海南大学计划财务处报帐规程

1、海南大学报帐流程及相关业务规定和要求为方便全校师生方便快捷地办理报帐等经济业务，现将有关事项通告如下：一、海甸校区报账地点：海甸校区办公大楼 201、202室；儋州校区科教 主楼一楼；城西校区科教综合楼一楼。二、报账时间安排：1、上午：8： 0011:30 ;下午 15： 0017： 00.2、每周二下午为财务处业务学习时间，不对外报账。3、每月月末最后一个工作日为结账日，不对外报账 （如遇特殊情况，可 直接与相关报帐员联系办理报帐事宜）4、年末截止报帐时间按省财政厅的要求执行。自制及外来原始凭证 （自制及外来原始凭 证需符合报帐要求）经办人签名、证明人签名 单位领导审批三、报帐流程财务处报帐

2、会计审核 无误后填写报账支出 凭证圭寸面或预算单位 财政授权支付申请书财务处加盖报账印章送核算站经办人回财务处盖章经办人持银行支票或 支付令到开户银行支 取现金或划转款项核算站会计审核无误后开具银行支票或支付令并加盖会 计印鉴财务处会计加盖银行 印鉴四、报帐的相关要求（ 一 ） 原始凭证 ：原始凭证分为外部取得的凭证和自制的原始凭证。1、从外部取得的原始凭证应合法、合规，发票或收费票据上方应印有 “税务局监制”或“财政局监制”字样；凡是计算机打印的纸样发票，必须 是机打的，手工填开无效；发票或收费票据必须加盖开票单位财务专用章或 发票专用章或单位公章。2、自制的凭证原始由计划财务处统一印制，报

3、帐时由报账员按规定要求 填写。3、原始凭证必备的要素（1）从外部取得的原始凭证必须填写单位名称（既抬头，抬头应填写 为“海南大学”，不得出现系部、科室等名称；对于抬头填写错误的发票， 应退原开票单位重新开具或者更正，更正处应加盖出具单位印章）、填制日 期、经办人员签名、经济业务的内容、数量、单价和金额。原始凭证的金额 填写应准确无误，大写与小写金额必须相符，金额如出现大小写不一致、金 额涂改、挖补的一律视为废票，不予办理。购买实物的原始凭证，必须有验 收人签名；原始凭证未列明具体商品品名、数量、单价、金额等相关要素的， 应附上加盖开具单位印章的购物清单。旅行社承担考察、培训和会议等非旅游业务开

4、具的发票，必须在“项目” 栏中注明“代办学习考察费”等内容。军队收费票据必须同时套印“财政部票据监制章”和“中国人民解放军 票据监制章”。往来票据只能作为资金往来证明，不应作为支出报销凭证。（2）、遗失原始凭证的处理 : 从外部取得的原始凭证如有遗失，应由当 事人回原开票单位复印其发票存根联，并加盖财务专用章或发票专用章后， 经本单位领导批准后，代作原始凭证。确实无法取得原开票单位的发票存根 联复印件的，如火车、轮船、飞机票等凭证，应由当事人写出详细情况说明， 由同行人或知情人签字证明，并经本单位领导批准后，代作原始凭证，方可 办理报销手续，否则一律不予报销，由当事人自行负责。（3）、自制的凭

5、证原始应填写单位名称（“海南大学 xxx ”）、制表人、 审核人、负责人签名，并加盖单位公章。（二）政府采购业务的报账 属于政府采购业务的，按政府采购的相关规定执行。 政府采购需付的材料：发票、合同、审批表（附需求表）、付款申请表、 验收单、固定资产报增单。发票如为国外发票，应加附入关相关材料及汇率。（三）出国费用的报账 出国费用报帐需附的材料：邀请函、出国审批表、因公出国护照复印件、 定点购买机票。（四）原始凭证的粘贴 1、对于报销票据较多者，由经办人在原始凭证粘贴单（见附件一）上分 类粘贴整齐，并分类填写支出凭单（见附件二）及海南大学报销凭单（见附 件三），方可办理。2、对于差旅费的报销，

6、由经办人将相关原始凭证在原始凭证粘贴单上粘贴整齐，并填写差旅费报销单（见附件四），方可办理。（五）计财处对报帐业务的审核各单位、各部门发生报帐支出必须有相应的经费来源，并且经费支出符 合规定的用途。各学院经费支出的报账原则上由各学院报账员负责到计财处 办理；课题经费报帐由课题负责人或课题负责人指定的人员负责到计财处办 理。计财处报帐会计应按相关规定对支出内容和凭证的合法性、真实性，手 续和审批程序的完整性，经费的可靠性和合理性进行认真审核。对于支出内 容和支出凭证不合法、不真实或没有相应经费来源渠道的支出，财务人员有 权拒绝办理；对于手续和审批程序不完整的，财务人员应退回经办人员补办 手续。报

7、帐支出审核无误后，分别填制报帐支出凭单封面（见附件五）和转 帐（拨款）支出凭单封面（见附件六）。（六）属于国库集中支付的支出业务，由计财处审核后，编制用款计划 和用款申请。五、经费支出审批规定经费支出审批按海大 200812 号文 海南大学校长办公室关于印发 海南 大学经费支出审批暂行办法的通知 的规定执行。六、公务卡的支付范围单位公务卡是指公务卡承办银行根据财政部门对公务卡账户的批复文 件，为单位核发的用于公务消费转账核算的单位银行卡 （以下简称“公务卡”）。 实行公务卡制度后，单位停止现金借款。个人因公务消费报帐（金额在 2000 元及以下）和个人因公务需要向单位借款时，由公务卡向个人信用

8、卡进行资 金划转；1、 个人因公需要向单位借款时， 按以下程序通过公务卡办理转帐手续：1）、个人根据公务需要提出借款申请，报所在单位财务负责人审批；2）、财务处会计人员根据借款审批意见，填制报帐支出凭单封面（见附 件五），财务处出纳员从单位公务卡将所借款项划入个人信用卡，同时打印 “转出凭条”，借款人签名确认“转出凭条” ，并将其作为借款单第二联的附 件。2、 个人通过公务卡办理公务消费报帐或冲帐时，按以下程序办理：1）、个人按规定填写支出凭单或差旅费用报销单 ，连同相关原始 凭证等附件按规定程序审批后交财务处会计人员审核；2）、财务处会计人员根据我校财务管理有关规定，对支出凭证的合法性、 支出定额标准、金额与填单的一致性进行审核后，由出纳员将扣除个人借款 之后的报帐金额，从公务卡划入个人信用卡。报销金额小于借款金额的，由 借款人当场补足差额，单位出纳员打印“转出凭条” ，与个人当场对帐确认。七、其他有关报帐借款事项1）、现金支票、转账支票或