内部控制试题及答案(打印)

1、内部控制试题及答案职责权限应合理划分一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整， 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施 的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为 (D 。A. 内部资金控制B .内部信息控制 C .内部监审工作 D 内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是 (C ) 。A. 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会 计控制B. 财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权 操纵内部会计控制C. 企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超 越内部会计控制的权力D. 监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、 内部会计控制中，关于修订和完

2、善的原则规定(A 。A. 随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B .未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、 关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B ) 。A. 内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B. 内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C. 针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D. 企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督

3、， 企 业应当建立业务的 ( C )。A经济责任制 B .目标责任制 C .岗位责任 制 D .成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要 求，企业应当对相关业务建立严格的 ( A )。A授权批准制度B.业务流程制度C .信息传递制度D.经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的 设置情况应重点检查的是 ( D ) 。A. 是否存在岗位设置不合理现象B .是否存在从业人员专业技能不合格现象C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象D .是否存在不相容职务混岗的现象8、 下列要素中，不属于内部控制程序的是(D )。A

4、交易授权 B 职责划分 C 独立稽 核 D 内部审计9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是( C)。A、记录应收账款明细账的 人员不得兼任出纳B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是( D )。A、对 内 部 控 制 进 行 监 控 是 内 部 审 计 的 工 作 职 责B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C、它是被审 单位 内 部控 制的一个 重要组成部分D与注册会计师审计的公正性相同16、在 2007 年的邯郸农行盗窃案中， 犯

5、罪嫌疑人张强 200711、在一个设计适当地内部控制结构中， 同一职工可以负 责（ D）A 接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票C 保 管 现 金 ， 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表D签发支票，同时保管原始凭证12、下列各项中， 预防员工贪污、 挪用销货款的最有效的 方法是（ A ）。A 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客13、下列情形中， 不违背 内部会计控制规范货币资 金（试行）规定的确保办理货币资金业务的不相容岗

6、 位相互分离、制约和监督原则的是 （D ） 。A、由 出 纳 人 员 兼 任 会 计 档 案 保 管 工 作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作14、 在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D ）A、接受和保管 支票， 并批准注销客户 应收账款B、审核付款凭证，同时签发支票C、保 管 现 金 ， 编 制 银 行 存 款 余 额 调 节 表D签发支票，同时保管原始凭证15、下列职务中，不属于不相容职务的是（ D ）。A 、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业 务 C 、记录资产与保管资产

7、 D 、 授权业务与审核 业务年 3 月 20 日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库 员”一栏有张强的签章。 同年 3月 29日的查库登记簿 “管 库员”栏没有任何人签章， 这些内部控制失范行为与内部 控制中（D）要素最相关。A 、控制环境 B 、 控制活动 C 、风险评估 D 、 监督17、在 2007 年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要素最相关。A、控制环境 B 、 控制活动 C 、 风 险评估 D 、 监督18、一天夜里， 某企业的铁路专用车辆运进一批原料， 但 因无人通知卸货， 第二天货物又被

8、原封运走， 这一内 部控制失范行为与内部控制中（ C）要素最相关。A、控制环境 B 、 控制活动 C 、 信息与沟通 D 、 监督19、 A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万 元， 其中， 装饰工程 100万元。 后该公司与建筑公司 签订基建工程合同， 合同及其附件写明： 只将土建工 程分包给建筑公司， 装饰公司另行发包， 而工程造价 却未将装饰工程部分剥离出来， 仍按 300万元总额包 给建筑公司。该案例说明 A公司在以下（A）环节中未建立内部控制， 或者设计了内部控制，却未有效执行。A、合同的签订与审批职务未分离。B、对固定资产购建进行验收控制。C对固定资产支出应进行预算制度控

9、制D 、对固定资产购建进行记录和入账控制。20、下列选项中， 符合货币资金内部控制制度规定的是 （C）A出纳人员负责应收账款的记账工作B 、出纳人员负责总账的登记和保管C货币资金审批人员负责记账工作D 、货币资金审批人员兼任出纳21、货物验收控制制度的核心是（ D）A 、对订单的控制B 、对购货询价、签订合同的控制 C 、保管人员不得负责会计记录D保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任22、 为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关 系，投资业务的职务分离制度规定， 与投资的会计人 员相分离的是（ D）A、投资业务的操作人员B 、投资计划的编制人员C投资的审批

10、人员D 、有价证券的保管人员23、下列不属于不相容职务的有（ B）A、出纳与记账B、出纳与现金保管C财物保管与记账D业务经办与财物保管24、（ A）不得兼任债权债务账目的登记工作。A、出纳人员 B、会计人员 C 、会计主管D单位负责人25、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任（C工作。A、总账登记工作 B、成本核算工作 C 、出纳工作 D 、档案保管工作26、出纳人员可以兼管的工作有 （ D） 。A稽核工作 B 、会计档案保管 C、收入账目登记D、在建工程账目登记27、下列各项中， 没有违反现金內部控制的行为包括 （A） 。A、不得私设小金库B、用本单位银行账号为他人支取现金C用白

11、条顶替库存现金D 、将本单位的现金借给他单位临时支用28、 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。A 、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企 业经营管理的新情况适时改进B内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。C、 内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。D、 制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企 业必定成功。29、不相容职务分离的核心是 （ B ）。 A 、实物控制 B 、 内部牵制 C 、控制环境 D 、控制风险30、 内部控制的内容中不包括（D）。A、不相容业务分开B 、不相容职务分离C、界定职权范围 D 、授权批准31、不相容职务

12、是指（ C ）A、 如果 由 一个 人承 担就要 多付加 班费 的职务B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务C如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务 D 、如果一个人承担就容易被误解的职务32、 内部控制制度的控制环境不包括 （ B） 。A、组织机构B、内部审计C、交易授权 D、管理控制方法33、下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是（D）。A、不相容职务相互分离控制B 、预算控制C、会计系统控制 D、人力资源政策34、下列各项中， 不属于对内部控制进行研究评价的程序 有（ D）。A、撰写购货业务的文字说明书B 、绘制固定记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致资产内部控制

13、流程图C、编制存货内部控制调查表D、编制应收账款明细表35、下列各项中违反现金内部控制的是（ B）。A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现 金出纳职责的人员分开C现金折扣需经过适当审批D、每日盘点现金并与账面余额核对36、 下列各项中不违反现金内部控制的是（ C）。A、现金收入直接用于公司的支出B在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时 登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行 存款账户D期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单 余额。对余额核对相符的银行存款账户， 无须编 制银行存款余额调节表

14、37、下列（D）职务属于不相容职务。A 、经理和董事长 B 、采购员和供销科长 C 、 保管员和车间主任 D 、记录日记账和记录总账38、在注册会计师看来， 如果处于重要资产管理或控制岗 位的员工（D）,该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。A、缺少强制休假制度B 、管理层或员工不重视相关控制C对公司存在敌对情绪1D 、不相容职务的分离不充分39、会计记录控制的内容不包括（D)A 、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B 、C 、建立定期的复核制度D建立内部审计制度40、 对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C） 制度。A、岗位分工B、授权批准C、担保评估D、担保审 批41、所谓（D）,是指未

15、加控制就容易产生错弊的环节。A内部审计 B 、内部牵制 C 、实质性测试 D关键控制点42、 关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。A.对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B. 相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C. 它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D.与注册会计师审计的公正性相同43、 下列各项中，不属于不相容职责的有（C）A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销C现金出纳与登记现金日记账D、 现金出纳与编制记账凭证44、下列COS（报告对内部控制研究的突破不含（A）。A 、强调控制环境在内部控制中居于基础环 节。B、强调风险评估在内部控制中的重

16、要作用。C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。 D 、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。二、多选题：1. 内部控制的基本要素包括（ ACDE）。A、内部环境B、风险应对C、控制措施D、信息与沟通 E 、监督检查2. 下列属于企业文化的是（ ABDE）。A、企业整体价值观B 、高级管理人员的管理理列各项中，属于不相容职务的有（ABCD ）。B.企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风念和经营风格D、严格履行签字或盖章手续E、个人名章可由授C规范的法人治理结构D、高级管理人员的职业操守 E 、员工行为守则3. (ABCDE都对实施内部控制负有责任。A董事会 B管理层 C、风险管理人员D

17、、内部审计人员 E 、财务人员4. 财产保护控制包括( ABCD)E。A 、财产记录 B 、实物保管 C 、定期盘点 D 、账实核对 E 、财产保险5. 符合性测试的主要方法有( ABC)。A、证据检查法B、穿行测试法C实地观察法 D 、文字说明法6. 有关内部控制的发展阶段的论述正确的是(BCDE)A 20世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵 制B在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计 控制和内部管理控制C内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。D内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突 破。E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。7. 内部控制制

18、度设计的原则包括(ABCDE)。A、合法性 B重要性 C、成本效益性D全面性E、制衡性8. 下列属于内部环境要素的是(ABCDE)。A、企业文化B、治理结构C、反舞弊机制D、内部审计 E 、人力资源政策9. 符合印章控制要求的是( ABDE)。A 、财务专用章由专人保管 B 、个人名章由本人 保管 C 、一人可以保管全部印章 权的人保管10. 货币资金岗位分工控制包括(ABCDE)。A 、建立货币资金业务的岗位责任制 B 、出纳人员不得兼任稽核 C 、实行岗位轮换制度D建立回避制度E、配备合格的业务人员11. 针对以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应 提出改进建议的有( BD)。A、现金

19、收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出B在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行 存款账户D期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单 余额。 对余额核对相符的银行存款账户， 无须编 制银行存款余额调节表12. 单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求( BCD)。A、与单位负责人的关系B、实行内部牵制C、会计工作岗位应有计划地轮岗D、建立岗位责任制13.内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分为( AC)A、内部管理控制B 、内部人员控制C 、内部会计控制D、内部组制控制14.以下属于不相

20、容职务的有(ABCDE)A、授权批准B、业务经办C、会计记录D 、财产保管E 、稽核检查15.根据内部控制制度的要求， 不相容职务应当相互分离。A 授权批准与业务经办 B 业务经办与会计记 录 C 会计记录与财产保管 D 业务经办与稽核检查 16控制环境是实施内部控制的基础。 下列有关控制环境 的表述中，正确的有（ ABCD）。A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证， 有利于调动员工的积极性、 主动性和创造性B 、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度 安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效C 、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响 内部控制环境的精神和理

21、念， 包括高级管理人员 的管理理念、 经营风格与职业操守， 企业的整体 价值观，员工的行为守则等D 、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分 配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容17. 下列业务中，（ABCD需要集体审批。A 、重要货币资金支付业务。 B 、超出销售政 策和信用政策的赊销业务。C、重大投资项目决策。D 、提前或延期收回对外投资。18. 内部会计控制主要包括（ ABCD。A、 采购与付款循环控制 B 、销售与收款循环控 制 C 、对外投资控制 D 、担保控制19. 采购与付款循环控制包括（ ABCDE。A、 请购控制B 、审批控制C、采购控制 D、验收控制E、付款控制

22、20. 下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ ABCD。A内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险， 促进企业实现战略发展目标险评估、 控制措施、 信息与沟通、 监督检查等要 素出发建立本单位的内部控制C. 内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、 职能部门的负责 人，直至每一名员工， 都应对实施内部控制负有 责任D. 企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价， 及时发现内部控 制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞， 采取切实 可行措施予以改进21. 控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境 的表述中，正确的有（ ABCD）A

23、. 企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念， 包括高级管理人员 的管理理念、 经营风格与职业操守， 企业的整体 价值观，员工的行为守则等B. 健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分 配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容C. 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工 作机制保证， 有利于调动员工的积极性、 主动性和创造性D. 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度 安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效22. 企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。 下列有关企业 风险评估程序的表述中，正确的有（ AB

24、CD。A. 在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管 理活动进行全面梳理， 找出影响内部控制目标实现的各风 险点B. 依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点C. 合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平D. 选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内23下列有关内部控制措施中， 能够有效防范货币资金风 险的有（ ABCD ）。A. 建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限， 确保办理货币资金业务的不 相容岗位相互分离B. 建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务， 严

25、禁 未经授权的部门或人员办理货币资金业务C. 建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行 货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符D. 加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章24. 某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容 中，符合内部控制要求的有（ ABC）。A. 重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保B. 对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告； 被担保人要求变更担保事项 的，公司应当重新履行评估与审批程序C. 对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析

26、，密切 关注担保项目的进展情况D. 对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值25. B公司于20X6年3月开工建设生产车间，20X7 年 4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定 授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性 研究， 并由其对项目做出决策。 之后， 公司董事会 又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制， 并 对工程各项价款的支付进行审批。 吴某通过私定施 工单位捞取了巨额回扣， 并利用工程价款支付 “一 支笔” 审批权从中侵占公司巨额财产。 根据上述情 况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制 缺陷有（ ABCD）。A. 周某负责组织项目

27、可行性研究并对项目做出决策， 违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求B. 周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体 审议的内部控制要求C. 吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款 的支付进行审批，违背了内部控制要求D. 公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当 26下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（ BCDE ）A 采 购 人 员 超 过 授 权 限 额 采 购 原 材 料B. 未经授权的机构或人员直接接触企业资金C. 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印 章 D 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务 登记工作E. 主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支 付业务

28、27会计记录控制的内容包括（ ABC ）A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用B 、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致C建立定期的复核制度D、建立内部审计制度28内部控制的目标，可以归纳为（ ABCDE）A 、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作A保护资产的安全和完整B、保证会计及其他信息资料的真实可靠 C 、有利于实现企业的发展战略D提高经营管理的效率、效果E、促进国家法律、法规有效遵循 29公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（ BCD ）。A 、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂 估入账B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位

29、存货混淆C设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对 D 、记载管理过程中废弃的存30工程项目控制包括（ ABCD）。A、项目决策控制B、概预算控制C 、竣工决算控制 D 、价款支付控制31内部控制报告方式通常包括（ ABCD）。 A 、例行报告B、实时报告 C、专题报告 D、综合报告32授权控制包括（ ABCD）。 A 、常规性授权 B 、 临时性授权 C 、集体审议 D 、联签制度33. 风险应对措施包括（ABCD。A、风险回避B、风险承担C风险降低D、风险分担34. 企业反舞弊工作应关注（ ABCD）。A 、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。 B 、在开展业务活动中

30、非法适用企业资产牟取不当利益。C 、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、 挪用资产。 D 、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。35. 审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责 出报告。 B 、指导企业内部审计机构的工作。C 、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。36. 风险评估主要包括 （ ABCD）。A 、目标设定 B 、风险识别 C 、风险分析 D 、风险应对37企业可以采取（ABCD等方法识别相关的风险因素。A、讨论 B、问卷调查 C、案例分析 D、咨询专业机构意见38. 内部会计控制的基本要求是（ ABCD。A 、记账人员与经济业务事

31、项的职责权限相互分离、 相互制约。B 、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策 和执行相互监督、相互制约的程序。C 、明确财产清查的范围、期限和组织程序。D 、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。39. 现金控制要求做到（ ABCD。A、实行现金库存限额管理。B、明确现金开支范围。C严禁现金坐支。D现金定期盘点。40. 下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。B 、销售谈判少于 2 人，谈判与订立合同人员未分离。C编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人 员开票以及销售人员接触现款。D赊销未经批准或越权批准。41. 担保业务的不相容岗位

32、包括（ ABCD。包括（ ABCD。C 、担保业务的执行与监督。D 、担保财产的A 、担保业务的评估与审批。 B 、担保业务的 审批与执行。保管与担保业务的记录。42内部控制评价报告一般应当包括（ ABCD）。A 、评 价范围 和程序的说明。B、发现的内部控制缺陷及原因分析。C 、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。D针对内部控制缺陷提出的补救措施。43银行存款控制要求（ ABD）。A 、加强银行账户管理， 按规定办理存款、 取款结算。B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。C 、 现 金 收 入 及 时 存 入 银 行 。D定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。44健全性测试方法有

33、（ AD）。A制度描述法B 、证据检查法 C 、实地观察法 D 、比较评价法45制度调查方法包括（ ABCD）。 A 、审阅法B、询问法C观察法 D、调查表法46根据萨班斯法案第 302 条款的规定， 上市公司的 （BC） 对建立和维护本公司的内部控制负责。A、董事长 B、首席执行官 C、首席财务 官 D 、内部审计师47不相容职务分工的主要内容包括（AB ）A 经济业务处理过程的分工 B 财务记录与 保管的分工 C 责权利的分工 D 党政的分 工48.内部控制评价的主要集中在（ABD方面。A、健全性B、有效性C符合性 D、合理性49.对外投资授权批准控制要求（ABCD。A、明确审批人的授权批

34、准方式、权限、程序、责任 及相关控制措施。C、制定对外投资业务流程。D明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资 处置等环节的内部控制要求。50竣工决算控制要求（ ABCD）。A 、建立竣工清理制度。 B 、及时编制和审核 竣工决算。 C 、建立竣工决算审计制度。D及时组织工程项目竣工验收。51下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）A、不经过审批付款。B、总账与日记账、明细账由一人登记。C未经开户行批准，坐支现金。D、支付款项所需印章由一人保管。52下列行为中，符合内部控制规范的是（BC）。A 、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。B、至少有两人以上参加业务谈判。C单位负责人的直系亲

35、属不得担任本单位会计机构 负责人。D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳 等。53. 在采购与付款循环中，（ABCD属于不相容职务。A 、请购与审批。 B 、询价与确定供应商。 C采购与验收。 D 、订立合同与审计。54. 对外投资业务的不相容职务包括（ABCD。A 、对外投资预算的编制与审批。B、对外投资项目的分析论证与评估。C对外投资处置的审批与执行。D、对外投资的决策与执行。A 、内部控制的设计存在漏洞。B 、不能55. 内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（ABCD情 形。B 、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。有效防范错误与舞弊。C内部控制运行存在弱点与偏差。D 、不能及

36、时发现并纠正错误与舞弊。三、判断题：1. 内部控制要素可以分为控制环境、 会计系统和控制程 序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（错 ）2. 无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效， 我们对内部控制的可信赖程度， 都应低于 100%（。 对 ）3. 单位在签订销售合同前， 指定两名以上专门人员与购 货方谈判， 并由他们中的首席谈判代表负责签订销售 合同。（错）4. 对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后， 将发 运凭证按顺序归档， 且收款员应定期检查全部凭证的 编号是否连续。 （错）5. 内部审计即是内部控制的一个组成部分， 又是内部控 制的一种特殊形式。 （对）6. 内部审计机构原

37、则上不得置于财会机构的领导之下 或者与财会机构合署办公。 （对）7. 内部审计机构对审计过程中发现的重大问题， 可以直 接向审计委员会或董事会报告。 （对）8. 内部审计人员应当具备内审人员从业资格， 拥有与工作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）9. 企业对关键岗位的员工， 可以实行强制休假制度， 并确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。（对）10. 内部控制的基本理念、 原则和方法等仅适用于企业等 营利组织，不适用于非营利组织。 （错）11. 除了董事会成员外， 任何人不得拥有凌驾于内部控制 之上的特殊权利。 （错）12. 内部会计控制应当遵循成本效益原则， 以合理的控制 成本达到最

38、佳的控制效果。 （对）13. 内部会计控制应随着外部环境的变化、 单位业务职能的调整和管理要求的提高不断修订和完善。 （对）14. 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配 备方面做到董事长和总经理分设、 董事会和总经理班 子分设，避免人员重叠。 （对）15. 单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应 职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。 （对）16. 内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单 位的实际情况。 （对）17. 尽管国家制定了统一的会计制度， 但其中某些会计政 策是可选的。 因此， 从企业内部管理要求出发， 必须 统一执行所确定的会计政策， 以便统一核算汇总分

39、析 和考核。（对）18. 全面预算是企业财务管理的重要组成部分， 它是为达 到企业既定目标编制的经营、 资本、 财务等年度收支 总体计划， 从某种意义上讲， 全面预算也是对企业经 济业务规划的授权批准。 （对）19. 根据COSO报告，内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保 证。（对）20. 根据COSO艮告,内部控制的基础不是限制，而是引导 和协调。（对）21. 根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目标的实现。（对）22. 人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心 技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。 （对）23. 信息沟通机制要求内部所需

40、要的内部信息、 外部信息 在企业内部准确、 及时传递和共享， 确保董事会、 管 理层和企业员工之间有效沟通。 （对）24. 审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。（对）25. 公司为管理方便， 将关联单位库存现金合并在一起存 放，符合内部会计控制规范货币资金（ 试行 ） 的规定。（错）26. 公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存 放，违反了内部会计控制规范货币资金 （试行 ） 的规定。（对）27. 公司超过现金结算起点的大额现金支付， 违反了 内 部会计控制规范货币资金 （试行 ） 的规定。（对）28. 公司没有未建立健全集团公司统一的

41、内部财务管理 和会计核算制度， 缺乏集团内部统一的执行标准和监 督考核依据， 造成各子公司在执业方面存在一定程度 的“各自为政”现象，违反了内部会计控制规范 基本规范 （试行） 的规定。（对）29. 某公司为了工作方便， 将所收到的工程款存入个人账 户作为日常结算账户使用， 这并不违反 内部会计控 制规范基本规范 （ 试行 ） 的规定。（错）30. 由于该单位实行内部承包， 为较好的完成内部考核指 标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续， 实际资产已使用， 年末仓库对账时补办领料手续， 这 并不违反内部会计控制规范基本规范（试行） 的规定。（错）31. 某公司会计档案存放公共场所且无任何

42、防范措施的 橱柜内，违反了内部会计控制规范基本规范 （ 试 行） 的规定。（对）32. 某公司不按月编制银行余额调节表， 导致账面余额错 误或余额为负值， 同时导致未达账项较多， 并且时间 较长， 有些未达账项长达几年， 造成银行存款账面余 额与银行账户余额之间的较大差异， 严重违反了 内部会计控制规范货币资金 （试行 ） 的规定。（对）33. 销货业务订单控制制度中， 应当实行顺序编号法， 为 了加强管理， 应当对所有的订单， 包括已经执行和尚 未执行的订单一起进行管理和控制， 以免疏漏。（对）34. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分 离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼

43、任 采购员职务。 （对）35. 执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分 离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。 （对）36. 执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离， 如 销货人员不能同时兼任会计记账工作。 （对）37. 保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离， 如 会计部门的出纳员与记账员要分离， 不能兼任。（对）38. 根据会计人员回避制度的规定， 国有企业会计机构负 责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。 （错）39. 登记各种总账和明细账的属于不相容职务， 应当予以 分离。（对）40. 不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。 （对）41. 董事长和总经理的交

44、叉任职并没有违背内部控制的 基本原则。（错）42. 在实行国家统一级会计科目的基础上， 企业应根据经 营管理需要， 统一设定明细科目， 特别是集团性公司 更有必要统一下级公司的会计明细科目， 以便统一口 径，统一核算。 （对）43. 从某种意义上讲， 全面预算也是对企业经济业务规划 的授权批准。 （对）44. 企业预算内资金实行责任人限额审批， 限额以上资金 实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。 （对）45. 为满足企业内部管理的时效性和针对性， 企业应当建 立内部管理报告体系， 全面反映经济活动， 及时提供 业务活动中的重要信息。 （对）46. 企业应建立专门信用管理部门， 并应将信用管

45、理岗位 与销售业务岗位设在一起。 （错）47. 加强对应收票据的管理， 其取得和贴现必须由保管票 据的主管人员书面批准。 （错）48. 企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审 计。（对）49. 需要签订合同的对外投资业务， 应先进行谈判并经审 查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参 加。（对）50. 转让、 核销对外投资， 应经集体审议批准。 核销对外 投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法 律文书和证明文件。 （对）51. 穿行试验法： 检查与某些交易或事项相关的原始凭证 和其它文件， 沿着这些凭证和文件上所留下的业务处 理的踪迹进行追踪， 从而判断业务处理过程是否按所 设计的内部会计控制的要求进行。 （对）52. 检查人员可以观察仓库实际的发货过程， 是否和规定 的发货程序一致。 为使观察收到实效， 检查人员最好 采用突击的形式执行观察程序。 （对）53. 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配 备方面做到董事长和总经理