财政学期末考试重点

1、1.财政的基本含义：就是国家（或政府）为了满足其生存和履行职能的需要而对一部分社会产品进行集中性分配 的特定活动以及由此形成的分配关系。2财政的产生条件：剩余产品的出现是财政产生的经济条件；国家的形成是财政产生的政治条件3财政的基本特征：公共性与阶级性；强制性与非直接性偿还；收入与支出的对称性。（简答）4. 自然垄断的公共定价法：平均成本定价法二部定价法负荷定价法 政治市场与经济市场的区别： 经济市场的个人选择与最终结果确定，而政治市场是不确定的； 经济市场的竞争是连续的，且允许多个卖主存在，政治市场的竞争是间断的，且只能有一个胜者； 经济市场的选择规则是自愿性，政治市场为少数服从多数； 经济

2、市场的参与者职责和损失关联度大，政治市场相反。（选择，判断或简答）5. 财政监督的方式：日常监督检查，专项监督检查，个案检查。（选择）6 财政支出分类：按财政支出功能分类（经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费，其他）；（选择）现行支出经济分类（经常性支出，资本性支出，净贷款） ；按财政支出与经济活动的关系分类（购买性支出，转移性支出）按经济性质分类的经济分析意义： 作用：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响；对收入分配有间接的影响；转移性支出则相反。 在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，这种活动对政府的效益约束较强；在安排转移支出 时，政府并没有一以贯之的原则，对政府的效益

3、约束是软的。 微观主体在同政府的购买性支出发生关系时，也必须遵守等价交换的原则，这对微观主体的预算约束是硬 的；在同政府转移性支出发生联系时，并无交换产生，对其预算约束是软的。影响财政支出规模的宏观因素分析： 经济性因素； 政治性因素 （政局是否稳定政体结构和行政效率政府干 预政策）；社会性因素。 （选择）财政支持和保障社会民生的几种关系（多，简答） 促进经济发展与推进社会事业建设协调的关系 统筹兼顾与突出重点的关系 财政支持和社会坚持的关系 增加投入和制度建设的关系11. 国防支出项目包括：人员生活费，训练维持费，装备费。（选择）12. 行政管理与国防支出作为消耗性支出，存在的意义 对内管理

4、国家，对外保卫国家维持正常的市场秩序提高技术水平13. 义务教育为公共物品，义务教育以外的高层次教育为混合物品。Page8014. 国防支出，教育支出的属性：经常性支出，购买性支出。15. 社会保险的属性：经常性支出，转移性支出。16. 所谓保险制度，是由法律规定了的，按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。17. 市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施的理由 弥补市场机制的失灵 社会保障制度具有“内在稳定器”的作用私人保险或商业保险由于存在种种缺陷，不能完全向人们提供基本的经济保障22. 西方国家的社会保险制度类型社会保险型社会救济型普遍津贴型 节俭基金型23. 各国社会保

5、险制度的共同点（选择） 保障项目名目繁多社会保险资金有确定的来源社会保险支出依法由政府集中安排西方国家的社会保险制度是全社会化的社会保险资金的运作，有现金收付制和基金制两种模式。（基金制又分为完全和部分，当一个非完全基金制的养老保险的储蓄基金可以满足两年以上的养老金支出需 要时，则属于部分基金制）24. 怎样优化行政管理制度？ （简答） 精简机构，优化编制 加强行政管理监督职能优化财务管理制度优化行政审批流程，提高行政职能25. 投资与经济发展的作用：影响供求关系连带边际产业的发展消费带来生产27. 投资能带来经济增长，但不一定能带来经济发展。（判断）28. 社会总投资的分类 page99 （

6、判断）29. 政府投资的宏观调控功能： （判断） 直接调节自身投资的规模，间接调节非政府投资规模，使两者加总与国民经济稳定增长所要求的投资总量 相吻合 调节自身投资的结构，纠正非政府投资结构的偏差，是全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。30. 政府投资的决策标准：资本产出比例最小化标准（单位成本产出最大）资本劳动比例最大化标准（比例越高说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增 长越高）（选择）就业创造标准（单位投资额能动员最大数量劳动力）31. 基础设施投资的性质（决定基础设施由国家建设）（多选）公用性；非独占性；不可分割性32. 基础设施投资的提供方式：政府投资建设，或免费提供，或收

7、取使用费。 私人出资， 定期收费补偿成本并适当盈利， 或地方主管部门筹资， 定期收费补偿 成本（简答，多选）政府与民间共同投资的方式 政府投资，法人团体经营合作BOT投资方式（建设-经营-转让）33. 财政对三农投资的重要意义：农业是国民经济的基础促进农民持续增收，缩小城乡居民收入差距 加强农村基础设施建设34. 财政必须介入三农投入的理由：三农投入的一般特点：财政是履行政府弥补市场失灵的功能，提供市场不 能满足的具有外部效应的公共物品和公共服务特殊性：我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足计生发展 的积累 我国已进入以工促农，以城带乡的发展阶段35. 财政加大三 农措施： 全面取

8、消农 业税 财政补贴支持农业综合开发（简答）大力推进农村综合开发投资参股经营试点36. 财政投融资的基本特征：是一种政府投入资本金的政策性融资目的性很强，范围有严格规范（简答） 计划性与市场机制相结合由政策性金融机构负责统筹管理和经营； 预算管理比较灵活37. 我国的财政性银行 page11238. 我国政策性银行的特点： 业务职能的政策性 资金来源的政府性与市场性相结合 资金来源的政府性与市场性主要体现在三个方面：财政借款财政贴息税收减免39. 国内外银行区别：国内（业务职能的政策性；资金来源的政府性与市场性相结合）（判断）国外（以国家信用为背景；国家财政提供有力支持；自主决策，自主经营，自

9、担风险；保持合理盈利水平；运用新的盈利手段）41. 财政补贴的分类：物价补贴；亏损补贴，专项补贴；财政贴息；税收支出禁止性补贴（出口补贴，进口替代补贴）；可诉补贴（政府对农产品的直接价格干预和补贴，种子、肥料、灌溉等农业投入品补贴、农产品营销贷款补贴、休耕补贴）；不可诉补贴（）42. 财政补贴影响经济的机理分析：财政补贴可以改变需求结构；改变需求结构；将外部效应内在化。Page11743. 财政补贴的经济和社会效应积极效应：有效的贯彻国家的经济政策以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应 加大技术改造力度，推动产业升级消除挤出效应对社会经济发挥稳定效应消极作用：项目偏多，规模偏大，会加重

10、财政负担，削弱国家财政的宏观调控能力 使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，加剧企业的不公平竞争 扩大了经济体系中的政府行为，缩小了市场活动的覆盖范围，影响经济改革的顺利进行 不当的补贴，扭曲了价格体系，扭曲了合理的消费结构，加大了宏观调控的难度44. 税收支出：以特殊的法律条款规定的，给予特定经济类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入 损失或放弃的收入 。45. 税收支出分类：照顾性税收支出刺激性税收支出46. 税收支出的形式：税收豁免（企业从治理污染中的所得；慈善机构，宗教团体的收入） 纳税扣除（从毛所得中扣除一定数额或一定比率。所得额越大，扣除越多；降低纳税档次。

11、购 买国债） 税收抵免优惠税率（小微企业） 延期纳税（延后收款，相当于得到一笔无息贷款） 盈亏相抵（企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的应纳税款，或以前年度的盈余） 加速折旧（初期得到较多的折旧，税负前轻后重） 退税（对已纳税款的退回）47. 各国政府投资在社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，影响这个比重的因素： （选择， 判断） page100 经济体制的不同经济发展阶段的不同投资结构和产业结构合理化的需要48. 转移性支出的意义（目的）（简答） 有利于社会的公平分配，缩短收入差距，保护弱势群体 转移性支出对经济有“自动稳定器”的意义 转移支出经财政之手转移给他人购买，保证经济持续稳定

12、发展49. 财政收入分类按财政收入形式分类：税收收入社会保险基金收入非税收入贷款转贷回收本金收入债务收入按来源分类：所有制结构部门结构按财政收入的管理方式分类：预算内和预算外50. 影响财政收入规模的因素：经济发展水平和生产技术水平 分配政策和分配制度 价格对财政收入的影响51. 财政收入上限：企业和个人的承受能力；财政收入下限：国家履行财政职能的最基本收入52. 价格对财政收入的影响（判断）page13153. 合理调节财政收入规模的基本政策思路（论述） 正确理解和处理政府与市场的关系，是前提。 实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针 预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分 继续坚

13、持有增有减结构性调整的税收政策 严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费 调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长编辑倾向54. 收费与税收的区别：收费专款专用地方和部门特定用途的筹资手段不用纳入预算内管理（除全国性收费外） 容易引发滥收费现象55. 收费的性质：政府收费主要是使用费，按世界银行有关文件的说法，使用费是指“为交换公共部门所提供特 殊商品和服务而进行的支付” 。此外，政府收费还有少量的其他收费，如罚没收入和捐赠收入等。56. 收费的特殊作用：弥补市场失灵提高公共物品的使用效率57. 政府性基金收入和国有土地使用权出让收入：预算外58. 税收

14、的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质；只有出现剩余产品，才有税收的源泉59. 税收的三性：税收的强制性（前提）税收的无偿性（本质）税收的固定性（必要条件） （选）J60. 纳税人与负税人（能否转嫁）课税对象（征税的目的物：所得，商品和财产）税源（税收的最终出处）税目（课税对象的具体项目）税基（可能是收入也可能是支出）进口设备：课税对象：进口的设备；税基：进口设备的支出；税源：利用设备生产商品所得的收入7500.3；超额累进 5000.3）61. 税率：比例税率，定额税率，累进税率（全额累进62. 税收能力（ 能收上来的税收数额，实现的） 力越大，能力越强，税收越多。63. 起征点（全额累

15、进）免征额（超额累进）64.税收分类：所得课税，商品课税和财产课税税收努力（应纳税额的程度，潜在的）能力是努力的实现，努当时低收入人群时是一致的直接税和间接税从量税和从价税 价内税和价65.税收中的公平与效率：税收应以公平为本税收必须考虑效率的要求税收公平与效率的两难选择外税（增值税）中央税（消费税，中央企业所得税，关税）共享税（增值税，资源税，印花税）地方税（个 人所得税）f多）66. 公平类税收原则：受益原则，能力原则；效率类税收原则：促进经济发展原则，征税费用最小化和确实简化 原则67. 税收中性：是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置情况68. 税收

16、超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于 纳税税款以外的负担69. 税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买这 货供应者的一种经济现象70. 税负转嫁方式：前转（转给购买者），后转和其他（前转和后转并行，称为混转或散转：自然垄断行业；消转和税收资本化：后转的特殊方式）71. 税负转嫁与归宿的一般规律（论述） 商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之不易 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞

17、争性商品课征的税较难转嫁 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁72. 税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购 买量和消费水平73. 税收的收入效应的表现：减少购买量或降低消费水平，而不减少购买两种商品的数量组合74. 税收的经济影响 page16875. 拉弗曲线的经济含义：高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率 保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件76. 马斯顿的经验分析：较低的宏观税率对提高本国的经济增长率有积极的促进作用77. 美国减税政策实例分析

18、： 罗斯福，生产过剩的经济危机，实行扩张性财政政策，增税，提供就业机会。 肯尼迪： 长期经济增长缓慢状态， 存在经济增长的较大潜力， 税负较高， 存在减税空间， 减税方案较易通过。通过减税，进一步增加可支配收入，刺激消费 里根，经济滞涨状态，减税失败78. 我国主要收入来源是商品课税，而不是所得税的原因 税源税基充足，课征普遍 计征方式简便，且各环节均可征税 国内生产总值低，财富量较少，国内居民收入水平较低79. 商品课税的特征：课征普遍以商品和非商品的流转额为计税依据实行比例税率计征简便80. 商品课税的功能：优点：税源充裕，课征普遍，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。缺点：

19、干扰市场运行并形成分配不公， 在国际会阻碍资金， 劳动力和商品的自由竞争和流 动。81. 增值税的类型：生产型增值税（不扣除）收入型增值税（只扣除当期）消费型增值税（全部扣除）82. 增值税税率： 17%（基本税率） 13%（农，矿，自然垄断行业，图书） 6% （小规模纳税人） 3%83. 营业税：纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种84. 所得课税的特征和优点：税负相对公平一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格有利于维护国家的经济权利课税有弹性缺点：所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约 所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作的积极性的发挥 计征管理也比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往存在困难85. 所得课税的功能： 财政收入公平分配 经济稳定86. 企业所得税的纳税人：内外资企业税率：内资 25% 外资 20%87. 土地所得税：财产税，所得税88. 财产课税和资源课税的特征：课税比较公平（从量不易转嫁）具有促进社会节约的功能课税不普遍， 弹性差89. 国债：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款形成的国家债务90. 税收经济扭曲，强制，无偿国债自愿，有偿私债以财产或收益为担保91. 国债的分类：以国家举债的形式为标准，国债可分为国家借款和发行债券 以