财政税收专业知识模拟41(二)

1、模拟财政税收专业知识模拟41单项选择题第1题：公共财政的理论基础是（）。A. “非市场失灵”对比B. “公共产品”和“市场失灵”理论C.财富最大化理论D.国家职能理论参考答案：b答案解析：第2题：在计划经济体制下，我国财政收入主要采取企 业收入形式，其主要理论依据是（）。A.国家对国有企业的法人财产所有权B.国家对国有企业的财产所有权C.国家对国有企业的经营权D.国家对国有企业的管理权参考答案：B答案解析：第3题：市政府为加强本市社会环境的稳定，决定对本市治安系统增加一笔投入。这体 现了财政的（）。A.社会保障职能B.资源配置职能C,收入分配职能D.经济稳定增长职能参考答案：B答案解析：第4题

2、：下列关于公共产品特征的表述，不正确的是（） A,效用的不可分割性B.受益的排他性C,取得方式的非竞争性D,提供目的的非营利性参考答案：b答案解析：第5题：文教科学卫生支出属于（）A.补偿性支出B.积累性支出C.生产性支出D.消费性支出参考答案：D答案解析：第6题：下列财政支出项目中不属于转移性支出的有（） A.政府各部门的投资拨款B.财政补贴C.债务利息支出D.失业救济参考答案：A答案解析：第7题：对公园、铁路这种“公共劳务”适用的收费政 策应该是（）A.高价政策B.低价政策C.平价政策D.免费政策参考答案：c答案解析：第8题：市场经济国家通常用（）指标反映财政支出规模A.财政收入占国民收入

3、的比重B.财政收入占国民生产总值的比重C.财政支出占国民收入的比重D.财政支出占国民生产总值的比重参考答案：D答案解析：第9题：税收分配的客体是（）A.国民生产总值B.国民收入C.社会总产品D.社会剩余产品参考答案：D答案解析；第10题：（）不是税收的基本特征A.强制性B.无偿性C.确定性D.平等性参考答案：D答案解析：第11题：税收关系是一种由国家法律加以规范、制约、 保护和巩固的分配关系，这表明税收具有（）。A.确定性B.无偿性C.强制性D.固定性参考答案：c答案解析：第12题：税收参与剩余产品价值的分配所依据的是（） A.财产所有权B.政治权力C.生产资料所有权D.提供社会公共产品的职责

4、参考答案：B答案解析：第13题：税收分配的目的是（）oA.满足社会的需要B.满足人民的需要C.满足国家公共支出的需要D.满足统治阶级利益的需要参考答案：C答案解析：第14题：从理论方面分析，增值税的计税依据是（）A. C+V+MB. C+VC. V+MD. M参考答案：C答案解析： 第15题：我国现行增值税实行（）计算缴纳税款。A.扣税法B,统一扣税法C.实耗扣税法D.购进扣税法参考答案：D答案解析：第16题：从事货物批发、零售的纳税人，在一个公历年 度内，年应纳增值税项目的销售额（）的可依法被认定为增值税一般 纳税人。A.超过80万元B.超过100万元C.超过150万元D.超过180万元 参

5、考答案：D答案解析：第17题：农产品的出口退税率为（）A. 17%B. 15%C. 10%D. 5%参考答案：口答案解析：第18题：企业用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税 额（除。A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%参考答案：a答案解析：第19题：个人所得税的工资、薪金应纳 税所得额是每月收入额扣除额。A. 550B. 600C. 800D. 1000）以内的部分准予扣）元后的余）可以在税前直接扣除。第2。题：融资租赁 活动中，（A.租赁费B.手续费C.赔偿金D.罚款参考答案：B答案解析：第21题：北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996年公 司从合资 企业分回税

6、后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征 税优惠，则公回分回的利润需调整补税额为（）。A. 45.9万元B. 50.33 万元C. 65.03 万元D. 70.29万元参考答案：D答案解析：第22题：按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业 可按应缴税款减征（），用于补助社会性开支的费用。A. 3%B. 5%C. 10%D. 30%参考答案：C 答案解析： 第23题：税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税 源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作 的（A.基本环节B.核心C.首要环节D.主要内容参考答案：C 答案解析： 第24题：税收登记证件实行定期验证制度

7、，通常（）验证一次A.一年B.三年C.五年D.一年至三年参考答案：a答案解析：第25题：采用预收货款方式销售货物，纳税义务发生时 间为（）A,收到预收货款时B.收到凭证时C.办妥手续时D,货物发出的当天参考答案：D答案解析：第26题：企业购进机器一台，价款6万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额10200元，货款已付，则下列账务处理中的正确的是（）。A,借：固定资产60000贷:应交税金应交增值税项税额）10200（进贷：银行存款70200 营业外支出B.借：固定资产70200固定资产 贷：银行存款 参考答案：答案解析：第27题：某企业销售货物取得含税价款2340。元，另收取包装物租金11

8、70元, 则其应税销售额为（）。A. 23400B. 24570C. 20100D. 20000参考答案：C答案解析：第28题：某造纸企业2001年实现销售收入100万元，实际发生广告费支出5万 元，则该 项企业2001年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（）A. 1万工B. 4万匹C. 6万元D. 2万元参考答案：D答案解析：第29题：政府采购的主要目的是（）。A.利润最大化B.提高政府职能实现和公共服务的效率C.公共管理D.财政监督参考答案：b答案解析：第30题：最常用的政府采购方式是（）A.选择性招标采购B.邀请性招标采购C.单阶段招标采购D.非竞争性招标采购政府采购是典型的（A.购

9、买性支出B.转移性支出C.投资支出D.补贴支出参考答案：A 答案解析：国国国国 胁美英法德 32A B CD.作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的（）参考答案：B答案解析，第33题政府预算欣（）是预计划性的前提和保证。A.预测性B.集孑性C.法律性D.综合性参考答案：C答案解析；第34题:（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位A.预算管理体制B.税收管理体制C.行政事业财务管理体制D.企业财务管理体制我国政府预算管理体制的基本原则是（）A.公平与效率原则B.责、权、利相结合原则C.统一领导、分级管理、权责结合D.与政治经济体制相适应原则参考答案：C答案解析：第36题：预算外资金是（）

10、。A.纳入财政预算管理的各种财政性资金B,单位自有资金C.未纳入财政预算管理的各种财政性资金D.财政统收统支资金参考答案：C答案解析：第37题：下列不属于预算外资金的有（）。A.社会保障基金B.国有企业税后留有资金C.乡自筹、统筹资金D.以政府信誉形成的具有特定用途的基金参考答案：b答案解析：第38题：预算外资金在性质上属于（）A.财政性资金B,单位自有资金C.统收统支资金D.非财政性资金()是市场经济国家预算管理的基本组织形式A,差额预算B.投入预算C.地方预算D.部门预算参考答案：口答案解析：第40题：无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一 种方法为()A.顺查法B.逆查法C.抽查法D.

11、分析法参考答案：口答案解析：第41题：纳税检查的客体是()。A.纳税人B.会计账簿C.实物资产D.纳税人履行纳税义务的情况参考答案：A答案解析： 第42题：某工业企业某年度产品销售收入净额为元，则可在税前收支业务招整为(2000万元，该年度业务招待8万A. 6万元费为)oB. 7.5万元C. 8万元D. 9万元第43题：建立(是国库制度改革的核心内容A.国库单一账户体系B.国库集中收付制度C.国库集中收入制度D.国库集中支付制度参考答案：b答案解析：第44题：建立财政管理体制的基本原则是() A.责、权、利B.统一领导，分级管理C.统筹兼顾D.收支挂钩参考答案：c答案解析：第45题：在分税制体

12、制下，中央或上级政府对下级财政 实施转移支付的基本收据是（）。A.基本财政能力B.基本财政需求C.财政自给率D.社会公共事务参考答案：D答案解析：第46题：预算外资金财务管理的基本前 提和条件是（）A.预算外资金的收取合法、运用合理B.坚持收支平衡C.先收后支，量入为出D.先提后用，先留后支47题：转移性支出根据转移支出的手段可分为A,直接转移和间接转移B.货币性转移支出和非货币性转移支出C.居民补贴和企业补贴D.社会保险、社会保障、社会福利参考答案：B答案解析：第48题：财政法制的本质决定于（）A.财政与市场的地位高低B.经济运行方式C.生产关系D.生产力发展参考答案：b答案解析：第49题：

13、财政法制调整的对象不包括（）A.国家征税产生的税收关系B.国家债务关系C.财政监督关系D.个体企业之间的关系参考答案：D答案解析：第50题：财政法规体系中对其他财政法规有立法意义的 制约作用的是（）A.财政法律B.财政行政法规C.财政部门规章 D.地方性财政法规第51题：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起 （）发现的，可要求退还。内内内内 年年年年 5 4 3 1 A B CD.参考答案：C答案解析：第52题：税务机关需单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强 制执行措施。A. 5000B. 3000C. 1000D. 1万参考答案：a答案解析：第53题：延期申报一

14、般最长不超过（）A. 1个月B. 3个月C. 6个月D. 1年参考答案：B答案解析：第54题：发票管理的基础环节是（）A.发票印制B.爰票领购C.发票保管D.发票使用参考答案：A答案解析：55题：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，由纳税人在次 ）内预缴日日日5 3 5 7 1 A B CD.参考答案：C答案解析：第56题：在分税制体制下，中央或上级政府对下级政府 实施转移支付的基本依据是（）。A.基本财政能力B.基本财政需求C.财政自给率D.社会共同事务参考答案：C答案解析：第57题：现阶段，不再纳入预算外资金管理的是（）。A,国有企业税后留用资金B.国务院以及财政部审批建立的基金、附加费

15、收入等C.法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D.国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费参考答案：a答案解析：第58题：关于税费整合的措施，下列叙述错误的是（）A.费改税B.取消不合理收费C.加大税收征管力度D.规范收费管理参考答案：c答案解析：第59题：服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标 文件截止之日止，不得少于（）。A. 15 日B. 20 日C. 30 日D.两个月参考答案：B 行政行为时，可以向（）提 请行政复议。答案解析：第60题:当公民、法人或其他组织不服财政机关的具体A.上一级财政机关B.同级政府部门C.人民法院D.人民检查院参考答案：A

16、 答案解析：多项选择题第61题：在计划经济体制下，财政的职能被概括为（） A.分配B.稳定C.调节D.监督参考答案：ACD答案解析： 第62题：共同富裕的内涵包括（）。A.人们的生活水平随着经济增长而不断提高B.缩小收入之间的差异C.缩小地区之间的差异D.建立在市场效率的基础上E.实现人们收入的平均化参考答案:ABCD答案解析：第63题：市场失灵表现在（）A.公共产品B.外部效应C.不完全竞争D,收入分配不公E.经济波动与失衡参考答案：ABCDE答案解析：第64题：社会公平的准则有（）0A.保证生存权准则B.保证发展权准则C.效率优先，兼顾公平准则D.收入绝对平均准则E,共同富裕准则参考答案：

17、ACE答案解析：第65题：在市场经济条件下，财政配置资源的原因主要 是（）A.许多公共产品市场无法提供B.市场的盲目性C.市场的竞争性D.市场的效率低下第66题：按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为（） A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.生产性支出参考答案：ABC答案解析：第67题：按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为0A.生产性支出B.购买性支出C.非生产性支出D.转移性支出参考答案：BD答案解析：第68题：解决国际间重复征税的方法有（）A.低税法B.扣除法C.免税法D.抵免法E.抵消法参考答案：ABCD答案解析：第69题：按照各国税法中对扣除项目的规定不同，目前

18、 世界各国所实行的增值税可分为（）。A.全值增值税B,净值增值税C.消费型增值税D,收入型增值税E,生产型增值税参考答案：CDE 答案解析：第70题：下列混合销售行为应征收增值税的有（）。A,计算机服务公司以销售计算机为主，并从事为客户提供咨询的 业务B.商场卖货并负责运输货物，上述业务实行统一核算C.影院销售饮料D.宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品E.运输企业销售货物并负责运输所售货物参考答案：ABE答案解析：第71题：下列增值税纳税人中，属于小规模纳税人的是 0A.年应税销售额为100万元的汽车修理厂B.按要求定期提供纳税资料的个体经营者C.销售自用过的摩托车的个人D.偶尔从事货物批发

19、的社会团体E.从事少量货物销售的医疗单位参考答案：ACDE答案解析：第72题：我国现行企业所得税税率为（）A. 55%B. 33%C. 27%D. 18%E. 15%参考答案：BCD答案解析：第73题：下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的 项目有（）A.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费B.纳税人按规定缴纳的残疾人就业保障基金C.按规定缴纳的增值税D.E.超过标准计提的业务招待费为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机参考答案：CDE答案解析：第74题：办理注销税务登记的时限是（）。A.自有关机关批准或宣布终止之日起15日内B.自营业执照被工商行政管理部门吊销之日起1。日内C.在向

20、工商行政管理机关办理注销登记之前D.自有关机关批准或宣布终止之日起10日内E.自营业执照被工商行政管理机关吊销之日起15日内参考答 案：ACE答案解析：第75题：按国际惯例对政府采购客体进行归类可分为 0物术程务金 货技工服资 A B CD.E参考答案：ACD答案解析：第76题：作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有 0A.B.C.D.政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的政府预算是具有法律效力的文件政府预算反映政府集中支配财力的分配过程政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段第77题：建立我国预算管理体制应遵循的原则有（）A.统一领导、分级管理、权责结合B.与国际惯例接轨C.公平与

21、效率原则D.与政治经济体制相适应原则参考答案：ACD答案解析：第78题：我国预算外资金包括（）。A.国务院和省级人民政府审批的各种行政事业性收费B.社会保障基金C.乡自筹、统筹资金D.事业单位和社会团体通过市场取得的服务性收入参考答案：ABC答案解析：第79题：复议受理阶段，复议机关审查复议申请后，应 裁决不予受理的有（）A.认为申请不符合法定条件B.已向人民法院起诉，人民法院已经受理的C.超过法定申请期限且无正当理要求延长的D.复议申请书未载明规定内容之二参考答案：ABC答案解析：第80题：财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括0A.财政体制管理关系B.财政监督关系C.国家预算管理关系D.

22、预算外资金的管理关系E.国库管理关系案例分析题（由单选和多选组成。）某种商品销售价不含税时是1。元，现要求每件商品销售后缴纳2 元税收 但由于纳税人试图转嫁税负，把该商品销售价提高至12元。根据上述资料回答下列问题：第81题：（）是指纳税人利用市场供求关系，将应纳税款转归他人负担的过程。A.税收转嫁B.负担转嫁C.税收负担转嫁D.价格负担转嫁参考答案:答案解析:第82题:本例中，销售该商品及纳税以后，仍可得（）元A.B.C.D.101282参考答案: 答案解析:第83题:A. 1B. 2C. 3D. 4本例中，购买者实际承担了税负（）元参考答案:答案解析:B第84题：税收负担转嫁的基本形式有（

23、）转转转收 前消后税 A B CD.参考答案：ABCD 答案解析：第85题: （）是指纳税人通过提高应税商品的销售价格的方式，将一部分税收负 担转嫁给该商品的购买者。转转转转流后消前A B CD.参考答案：D 答案解析：纳税人L经营一家建材商店，因大量经销假货，于2000年3月15 日被工商 行政管理部门吊销了营业执照。L感到商店无法再经营下去 了，遂于3月24日将商店匆忙出兑，改行去开出租车。L没有缴纳 3月份前半月的税款，未使用的1本零2。组普通发票给其朋友Z使 用。Z在以后的4个月时间内，利用L所给发 票偷税6200元，被主 管税务机关查出，并发现了 Z所用发票的来源。根据上述情况回答下

24、 列问题： 第86题：L所违反的税务管理制度有（）。A.未按照规定办理注销税务登记B.未按照规定保管发票C.偷税D.欠税参考答案:AD答案解析：第87题：Z违反发票管理制度的具体行为是（）A.未按照规定领购发票B.未按照规定开具发票C.未按照规定取得发票D.未按照规定缴销发票第88题：Z的偷税方式是（）oA.擅自销毁账簿、凭证B.不记、少记收入C.多列成本支出D.未按期进行纳税申报参考答案：B答案解析：第89题：Z的应处罚行为包括（）A.未按照规定领购发票B.非法开具、取得发票C.不缴销发票D.偷税参考答案：AD答案解析：第90题：对L的正确处理有()A.补缴税款B.罚款C.加收滞纳金D.立案

25、并移送司法机关参考答案：ABC答案解析：A市某棉纺织厂是增值税一般纳税人，主要生产棉纱、棉坯布和印 染布，产 品适用17%的增值税税率。1998年4月发生以下义务： 销售棉坯布16万米和印染布6万米，开出的增值税专用 发票注明的“金额”合计为85万元，“税额”合计为14450。元；另 外销售给小规模纳税人印染布1万米，开具的普通发票注明含税销售 额为4.6万元。货款均已收。从某棉麻公司购进棉花款12万元，专用发票注明的进项税 额为15600元，货款已付，货物未验收入库。从某农场购进棉花价款3.8万元，取得了专用发票。同时支付运输棉花的运费300元，并取得了运输单位开具的普通发票。(4)外购修理

26、用备件，价款6000元，取得普通发票。购进煤炭价款8200元，发票注明的进项税额为1066元。(6)将一批印染布分发给职工个人消费，成本价为7万元，同 期不含税销售价8万元。出售小轿车一辆，售价12万元，账面原值18万元，已提折旧5.6万元；另出售旧机床一台，账面原值20万元，以16万元 出售，已提折旧6.8万元。(8)处购机器设备一台，专用发票上注明的价款为10万元，税 款为1.7万元。(9) 因工人违章作业发生一起火灾，烧毁外购棉花价值26500元，棉 坯布按实际生产成本计算价值4万元。外购项目占生产成本的 比例为70%o根据上述资料，分别回答下列问题： 第91题：该企义本月的销项税额应是

27、()。A. 151183.75 元B. 164783.76 兀C. 167983.76 7LD.167032.82元参考答案：B答案解析：第92题：该企业本月允许抵扣的进项税额是()A. 43818 元B. 26818 元C. 28212 元D. 4887元参考答案：D答案解析：第93题：该企业本月出售机床和小汽车的业务应缴纳增值税()_A. 16800 元B. 6792 元C. 7200 元D. 15849 元26500（进项税贷:贷：4000026500对于本月发生的火灾损失，该企业正确的账务处理为（）A.借：营业外支出 71950贷：原材料产成品40000应交税金一应交增值税9265B.借：待处理财产损一待处理流动资产66500原材料26500产成品 40000C.借：待处理财产损一待处理流动资产71950原 材 料 26500产成品应交税金应交增值税（进项税额转出）9265_ D.借：营业外支出66500贷：原材料产成品40000 参考答案:答案解析: 第95题：该企业于1998年5月3日将应缴增值税税款缴入国库，企业在计提缴 纳应缴税款时应作以下账务处理（）。166709.76贷： 银行存 159917.76 银行在A.借：应交税金应交 增值税（转出未交增 值 贷：应交税金未交增值税166709.76J借：应交税金应交增（已交税金）166709.76银行存款1667