2016年营改增税目税率与2018增值税率一览(附表)

1、12016 年营改增与 2018 增值税税率对比表（附表）2018 年 4 月 4 日，财政部 税务总局联合发布财税201832 号和财 税201833号，关于调整增值税税率的通知和关于统一增值税小规 模纳税人标准的通知，自 2018年 5 月 1 日起。2016 与 2018 年最新增值税税率对比表 如下:2018 年 5 月 1 日后使用！简易计税征收率小规模 纳税人 以及允 许适用简易计 税方式 计税的 一般纳税人小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳 务，销售应税服务、无形资产；一般纳税人发生 按规定适用或者可以选择和简易计税方法计税 的特定应税行为，但适用 5%征收率的除外。3%销

2、售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）； 转让营改增前取得的地地使用权； 房地产开发企 业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二 级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动 产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保 护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。中 外合作油（气）田开采的原油、天然气。5%个人出租住房，按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳 税人销售旧货；小规模纳税人（不含其它个人）以及符合规 格情形的一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可依3%征收率减按 2%S 收增值税。2大类中类小类征收品目原营业 税税率2016 增值税税 率2018 增值税税 率销售服 务交通运

3、输服 务陆路运输服务铁路运输服务3%11%10%其他陆路运输服务水路运输服务水路运输服务航空运输服务航空运输服务管道运输服务管道运输服务邮政服务邮政普遍服务邮政普遍服务3%11%10%邮政特殊服务邮政特殊服务其它邮政服务其它邮政服务电信服务1 基础电信服务基础电信服务3%11%10%增值电信服务增值电信服务6%6%建筑服务（2016 新增）工程服务工程服务3%11%10%f 安装服务安装服务修缮服务修缮服务装饰服务装饰服务f 其它建筑服务其它建筑服务金融服务（2016新增）（2018年注：含有形动产、不动产融资性 售后回租；以 货币资金投资 收取的固定利 润或者保底利 润）（注：资 管产品管理

4、人 从事交管产品运营业务、暂 适用简易计税 方法，按照3%的征收率缴纳增值税）r 贷款服务贷款服务5%6%6%直接收费金融服务直接收费金融服务保险服务人寿保险服务财产保险服务金融商品转让金融商品转让现代服务研发和技术服研发服务5%6%6%3大类中类小类征收品目原营业 税税率2016 增值税税 率2018 增值税税 率务合同能源管理服务工程勘察勘探服务专业技术服务（新增）信息技术服务软件服务5%6%6%电路设计及测试服务信息系统服务业务流程管理服务信息系统增值服务（新增）文化创意服务（商标和著作权转让重分类销售无形资产）设计服务3-5%6%6%知识产权服务广告服务会议展览服务物流辅助服务航空服务

5、3-5%6%6%港口码头服务货运客运场站服务打探救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务租赁服务不动产融资租赁（新增）5%11%10%不动产经营租赁（新增）有形动产融资租赁17%16%有形动产经营租赁鉴证咨询服务认证服务5%6%6%鉴证服务咨询服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作3-5%6%6%4大类中类小类征收品目原营业 税税率2016 增值税税 率2018 增值税税 率服务广播影视节目（作品）发行 服务广播影视节目（作品）播映 服务商务辅助服务（新增）企业管理服务5%6%6%经纪代理服务人力资源服务安全保护服务其他现代服务（2016 新增）（2018 年注：除列举的现代服务业以外的围绕制造

6、业、文化产业、现 代物流产业等 提供技术性、知识性服务的 业务活动）其他现代服务3-5%6%6%生活服务（新增）文化体育服务文化服务3-5%,娱 乐业5-20%6%6%体育服务教育医疗服务教育服务医疗服务旅游娱乐服务旅游服务娱乐服务餐饮住宿服务餐饮服务住宿服务居民日常服务（2018 年注：市容市政管 理、家政、婚 庆、养老、殡 葬、照料和护 理、救助救济、 美容美发、按 摩、桑拿、氧居民日常服务5大类中类小类征收品目原营业 税税率2016 增值税税 率2018 增值税税 率吧、 足疗、 沐 浴、洗染、摄 影扩印等服 务）其它生活服务（2018年注： 除列举的生活 服务之外的其 它满足城乡居 民日常生活需 求提供的服务 活动）其它生活服务销售无 形资产销售无形资 产（2016 新增）专利技术和非专利技术专利技术和非专利技术5%6%（除销售土地 使用权 适用11%6%（除销售土地 使用权 适用10%商标商标著作