福建电信审计信息系统项目可行性研究

1、学科门类： 分 类 号： 论文编号： 硕 密 级： 工 程 硕 士 学 位 论 文 论文题目：福建电信审计信息系统项目可行性研究 专 业 名 称 项目管理 研 究 方 向 项目可行性研究 论文提交日期 2011年11月10日 51南京邮电大学工程硕士研究生学位论文 摘要摘 要中国电信行业正处在快速发展时期，控制信息技术风险、保证审计信息系统稳定运行已成为电信企业最紧迫的任务。对电信公司而言，审计主要是对内部组织或机构的业务经营活动的经济性、效率性、效果性和管理活动的效率性进行审查和分析，对照一定的审计依据，评价并报告业务经营活动和管理活动的现状和潜力，提出改善管理和提高效益的意见。目前福建电信

2、还没有全省统一版本的审计信息系统，各分公司自行研发的审计系统不能完全满足日常管理的需求，且在功能规范及数据规范上参差不齐，不利于审计信息的统计分析及报表上报。因此，需要在省公司的层面上研发一套既满足日常管理需要又符合集团规范的审计信息系统，本文选择福建电信公司的审计信息系统项目为研究对象，以福建电信审计信息系统项目为研究案例。第一、第二部分在介绍了研究背景、研究意义、研究目的、内容和方法的基础上，从项目管理和可行性研究的一般理论入手，阐述了项目可行性分析的主要内容及其作用，第三到第五部分，根据现代项目管理与可行性分析的基本原理，遵循可行性分析的一般过程，进行了项目的环境分析和技术分析，并在此基

3、础上提出了福建电信公司建设审计信息系统具体实施方案，如市场需求与预测、软硬件设备、主要原材料供应、“三废”治理、人员培训、项目安全等。并研究了项目的企业组织和实施规划，在进行了市场调研分析的基础上，通过项目实施计划及保障、经济及社会效益分析方案等角度对项目进行专项可行性研究。关键词：审计；审计信息系统；电信企业；可行性AbstractKeywords: 南京邮电大学工程硕士研究生学位论文 目录目 录第1章 绪论11.1研究背景11.2研究目的和意义11.2.1研究目的11.2.2研究意义21.3国内外研究综述21.3.1国外文献综述21.3.2国内文献综述41.4研究思路和研究内容51.4.1

4、研究思路51.4.2研究内容5第2章 项目可行性研究的理论基础72.1项目可行性研究的概念及特点72.1.1项目可行性研究相关概念界定72.1.2项目可行性研究的特点分析72.2 项目可行性研究的内容及步骤82.2.1项目可行性研究的内容82.2.2项目可行性研究的步骤92.3 项目可行性研究方法102.3.1价值分析方法112.3.2决策分析方法112.3.3调查、试验和预测法112.3.4风险分析方法122.3.5多方案比较和优选法122.3.6综合评估法12第3章 福建电信审计信息系统项目现状133.1项目研究背景133.2项目可行性研究步骤14第4章 项目业务需求及技术方案154.1项

5、目的需求154.1.1系统需求154.1.2非功能性需求294.2项目技术方案304.2.1 系统流程设计304.2.2系统功能设计方案344.2.3子系统之间的接口374.2.4系统基础平台设计384.3项目技术可行性384.3.1市场需求及风险分析384.3.2产品的技术含量和投入产出分析394.4项目技术可行性分析结论39第5章 项目实施可行性分析405.1信息技术审计人才培养分析405.2信息技术审计组织和机制分析405.3 信息技术审计信息沟通分析415.4项目实施可行性现状与趋势分析415.5项目实施可行性分析结论42第6章 项目经济收益及投资可行性分析436.1经济效益分析436

6、.1.1成本收益分析436.1.2风险控制分析446.1.3群体满意度分析446.1.4可持续发展分析446.1.5企业管理效益分析456.2社会效益分析456.2.1 维护信息时代的市场经济秩序456.2.2加快审计信息化建设466.2.3推动电信行业审计的发展466.3 经济可行性分析结论46第7章 结论477.1研究结论477.2研究不足47参考文献49南京邮电大学工程硕士研究生学位论文 第1章 绪论第1章 绪论1.1研究背景审计是为确定关于经济行为及经济现象的结论和所制定的标准之间的一致程度，而对与这种结论有关的证据进行客观收集、评定，并将结果传达给利害关系人的过程中国内部审计协会.中

7、国内部审计规范M.中国时代经济出版社，2005。对电信公司而言，审计主要是对内部组织或机构的业务经营活动的经济性、效率性、效果性和管理活动的效率性进行审查和分析，对照一定的审计依据，评价并报告业务经营活动和管理活动的现状和潜力，提出改善管理和提高效益的意见。目前福建电信还没有全省统一版本的审计信息系统，各分公司自行研发的审计系统不能完全满足日常管理的需求，且在功能规范及数据规范上参差不齐，不利于审计信息的统计分析及报表上报。因此，需要在省公司的层面上研发一套既满足日常管理需要又符合集团规范的审计信息系统。根据电信集团CTGMBOSS规范2.0版中关于审计信息系统的功能要求，审计信息系统需实现审

8、计项目的全过程控制以及内部审计手段的信息化：通过全过程审计项目管理，实现审计业务流程的标准化、规范化及审计信息共享，提高审计工作质量；通过联网审计、在线风险监控和审计查证分析工具，对审计对象的财务、业务信息进行及时全面的分析查证，促进审计工作由事后审计向事前事中审计转变，由财务审计为主向管理审计、效益审计转变，提高审计工作水平和效率。1.2研究目的和意义1.2.1研究目的本文以福建电信审计信息系统项目的可行性问题为例，在成本节约，经济循环，提高效率，加强内部审计等诸多方面进行可行性研究和探讨。通过对福建电信企业项目业务需求及技术方案、项目实施计划及保障、项目经济及社会效益分析，对项目进行专项可

9、行性研究，期望得出有益的结论，以帮助决策者做出正确的决策，提高投资效益。1.2.2研究意义构建内部审计信息系统是实现内部审计规范化的重要手段。为了促进我国内部审计的进一步发展，有必要对提升公司内部审计信息系统的可行性进行研究，针对不足之处提出切实可行的措施和方案，这在当前具有较大理论意义与实践意义。本文以福建电信审计信息系统项目建设工作为实际背景，在对福建电信审计部门日常工作进行调研的基础上，对其内部审计作业与审计管理工作进行分析和研究，设计企业内部审计信息系统的框架和内容，以期对我国企业内部审计机构信息化建设提供参考。鉴于此，本文的研究具有较大的研究意义。1、本文分析和设计的福建电信审计信息

10、系统，从目前福建电信内部审计业务的实际情况出发，在满足内部审计管理和审计作业的实际需要的基础上，优化配置企业资源，对于强化内部审计监督，具有十分积极的现实意义。2、随着信息技术的不断发展，企业信息化程度的不断提高，福建电信内部审计业务范围的不断扩大，内部审计信息系统也将需要不断改进，以满足信息技术更新和内部审计机构未来应用的发展需要。本文的研究从总体架构入手，有助于提升福建电信内部审计系统的可扩展性。3、目前我国公司的内部审计还处于一个较低阶段，与国外相比还存在较大差距。因此，探讨如何提升公司内部审计战略目标，对于我国上市公司改进内部审计工作、完善公司治理、提高经营绩效具有非常重要的现实意义。

11、4、随着审计信息系统的提升，其重要性更加突出，如何使福建电信审计信息系统达到应有的绩效并进而提高福建电信竞争力成为了重要的课题。因此，本文对福建电信审计信息系统项目可行性研究的结论，对完善内部审计理论和加强福建电信审计信息系统建设具有十分重要的理论意义。1.3国内外研究综述1.3.1国外文献综述可行性研究起源于20世纪30年代。并且在不同国家被赋予不同的名称。东欧国家称为技术经济论证，日本称之为投资前研究，而美国称为可行性研究韦希佳.改进、开发项目可行性研究报告的撰写J.工作研究.2002，（10）.。1936年，美国开发田纳西流域时就开始试行，作为开发规划流域的重要阶段纳入开发程序，使工程建

12、设得以顺利进行，取得了很好的经济效益。二次大战以后，可行性研究在西方国家不断得到充实、完善和发展，并逐步形成一整套系统的科学研究方法。1950年，美国联邦机构发布了内河流域项目经济分析建议蓝皮书，由于该蓝皮书具有某种权威性，从而初步统一了项目评价的准则和程序（美詹姆斯A霍尔（JameSA.Hall）.信息系统审计与鉴证M.中信出版社，2004.。此后，加拿大、英国等国政府也相继就项目评估的原则和程序做出了自己的一些规定。1968年，英国牛津大学的米尔里斯和里特尔合作出版了发展中国家工业项目分析手册，书中系统地阐述了项目评估与论证的基本方法和原理，其观点被称为LM方法 Ha1Tington，La

13、rry. A New visionJ. The Internal auditor，vol.54，1997.。1972年，英国伦敦经济学院的阿马泰亚森、帕萨达斯古善塔和美国哈佛大学的斯蒂芬马格林合作出版了项目评估准则，他们当时提出的方法后来被称为UNIDO方法，该方法提供了一般工业项目可行性研究报告的编写格式和主要内容，包括项目背景和历史、实施要点、市场及工厂生产能力、坐落地点和厂址、原材料和投入、项目设计、人员、实施计划、工厂的组织及管理、财务和经济评价等十个方面 Albert. Nagy，William Jeenker. An assessment of the newly defined

14、internal audit functionJ. Managerial Auditing Journal，2002。1975年，世界银行政策业务局局长赫尔曼.G范德塔克和世界银行的经济专家恩夸尔合作出版了项目经济分析。1978年联合国工业发展组织编制了工业可行性研究编制手册。1987年，该组织编写的工业可行性研究手册进一步将可行性研究的过程分为四个阶段，即初步可行性研究、机会研究、详细可行性研究和项目决定四个阶段。这个四个阶段构成了项目建设前期可行性研究的主要过程王立国，王红岩.宋维佳.可行性研究与项目评估M.东北财经大学出版社.2001.。20世纪90年代以来，随着亚洲新兴国家经济的快速发

15、展，世界经济形式空前活跃，同时社会财富的创造手段也越来越倚重于各种以项目形式出现的创新与开发活动，使得各国政府和企业越来越重视项目可行性研究，可以说可行性研究已经成为当今世界首要的、必不可少的环节。在审计研究方面，国外最新研究认为，内部审计可以通过评价、改进风险管理和内部控制与公司治理过程中的效果，帮助组织实现其目标等手段来达到增值的目的。在研究方法上，国外侧重于用实证研究、案例研究的方法来探讨内部审计的功能问题。就内部审计的报告关系而言，国外研究认为，由于存在内部审计服务于两个主体（即高层管理者和审计委员会）的问题，使得内部审计在实现增值目标的过程中存在潜在的结构性冲突：内部审计在向管理层提

16、三供咨询服务的同时还要向董事会和审计委员会提供保证服务Martin，Chatles L.，Michael K Labine. Outsourcing the internal audit functionJ. The CPA Journal，Feb2000，VOI.70.。1.3.2国内文献综述我国进行可行性研究起步比较晚。20世纪50年代，主要是学习前苏联计划经济体制下的项目论证方法。但以后很长一段时间由于不讲经济效果，不按科学规律办事，造成了失误和浪费。改革开放以后，可行性研究的概念、内容和方法被逐步介绍到中国，国家部分高等院校和有关部门通过举办讲习班，培训了一批骨干。同时，国家经济建设主

17、管部门对一些重大建设项目如石油化工引进装置、宝钢、山西煤炭开发、核电站等，多次组织专家进行可行性分析和论证。1979年，联合国工业发展组织可行性研究处处长勃伦斯应邀来我国举办了第一期可行性研究培训班，我国开始对可行性研究有了更多的了解。1981年，国务院关于加强基本建设体制管理，控制基本建设规模的若干规定明确规定 “把可行性研究作为建设前期工作中一个重要经济技术论证阶段，纳入基本建设程序。”王勇，陈延辉.项目可行性研究工作中的问题与对策探讨J.项目管理.2007，（2）.1983年，国家计委颁布了关于建设项目进行可行性研究的试行管理办法，重申“建设项目的决策和实施必须严格遵守国家规定的基本建设

18、程序”，“可行性研究是建设前期工作的重要内容，是基本建设程序中的组成部分”王生根.审计实务基于风险导向审计理念M，清华大学出版社，2009。从此，可行性研究正式纳入了我国的基本建设程序。1987年9月，由原国家计划委员会组织专家编写的建设项目经济评价方法与参数一书颁布试行，为国内建设项目评估工作提供了必要的方法和依据。随着我国经济发展速度的加快，项目可行性研究工作逐渐深入，其中化工行业及化工项目可行性研究更是走在了前列，国家规定和具体项目分析、研究专著纷纷面世。如国家化工部1992年编制了化工建设项目可行性研究报告内容和深度的规定（化计发第995号，1997年重新修订）、化工建设项目建议书内容

19、和深度的规定； 建设部印发的建设项目经济评价方法与参数的通知和根据国家发展计划委员会审定出版的投资项目可行性指南范性文本，中南财经政法大学、中国投资研究中心、中国投资协会、国家发展计划委员会经济研究所和投资研究所等单位的学者编写了经济评价与化工项目可行性研究手册，全面系统地介绍了经济评价工作的基本理论和项目投资可行性研究及项目投资可行性研究报告的编制依据、步骤、内容与编制要求，从经济评价和项目可行性研究两个方面，全面分析了当前化工领域投资的评价路径和研究方法；2007年9月，中国科技文化出版社出版了煤化工项目投资可行性研究与经济评价手册，通过对中国煤化工产业和煤炭资源概况的研究，分析了煤化产品

20、投资与发展状况、煤化工项目对环境的影响及评价，介绍了煤化工项目投资经济分析、投资可行性研究、项目投资评估以及国内各省份煤化工产业的发展及国家相关政策法规。与此同时，一些具体化工项目的可行性研究也为项目投资决策提供了科学依据。除此之外，我国学者王恺提出随着信息化的快速发展，审计工作越来越多地涉及被审计单位的信息系统，为此，企业公司应结合审计项目探索电子数据、信息系统、系统内部控制“三位一体”的审计模式，推进审计信息系统的常态化。通过成立计算机审计与信息技术处，举办审计研讨会、专题培训班，组织金融行业审计信息系统课题研究等方式，培养审计技术骨干王锴.会计信息系统管理的视角J.清华大学出版社、北京交

21、通大学出版社.2006年，第一版：430-450。何晔以鲁商集团为例提出提高鲁商集团内部控制和风险管理水平而投资建设的信息系统何晔.现代会计信息系统风险管理浅析J.商业现代化，2007。系统建设的主要目标为：提高集团、次集团、所属单位内审机构对审计资源、审计任务、审计项目、审计档案、审计办公等审计工作的管理水平；提高所属三级单位内部审计人员的审计专业水平，提高集团的审计信息化应用水平；进而提高对集团及各次集团所开展的各项经营管理活动的监督和评价水平；实现集团内部审计工作，由基于企业内部控制基本规范，面向企业全面风险管理的内部审计，向“全方位、全过程、无边界”内部审计目标的新跨越陈震晗.企业内部

22、审计信息化研究与应用J.中国内部审计2008.141.。从整体上看，项目可行性研究在我国受到的重视程度越来越高，并取得一定成效，许多项目由于其可行性研究工作充分、扎实、深入，少走或避免了许多弯路，项目决策的科学化水平大大提高。但是，近年来随着经济的快速发展，各类投资项目层出不穷，不少投资项目可行性研究走过场，流于形式，存在内容不够完整全面、工作不扎实、重可行性论证而忽视不可行性分析、可行性研究的深度不够等问题，特别是结合审计信息系统的项目可行性研究更是少见。1.4研究思路和研究内容1.4.1研究思路本文采用了文献研究和比较分析的方法，对项目管理理论的项目成本、项目进度、项目质量进行了系统分析；

23、采用理论与实践相结合的方法，研究了福建电信审计信息系统项目可行性研究，并提出了项目的实施保障。1.4.2研究内容本文以福建电信审计信息系统项目为研究案例。第一、第二部分在介绍了研究背景、研究意义、研究目的、内容和方法的基础上，从项目管理和可行性研究的一般理论入手，阐述了项目可行性分析的主要内容及其作用，第三到第五部分，根据现代项目管理与可行性分析的基本原理，遵循可行性分析的一般过程，进行了项目的环境分析和技术分析，并在此基础上提出了福建电信公司建设审计信息系统具体实施方案，如市场需求与预测、软硬件设备、人员培训、项目安全等。并研究了项目的企业组织和实施规划，在进行市场调研分析的基础上，通过项目

24、实施计划及保障、经济及社会效益分析方案等角度对项目进行专项可行性研究。最后，得出了项目可行性的研究结论，期望能够帮助福建电信公司决策者做出正确的决策，提高投资效益。南京邮电大学工程硕士研究生学位论文 第2章 项目可行性研究的理论基础第2章 项目可行性研究的理论基础2.1项目可行性研究的概念及特点2.1.1项目可行性研究相关概念界定对于可行性研究的概念，学者和组织机构给予的解释虽然不尽相同，但大多基本一致，它是指在投资决策之前，通过对相关资料、数据的调查研究，对拟建项目进行全面的技术经济分析与论证，从而提出项目是否值得投资和如何进行建议的可行性意见。它是项目投资前期工作的重要内容，是项目投资决策

25、中必不可少的一个工作程序。赵国杰赵国杰.工程项目可行性研究M，中国科技出版社，2006：43认为，可行性研究是事先研究论证投资项目的社会公正性、经济合理性、环境适应性和技术先进性的综合评价与优化选择的一种科学方法。除了应用基本原理、基本方法、基本构架之外，还要把战略、战略分析纳入可行性研究体系之中；涉及技术分析而突出社会评价、经济评价、环境评价、财务评价。郭向明、竺百川、张永军郭向明.张永军， 竺百川，.可行性研究在项目建设中的重要性J. 安徽建筑， 2007， （04）认为，可行性研究的任务是结合自然和资源条件，根据国民经济的长远规划和地区、行业规划要求，对建设项目的一些主要问题，如原料、动

26、力、燃料、市场需求、供应条件设备选型、建设规模等，从经济和技术两方面进行调查研究，全面分析、比较和论证，并对该项目建成后可能取得的技术经济效果进行预测，从而提出该项目是否值得投资和怎样进行建设的意见，为项目决策提供可靠的依据。2.1.2项目可行性研究的特点分析可行性研究报告在论证项目的可行性时，往往要涉及到投入产出、基建、环境保护、国内外市场状况、人员培训、研究现状等多方面的内容，而每一方面的测算都要准确、科学。因此，进行可行性研究时应组织各部门相关人员建立研究小组，分别进行专业的估算预测，然后综合各专业情况提出总体意见。因而，“专业综合性”是可行性研究报告一个重要特点。可行性研究报告的各种数

27、据，都是依据经济学原理、科技原理、市场现状及发展趋势，在调查研究的基础上经过认真计算得出的。虽然报告中的各种数据都是估算、预测的数字，但这里的预测能经得起实践的验证，具有高度的科学性。“预测的科学性”是可行性研究报告的第二个重要特点。“较强的时效性，极强的现实实用性”是项目研究和撰写可行性研究报告的第三个特点。2.2 项目可行性研究的内容及步骤2.2.1项目可行性研究的内容项目可行性研究涉及面比较多，按规模的大小和项目性质不同有所侧重，但其主要内容是相近的。陶桦铭陶桦铭. 浅析可行性研究在项目建设中的作用J. 重庆工贸职业技术学院学报， 2007， （04）认为，可行性研究主要应回答以下几个问

28、题：一是为什么要建设这个项目；二是经济效益是否显著；三是本项目在技术上是否可行；四是项目共需要多少人力、物力和财力；五是需要多少投资；六是如何筹集资金；七是需要多长时间建设；八是预计成功的概率有多大。这些问题在可行性研究中必须有明确的结论，综合论证，才能作为投资决策的依据。本文认为可行性研究的内容主要包括以下几个方面：项目背景分析、技术可行性分析、实施可行性分析、经济效益和社会效益可行性分析，具体见图2-1和图2-1。1、总论。主要包括项目背景、经济收益及投资的必要性等。2、技术方案可行分析，主要包括与本项目相适宜的技术和工艺流程。选择工艺技术方案时应突出工程实施的可能性、技术上的先进性和经济

29、上的合理性。3、实施可行性分析，主要包括对原材料、动力、燃料及其它资源供应上是否可靠保障；经济上是否合理；工艺技术上是否安全可行分析，并应综合考虑具体条件，如项目方针、地理位置及当地条件等。4、经济和社会效益分析。包括流动资金估算、固定资金估算、建设成本估算、利润估算和建成投产后所要缴纳的税种、投产后的产品成本估算税率、总税额等。技术经济综合评价还应包括项目的国民经济评价和财务评价，并在评价结论中给出是否可行的结论。评价中要采用动态和静态的评价方法及指标，并利用相应的计算报表及参数来进行计算和比较，包括敏感分析、盈亏平衡分析，做出不确定性分析。 图2-1 项目可行性研究内容同时，项目可行性研究

30、一般包括以下程序，具体见图2-2。评价报告和决策，并作出效益分析图2-2项目可行性研究步骤2.2.2项目可行性研究的步骤项目可行性研究一般包括以下程序：1、机会研究机会研究就是将一个项目由意向变成概略的投资建议。机会研究的目的在于寻找最有利的投资机会。也就是激发投资者的兴趣。机会研究可分为以下几类：部门机会研究；地区机会研究；特定机会研究；资源机会研究。机会研究大多指新项目或新地区，主要是研究项目的发展机会和发展前途。2、初步可行性研究可以说，初步可行性研究是介于机会研究和最终可行性研究的中间阶段。初步可行性研究只要是进一步判断机会研究是否正确，并由此做出投资与否的初步决定，同时也决定最终可行

31、性研究的可行性。但是有些项目，如改建和扩建，不需要进行机会研究，那么可以直接进行初步可行性研究。这就是说，初步可行性研究并不全都是在机会研究基础上进行的。3、详细可行性研究详细可行性研究是方案的最后选择，是对项目进行深入的技术经济论证，寻找确定最优方案的依据。所有实行可行性研究的项目，这一阶段都是必须经历。详细可行性研究要在准确而有根据的数据基础上，进行系统、详尽、全面的论证。进行反复进行比较、分析，做出多种方案。要协调各方面的关系，进行综合平衡，还要做各种设想，并做出与设想相应的答案，将投资和生产费用降低到最低限度。详细可行性研究并不是目的，而是为了达到决策项目的手段。正因为如此，除按要求的

32、内容做好研究外，还要做敏感性分析，要求详尽准确。4、评价报告和决策项目评价报告是进行投资决策和项目评价的依据。在这一阶段，通过对详细可行性研究所提供的方案，提出结论性的意见，进行综合分析与评价，并写出评价报告。对结论的内容而言，既可能是提出两个以上供选方案备选，也可能是推荐一个最优方案，还可能得出“不可行”的结果。但无论结论如何，都为决策者提供了可靠的依据。 2.3 项目可行性研究方法可行性研究所应用的技术理论知识是很广泛的，可以说是一门综合性的交叉科学，并且随着时代的发展，给可行性研究又赋予了许多新的内涵。它运用电子计算机、高能物理、遥测遥控等，建设大型全控自动化企业：运用最新经济科学如经济

33、计量学，经济预测学，经济情报和经济信息，计算和预测建设项目的经济效益；运用现代管理学，如企业管理学、施工组织学，实现建设项目的高速度、高质量和低消耗。综合运用以上三方面的科学技术，保证一个项目决策的可靠性，并使建设的项目在投产后获得最佳经济效益。目前采用的分析方法主要有几种。2.3.1价值分析方法价值分析主要解决“项目能不能盈利”的问题，主要从资金的角度来分析项目的可行性。从企业的角度来看，项目最直接也是最重要的问题是能否为企业带来收益。否能以较少的投入取得较大的经济回报，是一个项目合理与否的标准。价值分析就是从企业的角度来分析项目是否可行的方法。价值分析具体方法有：1、静态分析法静态分析法主

34、要适用于那些计算期短、投资额小的项目，也用于技术经济数据不精确和不完备的项目初选阶段。此外，在大型项目的方案筛选或初步经济分析时也常使用。静态分析法的主要优点是使用方便明了，计算简单。缺点是分析比较租糙，没有考虑资金的时间价值，与实际情况相比会产生误差。2、动态分析法动态分析法不仅考虑了项目发展的可能变化，还考虑了资金的时间价值。这对决策者和投资者提高经济效益，合理评价项目具有十分重要的作用。动态分析法是较静态分析法更科学、全面的分析方法。当然所需要占用的时间和利用的资源也就相应地加大。2.3.2决策分析方法决策简单来看就是决定，是人们为了实现特定的目标，运用科学的理论与方法，通过对各种主客观

35、条件的系统分析，提出各种预选方案，并从中选取最佳方案的过程。项目决策分析主要解决“项目可不可以做”的问题。决策分析方法主要有：不确定型决策分析方法、确定型决策分析方法和风险型决策分析方法。2.3.3调查、试验和预测法可行性研究所需要的信息和数据如何取得，根据可行性研究的特点，需要通过科学的方法获得数形和信息，如实地调查研究的办法获得社会环境的信息、项目工程条件；用科学预测方法预测技术发展前景和市场需求情况；用科学实验的办法获得设备和工艺技术的有关数据等。通过上述各种科学的方法，做到实事求是、准确、可靠，获得必要的数据和信息。而绝对不允许凭空想象凑出数据，使可行性研究失去真实性。2.3.4风险分

36、析方法风险是由不确定性引起的所能带来损失的可能性。项目风险分析主要解决风险类型、风险比较和风险大小的问题。风险分析的方法主要有：概率分析法、盈亏平衡分析法、蒙特卡罗分析法、敏感性分析法、模拟分析法等。2.3.5多方案比较和优选法可行性研究的特点要求对主要方面和重要问题，例如技术方案、产品方案、设备方案、投资方案、技术引进方案等，均应进行多方案比较和论证，选择最优方案。不仅系统各部分要选择最优方案，而且要求系统整体也应选择最优整体方案。2.3.6综合评估法可行性研究的目的，是对项目的可行性做出论证和结论。项目经过综合评估，才能从整体上判断项目是否可行。项目可行性的综合评估法主要从四个方面去进行：

37、第一，产品是否具有畅销、可靠的市场；第二，承办单位是否具备条件。第三，技术设备是否先进适用；第四，项目经济效益是否合理有利。只有上述条件具有可行性，项目在整体上才具有可行性。南京邮电大学工程硕士研究生学位论文 第3章福建电信审计信息系统项目现状第3章 福建电信审计信息系统项目现状可行性研究的内容主要包括：项目背景分析、技术可行性分析、实施可行性分析、经济效益和社会效益可行性分析。结合福建电信审计系统的特殊性，本文对福建电信审计系统的可行性研究从项目研究背景开始。3.1项目研究背景首先，随着福建电信治理结构的不断改进，正确认识并重视内部审计在福建电信治理中的特殊地位和重要作用，提升内部审计在当前

38、经济环境中的战略目标，建立与完善福建电信的内部审计制度，以促进内部审计与福建电信治理的良性互动，是现代企业管理中十分重要的问题，也是当前经济体制建设中一项紧迫的任务。其次，福建电信的领导层意识到内部审计对于提高组织运营效率，增加企业价值的重要性。各职能部门需要尊重内部审计部门的工作，应当克服“本位主义”并形成与内部审计部门通力合作的意识，只有内审部门和职能部门的通力合作，才能使企业长远利益不易遭受损失。再次，通过对福建电信具体数据的实证研究发现现阶段福建电信内部审计与其价值增长尽管存在一定正相关关系，但该正相关关系并不显著。因此亟需通过采取相应改进措施以促进内部审计战略目标的提升，从而最终实现

39、“帮助组织增加价值”的使命。最后，福建电信内部审计对于风险管理还存在着欠缺。风险管理是企业管理层的一项主要职责，管理层应当确保本企业有良好的风险管理过程，并使其发挥作用。内部审计人员活动于本企业，不仅熟悉企业的运营状况、财务会计核算，而且了解企业的生产、经营和销售等活动，容易发现问题，并有能力参与评估企业存在的风险。因此，内部审计人员应树立风险意识，防范可分散的经营风险和财务风险。针对内部控制薄弱环节设立风险控制点，在推动企业建立风险管理的制度框架中发挥重要作用。通过对福建电信治理结构、内部审计的重视意识、福建电信内部审计帮助组织增加价值的功效、电信内部审计对于风险管理的控制管理综合评估法可见

40、，福建电信审计信息系统的项目是可行的，也是必要的。3.2项目可行性研究步骤目前福建电信还没有全省统一版本的审计信息系统，各分公司自行研发的审计系统不能完全满足日常管理的需求，且在功能规范及数据规范上参差不齐，不利于审计信息的统计分析及报表上报。由于可行性研究的内容主要包括以下几个方面：项目背景研究，生产规模和市场预测，工艺技术方案的选择，原材料、动力、燃料及其它资源，厂址选择，项目所需公用设施，环境保护，劳动定员、项目组织和人员培训，项目实施进度规划，投资估算，技术经济综合评价。根据前文分析，项目经过综合评估，才能从整体上判断项目是否可行。可行性研究的目的，就是对项目的可行性做出论证和结论。本

41、文对福建电信审计信息系统的项目可行性研究主要采用综合评估法进行研究：第一，该审计信息系统是否具有畅销、可靠的市场，主要从项目的研究背景进行介绍；第二，承办单位是否具备条件，即福建电信是否具有实施项目审计信息系统的条件，同时包括福建电信实行审计信息系统的计划及保障；第三，技术设备是否先进适用，主要从项目技术方案进行设计；第四，项目经济效益是否合理有利，本文的第六部分将对项目经济及社会效益进行分析。只有上述条件具有可行性，项目在整体上才具有可行性。鉴于本文研究的福建电信审计信息系统项目的特殊性，其可行性研究包括项目需求、技术可行性研究、实施保障和经济社会效益分析。南京邮电大学工程硕士研究生学位论文

42、 第4章 项目业务需求及技术方案第4章 项目业务需求及技术方案4.1项目的需求4.1.1系统需求根据调查、试验和预测法，福建电信审计信息系统可行性研究应需要通过科学的方法获得数形和信息，实地调查研究的办法获得社会环境的信息、项目工程条件。图4-1 福建电信审计信息系统总体结构中国电信审计系统根据中国电信集团制定的MSS2.0规范，结合审计工作实际需要而建立一个全面有效的审计信息化平台，项目需求应包括审计综合管理模块、审计作业模块、数据采集功能模块、在线风险监控模块。1、审计综合管理模块 审计综合管理模块用于审计机构的审计计划管理和审计项目管理，实现审计信息的数据共享，提高审计资源利用效率。主要

43、功能包括：组织机构管理、人员管理、计划管理、项目管理、考核管理、档案管理、外包管理、统计分析、审计报表、审计支持、审计人才库等功能。图4-2审计综合管理模块结构（1）组织机构管理组织机构管理包括集团、各省公司、本地网的审计单位和部门管理，不包括外包中介机构、被审计单位管理。主要功能需求包括：第一，支持组织机构集团、省、市的分级管理，支持省公司对地市派驻机构的管理。支持按照国家统计局县级以上行政区域编码“GB T 2260”规则省、地市的组织机构进行编码；第二，支持录入的组织机构信息包括单位编码、类型、名称、注册地址、注册资金、营业范围、法人代表、注册有效期和联系方式等，并能将组织机构信息导入作

44、为审计工作底稿；第三，组织机构主要为电信福建电信审计单位组织机构，用户可添加、修改、删除、冻结组织机构；第四，审计单位组织机构信息包括：机构编码、类型、名称、设置方式、分管领导、机构负责人、审计人员数量、派出机构数量、下设处室（科室）、通讯地址、邮政编码、联系电话、传真，其中，机构类型分为一级（集团公司审计部）、二级（省级审计机构）、三级（地市级审计机构及省公司直属单位审计机构），设置方式分为独立设置、与纪检监察部门合设、与其他部门合设，集团公司审计部下设处室包括综合审计处、工程审计处、内控审计评价处。（2）人员管理人员管理提供系统管理员用于维护本级系统中组织机构人员的信息。系统管理员可以添加

45、人员，修改、删除、冻结系统中的现有人员。主要功能需求包括：第一，系统内置一个初始的超级系统管理员，不能被删除，且该用户只能进行系统管理，不能执行应用系统的业务操作；第二，用户可管理和维护系统使用人员信息，具体包括人员基本信息和用户账号的创建、修改、删除、冻结等功能。对于发生过审计业务的人员，只能冻结不能删除。人员基本信息包括姓名、性别、民族、籍贯、出生年月、政治面貌、职务/岗位（包括职务/岗位名称和任职时间）、学历、毕业院校及专业（包括全日制教育和在职教育）、专业技术职称（包括职称类型、名称和取得职称时间）、专业资格证书、外语水平、特长、参加审计工作时间、所属机构、所属处室（科室）、工作简历、

46、工作记录、联系电话（包括办公电话、小灵通、手机）、电子信箱。其中，出生年月需通过日历选择，方便按一定年龄段统计人数；学历分为大专以下、大专、大学本科、硕士研究生、博士研究生，方便统计各类学历的人数；职称类型分为高级职称、中级职称、初级职称；专业资格证书包括：ACCA，CPA中国注册会计师、CIA国际福建电信审计师、CCSA福建电信控制自我评估专业资格证书、CISA注册审计信息系统师、通信工程概预算资格证、建筑工程概预算资格证、其他，用户可多选；工作记录内容包括：参加项目名称、工作时间、项目内容、项目质量评价结果；第三，支持集团、省、地市等人员分级管理，每一层级的系统管理员负责自己层级的人员管理

47、，上级组织负责下级组织系统管理员的管理；第四，在进行审计项目组成员组成和分工时，可以直接调出本级及其下级机构人员资料信息，以供调配使用；第五，登录用户可以修改自己的密码、联系方式等基本信息。系统支持定期强制进行密码修改。（3）审计权限管理在福建电信审计工作中，人员应当根据各自分工开展工作，在系统中，要求支持分别按项目进行权限分配。主要功能需求包括：第一，系统可以设置系统角色、行政角色、项目角色，系统角色主要为系统管理员、档案管理员等，行政角色、项目角色如下表所示：表4-1审计权限管理系统角色角色属性主要职责公司领导行政公司管理、审计工作计划审批等部门领导行政部门综合管理、人员分工、工作计划审核

48、等综合审计处领导行政管理财务审计相关工作内控审计评价处领导行政管理内控审计相关工作工程审计处领导行政管理工程审计相关工作部门成员行政领导以外的其它部门人员，审计具体业务综合员行政负责录入本部门计划、项目信息等、汇总下级部门上报的审计计划、项目信息等经办人项目项目立项申请工作的具体经办人员审计组长项目确定审计组成员及其分工，工作底稿、审计报告复核，但不参与审计现场工作主审项目审计现场审计工作负责人，工作底稿、审计报告复核，指导审计人员现场工作复核员项目审计工作底稿、审计报告等第一级复核审计员项目具体从事审计工作，查看参与项目进展情况浏览员项目浏览查看项目进展情况第二，支持根据项目准备阶段审计组长

49、确定成员及其分工分配人员角色，确定系统使用权限；第三，支持支持增加、删除、修改和冻结角色，已经分配过的角色不能删除，只能冻结；第四，支持对角色权限的增加、删除、修改和冻结等；第五，支持一人对应多角色和一角色对应多权限等。（4）标准模板设置通过标准模板的设置，可以固化相关业务的管理、分析内容，或减少用户的审前准备工作。主要功能需求包括：第一，要求系统提供年、月度审计计划、审计实施方案、审计通知书、内控制度调查、审计底稿、审计报告、审计整改等业务文档的标准模板；第二，根据不同的审计类别，系统可以设置不同的标准模板；第三，用户可以增加、修改、删除标准模板；第四，要求标准模板提供单据格式（如审计通知书

50、）和内容形式的标准模板（如审计方案），模板变动需要领导审批。（5）审批流程设置通过流程设置，可以让系统灵活的支撑多级复核及审批，如审计计划审批、工作底稿复核和审计方案复核、审批等。主要功能需求包括：第一，系统支持用户自定义各业务的复核、审批流程，审批流程变动需要领导审批；第二，系统可以根据单据中关键字段的选项（如审计类别）设置不同版本的审批流程。业务发生时，系统则根据这些关键字段的内容调用相应的审批流程；第三，系统可根据审批流程，生成待办事项给下一复核、审批人。生成的待办事项能与OA的待办事项集成。复核、审批人可以从OA的待办事项直接点击进入审计系统完成其复核、审批工作；第四，审计工作文档（审

51、计实施方案、审计通知书、工作底稿等）审批流程至少为一级审核，审批流程为自由流，且个人不能审核自己生成的文档。（6）分析参数设置为实现审计分析中的系统预警和风险监控中的自动分析功能，系统可以设置相应的分析参数，如行业参考值、福建电信单位平均值、偏离度参数等。主要功能需求包括：第一，对于同一参数，系统可以设置不同版本的分析参数，如全省平均值，同类本地网的平均值，单个本地网参考值；第二，除手工录入外，系统可以根据外部报表导入或福建电信报表计算存储分析参数。（7）系统参数设置系统参数设置为支持系统的正常使用，系统中可以由用户自定义的参数进行设置。主要功能需求包括：第一，支持对信息技术内控要求的密码登录

52、方式设置，如：登录密码强度、密码修改时间、密码修改重复次数；第二，支持对个性化设置的参数设置。（8）办公作业系统支持用户登录系统，首页信息显示本人的待办工作及通知公告内容，支与OA系统集成满足业务文档的流转与审批，提供不同机构间信息的传送、提醒等功能。（9）计划管理审计计划是审计部门按年度、月度对审计项目工作预先做出的统一规划和安排。计划管理包括风险评估、年度及月度审计计划的编制、审核（批）、调整、结转等，对编制的计划可以查询和统计分析。年度计划：年度计划作为各审计部门考核的重要依据，审计部门根据相关风险评估结果、领导要求，确定审计工作重点，制定审计工作年度计划，指导本单位全年审计工作；月度计

53、划：细化年度审计计划，制订各月审计具体项目工作。（10）风险评估用户可以通过风险评估结果，确定审计工作重点，帮助审计部门制定审计工作计划。功能需求主要包括：第一，用户可制定、修改相关风险评估文档模板；第二，审计环节风险评估文档模板的基本信息包括风险类别（可自定义）、风险简述、涉及流程、涉及部门，具体见信息下表。由于风险是由不确定性引起的所能带来损失的可能性。项目风险分析主要解决风险类型、风险比较和风险大小的问题。对福建电信审计信息系统的风险分析主要运用概率分析法、敏感性分析法、模拟分析法。表4-2 风险评估表风险类别风险编号风险简述涉及流程涉及部门影响程度发生概率备注：影响程度分为：很小（1分

54、）、较小（2分）、一般（3分）、较大（4分）、很大（5分）。发生概率分为：很低（1分）、较低（2分）、一般（3分）、较高（4分）、很高（5分）。第三，计划管理员可导出审计环节风险评估文档，根据需要将风险评估表发给相应的人员（包括分管领导、审计部门领导、审计处长、有关员工等）。第四，系统根据相关人员对各项风险的影响程度和发生概率的评估打分结果，并将结果发给计划管理员，可自动计算出影响程度和发生概率最终的评分，并自动生成风险图谱、年度风险等级评估表；图4-3 风险图谱表4-3 年度风险等级评估表编号风险等级风险类别风险简述涉及流程涉及部门影响程度发生概率1、关键风险2、重大风险3、一般风险第五，系统预置审计对象风险评估文档，相关人员依据权限可在在系统中实现评分，系统自动依据评分结果得出最终结果。表4-4 审计对象风险评估模块影响计划制定的主要因素频度或影响程度分析对应分值对应权重风险评估重要性水平评估1、业务收入占比50%收入占比25%收入占比50%10%收入占比