内部剖析，特别是企业业务结构要根据全球市场和国内经济形势进行及时的调整，避免由于市场变化导致企业经营发生重大风险。首先需保证企业有足够的现金流来保证核心业务的正常运营。另外，要提高资金使用效率，中小企业规模小，要发挥“船小

32、好掉头”这一易于调整的优势，对不能盈利或盈利能力较差的业务及时进行剥离和调整，对极端情况要有壮士断腕的决心，将有限的资金资源和人力资源集中在有发展前景和盈利能力较强的核心业务上。4.1.2 建立科学的财务控制机制，争取银行支持针对非标准财务管理和不透明财务信息的现状，聚缘农业公司应尽快建立科学规范的财务体系，有效提高财务管理水平，提高信息透明度，努力提高财务控制效率和资金使用效率。改变与银行缺乏沟通的现状，加强与银行的信息交流，使银行能够深入了解公司的资金使用情况，业务条件和发展计划，这也将有利于银行降低风险，加大对贷款资金的监管力度。而且由于银行对企业资金使用情况、经营情况和发展规划有了充分

33、的了解和掌握，增加银行对企业的信心，再次放贷时调查和审核程序会大大减少，降低了借贷成本和提高放贷效率，达到银企双方的共赢。聚缘农业公司管理层要增加财务杠杆意识以及风险识别和防范意识，通过财务报表分析及时了解企业所存在的经营问题，采取相应的措施来及时改善聚缘农业公司的财务状况。4.2 构建多层次的中小企业金融市场服务体系聚缘农业公司所遇到的银行贷款及贷款公司贷款难和其他融资方式少的问题都是由于我国没有完善的中小企业金融服务体系。从政策层面看，银行间接融资仍然是融资的主流。但是银行融资的门槛高，银行“看菜下饭”成为行业内的明规则。它们往往倾向于对体量大而稳定的大型企业、国有企业投放资金，对风险相对

34、比较大的中小企业、制造业、农业等兼顾不足，更何况是聚缘农业公司这种中小型农业企业。因此，要突破这种中国式金融体系的制约，必须完善中小企业金融服务体系，扩大银行融资的开放度，发展银行以外的各种金融渠道，服务于中小企业。4.2.1 银行业金融服务由于银行和贷款公司等金融机构与中小企业之间的信息不对接，银行对企业申请贷款提供的财务信息不了解，企业申请贷款的财务制度不完善。企业财务报表不完整，财务人员水平和企业能力特别是在中小企业初期，企业申请贷款时提供的财务信息不可信。由于缺乏第三方的审核，这增加了银行和贷款公司调查的难度和成本，并导致银行和贷款公司面临更大的风险。在规避风险的考虑因素中，银行和贷款

35、公司不愿意向中小企业提供贷款。与此同时，小额贷款公司贷款之外还会收取一定比例的管理费，也会“赶走”一部分中小企业。为了帮助中小企业创造一个充满活力的融资环境，政府相关部门有必要整合当前中小企业相关政策，为商业银行提供准确有效的政策支持，可探索建立银行业中小企业金融服务评价制度，将该评价评价纳入银行监管和现行的金融机构评价制度中，同时作为中小企业信贷政策效果评估制度的重要组成部分。对于对那些在融资方面对中小企业支持较大的金融机构，应在市场准入、支付结算、信贷管理乃至税收等方面设定优惠政策，引导和鼓励银行更好地为本地区提供金融服务和支持。所有金融机构，为促进中小企业金融服务的健康竞争，提高服务质量

36、，有必要每年对中小企业金融服务进行评级，并公布评级结果。4.2.2 专项金融债券目前，银行贷款及贷款公司贷款间接融资仍然是中小企业特别是中小企业最现实的融资方式。特殊金融债券的大规模债务为中小企业提供了更加丰富的融资来源，即对中小企业的间接融资支持。由于特殊金融债券不需要支付存款准备金，对每户（含每户）500万元以下的中小企业贷款收取的金融债券不计入存款贷款比例评估。这大大缓解了银行存贷款比例的压力。4.2.3 民间金融机构我国商业银行的资金主要流向大型企业，集约化经营趋势加强，在银行融资门槛高的情况下，在有些地区，中小企业就是通过民间融资的方式来获得所需的发展资金。私人融资在一定程度上缓解了

37、中小企业融资困难，帮助中小企业在短时间内克服困难，但其无序发展对企业和自身具有很大的风险潜力。然而从目前来看，由于聚缘农业公司自身抵御风险的能力较弱，民间金融机构还不能成为聚缘农业公司融资的首选，为了更好的发挥民间金融机构的优势，急需国家出台相关的法律法规来规范发展民间融资。比如可以建立民间融资法律制度，让融资活动有法可依，打消违规借贷的可能性。4.2.4 互联网金融2019年，聚缘农业公司通过借助互联网金融的融资支持，渡过了上一年度资金不足的难关。目前，互联网金融的表现形式如网商银行、众筹、P2P等。网商银行表现亮眼，根据网商银行财报信息可知，截至2019年末，网商银行历史累计服务小微企业和

38、小微经营者客户超过2000万户，同比增长70%。值得关注的是，网商银行贷款用户中的八成客户此前从未获得过银行的经营性贷款。而众筹、P2P等的管理还不够规范，尤其是P2P风险事件频发，应该把这些形式多样的融资方式都拿到聚光灯下，交给公众监督，并扩大公证处的职能或另外成立专门的机构予以审核和监督，以扬其长避其短。4.3 完善中小企业信用评价制度目前，随着个人征信的推行，社会上渐渐形成了一种尊重信用的氛围，但这还不够，还要在全社会建立完善信用制度，让信用氛围真正的深入人心。信用等级是中小企业获得担保机构或金融机构信任的凭据，也是银行评定贷款企业信用的直观判断标准。2014年，我国推出了企业信用公示系

39、统，但是这一系统提供的信息极为简略，仅包括工商注册、经营异常、严重违法失信等大的方面的信息，而没有一套完整的可供第三方资质机构查询的企业信用信息。而目前我国针对个人推出了比较全面的征信报告，个人可以通过人民银行查询自己的借贷账户和借贷记录、欠税欠费记录、民事判决记录和强制执行记录等等，这种征信报告可以作为银行或其他有资质的金融机构向个人开设信用账户、提供信用贷款、判断客户资信情况的依据。因此，对于中小企业而言也可以尝试引入类似的征信报告，对中小企业的信用状况开展全方位、多维度的评估，一方面可以督促中小企业合法经营，防范自身违规风险，另一方面也可以降低中小企业的贷款成本和银企信息不对称的程度。一

40、般而言，企业的信用评级可以包括以下几个指标：企业管理者的质量水平，企业所在行业的发展前景，包括盈利能力分析和偿债能力分析在内的企业完整财务报告，是否发生违约、违法、处罚记录等等。根据这些因素，完善中小企业信用评价制度。完善中小企业信用评价制度不但需要政府方面发挥主导作用，还需要中小企业的积极配合。从政府的角度出发，要发挥主导作用，运用行政手段为中小企业信用资源整合提供支持，如在既有的企业信用公示系统之内，补充上关于企业信用的上述评价指标，以便于金融机构可以轻松快速地获得中小企业的真实信用信息。从中小企业的角度来说，中小企业应该规范管理和透明经营，杜绝虚假信息，及时准确地在政府提供的信息披露平台

41、上公开自己的经营数据，并培育专业化的专门人员和专业团队。5 结论中小企业融资难的问题是一项系统性的问题，不是靠一招一式就能轻轻松松解决的，必须从综合分析法的角度来对待和解决这一问题。只有中小企业融资方，包括中小企业自身，金融机构和政府监管方的协调与合作，才能从根本上找到中小企业融资难的解决方案。一方面，从中小企业自身的角度看，企业需要改善公司的治理结构，建立科学的财务控制机制，争取银行支持。另一方面，从金融机构和政府的角度来看，构建包括银行业金融服务、专项金融债券、民间金融机构以及互联网金融等等在内的多层次的中小企业金融市场服务体系，并完善中小企业信用评价制度，便于监督中小企业自身依法经营、积

42、累信用，降低融资难度。由于我国中小企业先天发展不足，关于中小企业融资难的问题还需要有关学者和政府的进一步研究与支持。此外，本文选取的案例为一家农业型的中小企业，农业型企业由于受自然条件和市场影响大，其融资情况并不适用于其他类型的企业，这是本文的不足之处。参考文献：1 许黎莉,般丽丽,陈东平.农业信贷担保机构介入产业链外部融资的路径探索J.江苏农业学报,2019,35(04):973-979.2 吴莉昀.政府补助与中小企业融资约束异质性作用结果与机制研究J.商业研究,2019(08):14-24.3 徐琳,陶士贵.互联网金融发展能解决我国中小企业融资困境吗？基于现金-现金流敏感性模型的检验J.武汉金融,2019(08):39-43+56.4 徐长生,孙华欣.影子银行能缓解中小企业融资约束吗从投资现金流敏感性的角度J.财会月刊,2019(14):21-28.5 沈黎怡,陆岷峰.金融供给侧结构性改革与小微金融业务发展研究J.西南金融,2019(07):36-43.6 程相镖.解决民营小微企业融资难题J.中国金融,2019(11)