费用核算管理制度修订概要

1、陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013费用核算管理制度1.目的为明确公司 费用开支范围，规范核算程序，控制公司 费用，实现节 支增效,特制定本制度。2.适用范围适用于公司及其 下属分、子公司期间费用核算管理。3.定义3.1 管理费用：指公司为组织 和管理企 业生产经营 所发生的费用。具体包括：工资、职工福利费、折旧费、差旅费、办公费、修理费、业务招待费、会务费、物料消耗、邮电费、保险费、劳动保险费、劳动保护费、水电费、社会统筹（养老保险金、生育保险费、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金）、聘请中介机构 费、咨询费、广告费、宣传费、工会经费、职工教育 经费、税金、水利基

2、金 、排污费、小车费用、民工（劳务）费、绿化费、土地租赁费、技术开发费、矿产资源补偿费、无形资产摊销 等。3.2 销售费用：指公司在销售产品、自制半成品和提供 劳务等日常 经营过程中发生的各 项费用及专设销 售机构的各 项费用，包括由企业负担的包装费、运输费、代理费、广告费、装卸费、保险费、展览费、租赁费 (不含融资租赁费 )和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利 费、差旅费、办公费、业务招待费、折旧费、修理费、物料消耗、质量异议处理费用、检斤检尺差异以及其他 经费等。3.3 财务费 用：指公司为筹集生 产经营 所需资金等而 发生的费用。包括银行借款的利息 支出（为购建固定 资产的专门借款所

3、 发生的借款 费用，在固定资产达到预定可使用状态前应予资本化，达到预定可使用状态后则在财务费用中核算 。）、业企债券利息支出 (不包括为购建固定 资产发 行的企 业债券利息 )、利息收入、手续费支出、承兑汇票贴现费 用、资金占用 费、汇兑损益等。4.职责4.1 财务部负责期间费用预测，日常费用报销、审核，编制费用报表、进行费用分析，实现费用专业管理和控制。负责根据考核指 标要求，提供考核所需的部 门当月实际费用。做好费用报销相关资金收付 。4.2 综合管理部1陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013负责定额费用（包括可控费用）控制指标的制定和日常考核。负责各单位在韩城禹龙宾馆

4、、综合服务公司憩园 宾馆、憩园酒店、禹龙国际酒店、禹龙之星发生的住宿 费和业务招待费的审核。负责对各部门公用车辆维修费用、各部门外出用车费用及个人 车辆费用的审核。负责各单位的接待用品、办公用品领用审核。4.3 人力资源部负责员工在外学 习培训和考察费用的审核。负责员工探亲往返费的审核。4.4 安全环保部负责工伤性质的药费、住院医疗费、陪护人员护理费的审核。4.5 各单位每月 16 日前及时向财务部申报次月特殊费用（非日常办公支出）的预测。当月按照定 额费用指标控制本单位发生的各项费用，并及时按程序核报。5.管理程序5.1 制定期间费用定额综合管理部 审核各单位申报的次月特殊 费用（非日常办公

5、支出），核定各 单位可控 费用标准，财务部预测管理费用、销售费用及财务费 用 ,并编制期间费用明细表（包含费用类别、金额等），经财务部长审核，财务总监审批后，报综合管理部列入当月生 产经营计 划。各单位根据期 间费用定额明细表，严格控制本 单位的费用，每月按审批程序到 财务部报销费用。5.2 管理费用、销售费用核算管理管理费用、销售费用控制标准a.住宿费a)公司 领导按照公 司规定的范 围和定额据实报销 ，并由综合管理部 进行登记；副部长及相当职务以上人 员平均每天不能超 过 200 元；一般员工住宿费平均每天不 能超过 150 元；特区（北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省

6、），副部长及相当 职务以上人 员平均每天不能超 过 230 元；一般员工住宿 费平均每天不能超 过 180 元，住宿费在规定的限 额标准内凭发票填制差旅费报销单 经相关人员审核审批后报销。b)因公需要在 韩城安排住宿的，特殊原因外，应一律在韩城禹龙宾馆住宿，其他地区同等条件下（成本费用孰低原则）优先选择集团内相关公司 。在2陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013西安、韩城有住房 员工住房地出差不安排住宿。入住禹 龙宾馆、憩园酒店、禹龙国际、禹龙之星前须在 OA 系统内填制住宿审批单，经单位负责人、公司主管 领导、综合管理部按程序 审批同意。c)凡在韩城禹龙宾馆、综合服务公司

7、憩园宾馆、禹龙之星、禹龙国际酒店发生的住宿 费，必须经综 合管理部 审核后，财务部方可进行账务处理。d)综合服务公司、韩城禹龙宾馆 、禹龙国际酒店在月底 进行结账时，需将审批签字等手 续齐全的各 单位费用汇总表、原始审批单及发票送交公司财务部挂账。e)外出参加会 议、培训时，对方统一安排住宿的，住宿 费按照会议或培训文件的标准执行。如无标准，则参照 a)执行。b.出差伙食 补助和市内交通 补助按出差起止 时间，即按出差的自然日 历天数计发，包干使用，不再凭据报销 。每人每天 韩城地区和山西河津伙食 补助费 10 元，交通补助费 15 元;省内其他地区伙 食补助费 20 元，交通补助费 20 元

8、；外省一般地区伙食补助费 30 元，交通补助费 20 元；特区（北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省）伙食补助费 50 元（按在特区的 实际住宿天数 计发伙食补助费，在途期间按外省一般地区 30 元发伙食补助),交通补助费 30 元。若出差带车，则不报交通补助费。原则上出差中不 应发生招待费用，确因特殊原因有业务招待需要的，招待当天不报餐补。c.车船票a)按出差规定的往返地点，凭票据核准报销 。未购卧铺夜间补助标准为卧铺实际购 票金额的 60%。b)出租车票原则上不报销，确因业务需要，必须单独贴票报销，除按照正常审批程序办理外，还必须按以下审批程序办理：出租车票据由本 单位领

9、导、公司主管领导在原始单据上签字后，到财务部报销。出租车票据财务部报销审批权限：100 元以内财务部长审批；100 元以上，须由财务部长审核，财务总监签 字，方可报销。c)软卧票原则上不报销，确因业务需要，除按照正常审批程序办理外，还必须按以下审批程序办理：软卧票据由本 单位领导、公司主管领导在原始单据上签字后，到财务部报销，须由财务部长审核，财务总监签 字，方可报销。d)飞机票公司领导出差根据需要可以乘坐 飞机，公司据实报销；公司领导以外人员一般不允 许乘坐飞机。如有特殊原因需要，须提前向单位公司主管 领导书3陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013面请示同意，报销时须 附

10、送经审批后的书面请示，否则财务部不予报销。d.外出开会a)本着降低成本 费用的原则，尽量减少外出开会和出差 。b)外出开会 报销时，需提交会议通知，主办方安排食宿的，按发票报销，不再发伙食补助费，会议期间也不发市内交通 补助费。e.在外学习培训和考察在外学 习培训和考察的人员，除按照正常审批程序 办理外，还需经公司人力资源部领导签字并需持人力 资源部审批的 财务联，外出学习、培训 15 天以内，差旅补助按标准执行；15-30 天，每人 30 元/天；30 天以上，每人 20 元/天。f.工伤住院陪护人员护理费工伤治疗期间产生的各种费用由安全 环保部统一管理。在外治 疗期间工伤员工的生活 补助、

11、护理人员补助等费用，考虑近年来物价上 涨的因素，工伤员工生活补助每天西安及以外地区 10 元，韩城市区医院每天 8 元。家属护理只限 1 人，特殊情况限 2 人，补助西安每人每天 30 元，韩城市区医 院每人每天20 元，单位派职工护理的执行西安地区每人每天10 元、韩城市区每人每天 5 元；护理人员住宿西安不高于150 元，韩城市不高于 80 元、另护理人员西安地区每月报市内交通 补助 50 元，两个月可报一次韩城西安往返车费。g.员工探亲，须经人力资源部批准 ，只报销探亲往返交通 费，不享受市内交通费、伙食补助费和住宿费。按实报销，不得弄虚作假。h.各单位根据本 单位工作需要 购买科技图书

12、的，必须持购书发票（发票上需注明 书名、数量、单价）及图书到档案室 办理图书入库及签字手续，按照正常审批程序办理，否则财务部不予报销。i.业务招待费招待费用标准：公司领导按照公司 规定的范 围和定额内据实报销 ，并由综合管理部 进行登记；副部长及相当职务以上人 员招待，费用限额为接待客人人数 60 元/人次以内；一般人员进行工作接待，费用限额为接待客人人数30 元/人次以内；业务招待费在规定的限 额标准内凭 发票报销 。超出费用限额标准的招待需 单独贴票，除按照正常审批程序办理外，经总经理按授 权审批后方可 报销。报销 招待费用时，需提供招待明 细表，注明事由、时间、招待人数等，由本单位领导签

13、字，并加盖本单位公章。a)龙钢公司内部各 单位凡需在韩城进行业务招待的，原则上均在韩城禹龙宾馆招待。b)凡在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、憩园酒店、禹龙之星、4陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013禹龙国际酒店发生的业务招待费，必须经综合管理部 审核后，财务部方可进行账务处理。c)韩城禹龙宾馆 、综合服务公司、禹龙之星、禹龙国际酒店在月底 进行结账时，需将审批手续齐全的各单位费用汇总表、原始审批单及发票送交公司财务部挂账。d)业务招待费报销单据必须为正规发票，由经手人将发票贴在财务部印制的粘 单上，注明用途，方可按照正常审批程序办理。j.接待用品及 办公用品的领用a)

14、各单位确因接待 需要，需在综合服务公司龙钢商场领用接待用品（烟、酒、花椒等），应填写，经本单位负责人、公司主管领导签字同意，综合管理部 备案后，方可领取。b)各单位严格按照分配的办公费用指标领取办公用品，领取时应填写 ，经单位负责人签字同意后，方可 领取。需领用大件办公用品（如：办公桌椅、饮水机等），应写书面报告，经本单位负责人、公司主管领导审批同意后，由综合管理部 办理。c)在综合服务公司招待用品及办公用品月底 进行结账时，由综合管理部审核后，财务部方可进行账务处理。k.维修费用a)各单位需对本单位办公桌椅或其他 设施进行维修，应通过 OA 流程上报维修项目，填写。其中预算在 5000 元以

15、下由 综合管理部 审批，5000-30000 元以内 (包括 5000 元)由公司主管领导审批,并由综合管理部安排施工（不需要招标和签订合同）。预算超过 30000 元以上（包含 30000 万元）由综合管理部 对维修的必要性和 标准进行审核，具体立项、招标、签订合同、组织实施转交设备管理部组织实施。b)维修费用月底 进行结账时，由综合管理部审核后，财务部方可进行账务处理。l.电话费报销标 准:a)电话费按单位电话费定额控制。b)需报销手机费，每月持经单位领导签字的票据到 电话班报销，核报数不得超过实际话 费报销单总数的 80%。m.其他管理 费用由财务部按照会 计制度、准则及相关法律、法规和

16、公司有关制度，予以审核、控制、核销。各项费用报销审批程序a.出差人员出差前需填写，回公司后，及时、正确的填写 ，并注明各项费用金额，经本单位领导审核，报公司主5陕西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013管领导审批。同一起到财务部报销 。已有费用类型不能用杂费或其他费用代替，否则财务部不予报销。b.公司主管 领导审核后，经财务部长审核，报财务总监 或总经理审批,完成以上审批程序后方可到财务部核报。c.费用发票报销时限发生费用当月报销，因特殊情 况可以延缓，但最晚不得超出发票开具时间 60天。d.各项费用具体审批权限如下：住宿费、出差伙食补助和市内交通 补助、车船票（不含出租车票）

17、、电话费、业务招待费、办公用品费用，金额在 5000 元以下财务部长审批；5000 元（含）至5 万元以内，由财务部长审核，财务总监审批；5 万元以上（含 5 万元）由财务部长、财务总监审 核，总经理审批。其中，个人公务交通补助的核报程序为：报销票据经综合管理部 车辆管理科审核登记后，到财务部办理报销事宜，报销金额须经财务 部长审批后执行。除上述费用外，其他费用报销均须经财务 部长审核，财务总监审 批，1万元以上尚 须由总经理审批。如遇审批领导出差在外，应指定代理人并交 财务部备案，指定代理人可在指定期 间内代行相应的审批。e.审批完毕后，报销人有借款的应冲销借款。f.所有报销票据，能开具增值

18、税专用发票的，必须开具增值税专用发票，否则财务部不予接受。5.3 财务费用核算管理资金部出纳岗接收银行存款利息 单、银行借款利息 单、手续费用等单据，并对手续费、利息支出、利息收入、汇兑损失的真实性、完整性进行核查。审批权限a.银行出纳岗核查后须经资金部长审核，手续费（金额超过 5000 元）、利息支出、汇兑损失须财务部长审核、财务总监审 批。b.审批后相关会 计人员根据票据 编制记账凭证，登记入账。各单位按照财务制度和公司内部管理制度 对本单位发生的财务费用进行确认,经公司主管 领导审批,方可进行转账结算。5.4 各项费用的考核财务部根据当月 发生的期间费用编制当月期 间费用明细表，经部6陕

19、西龙门钢铁 有限责任公司管理文件LG/cw05-2013长审核，报财务总监 、综合管理部。其中管理 费用的可控费用财务部每月按旬按部 门根据发生的费用列支，编制部门可控费用明细表报综合管理部 ，由综合管理部上 传至 OA 系统公布，各部门根据旬发生额，及时控制本部 门当月发生费用。综合管理部依据期 间费用定额，对当月实际发生的期间费用进行考核。6.引用文件7.相关记录差旅费报销单住宿审批单就餐审批单办公用品领用审批单接待用品 领用审批单维修审批单出差行程 计划表招待费登记表7陕西龙门钢铁 有限责任公司差旅 费报销单cw/R17借款 额报销额应退（补）额报销部门报销日期年月日姓名职别出差事由出差

20、起止日期自年月日起至年月日止共天附单据张日期车船费未购卧铺途中伙食 补助夜间月日起点 -到点天数交通工具金额费补助宿费杂费小计合计大写人民 币总计单位负责人：财务主管：审核：出差人：8陕西龙门钢铁有限责任公司住宿审批单cw/R18单位：年月日事由人员等人住宿地点禹龙宾馆禹龙之星憩园宾馆 禹龙国际酒店住宿时间年月日至年月日公司主管 领导单位负责人签字签字经办人：陕西龙门钢铁有限责任公司就餐审批单cw/R19接待单位接待时间接待事宜来宾人数接待地点禹龙宾馆 禹龙之星 憩园宾馆 憩园酒店禹龙国际酒店就餐标准公司主管单位负责人领导签字签字经办人：9陕西龙门钢铁有限责任公司接待用品 领用审批单cw/R20年月日领用