资产减值准备和损失处理制度

1、资产减值准备和损失处理制度第一条为规范公司运作，合理地做好各项资产减值准备提取核销 等工作，特制定本制度。第二条公司应对全体职工进行资产安全教育，确保公司资产的安 全、完整和咼效运转。第三条公司总经理对公司所有资产的安全负责。第四条 公司销售部门和相关人员对销售的确认和应收账款的可 回收性负责；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责； 存货的变现安全性由存货物资管理部门和相关部门负责；短期投资和 长期投资的安全性由作出投资决策的部门和相关人员负责。第五条公司销售部门负责会同财务部门制定销售和应收账款管理 政策，只要包括：产品定价政策、客户信用调查制度、客户信用调查 制度、客户信息反馈

2、制度、客户信用政策、货款回收制度、应收账款 定期核对制度、应收账款坏帐准备的政策、呆坏账处理制度。第六条公司物资管理部门会同财务部门制定存货管理的政策，主 要包括：仓库实物管理制度、存货账实定期核对制度、存货的盘存制 度、应付账款定期核对制度、存货跌价准备的政策、积压物资的处理 制度。第七条公司投资部门会同财务部门制定投资管理的政策，只要包 括：投资决策机制、投资风险控制制度、长期股权投资管理制度、投 资减值准备的政策、投资处置政策。第八条 公司总经理应定期核查公司相关部门的政策实施情况， 并责成相关部门根据实际情况的变化适时对有关制度进行必要的修 订。第九条 公司应在每个会计年度终了和年度中

3、期对各项资产进 行详查，以确定资产减值准备的数额。第十条公司采用备抵法核算坏帐损失，每年末按应收账款余额 的6%提取坏账准备。第十一条 对有确凿证据证明无法收回或收回的可能性不大的 款项，公司将对其提取全额坏帐准备。确凿证据包括以下几点：债 务单位破产、债务单位资不抵债、债务单位现金流量严重不足、债 务单位发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债 务、其他足以证明应收款项可能发生损失的证据、应收款项逾期5年以上。第十二条公司对下列各种情况不提取全额的坏帐准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的

4、应收款项。（4）其他逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。第十三条公司期末存货按成本与可变现净值孰低计价。第十四条 公司在期末对存货进行全面清查，并按期末单个或 某类存货项目计算存货的可变现净值，按存货成本高于其可变现 净值的差额提取存货跌价准备。第十五条公司在期末对短期投资进行全面检查，并按期末单个 投资项目计算短期投资的市价与其成本进行比较，按市价低于成本的差额提取短期投资减值准备。第十六条 公司在期末对长期投资逐项进行全面检查，对由于市 价持续下跌或被投资单位经营状况恶化导致其可收回金额低于账面 价值的，按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减 值准备。第十七条公司按董事

5、会的要求提交计提资产减值准备的书面报 告，并详细说明提取减值准备的依据、方法、比例和数额，对公司财 务状况和经营成果的影响等。第十八条 公司对于已提取减值准备的资产应查明原因，追究责 任。对通过各种追讨措施后，仍不能收回的资产，公司应进行核销。 对资产损失核销的管理权限如下：100万元以上的董事会100万元以下的经营班子第十九条 公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款 ，如债 务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的 管理权限批准作为坏帐损失，冲销提取的坏帐准备。第二十条公司对已提取存货跌价准备的存货项目，应及时清理， 争取减少损失。对经过多种清理措施仍无法收回的部分， 公司应予以 核销，直接冲减提取的存货跌价准备。第二十一条公司对已提取减值准备