煤炭行业税收征管经验交流

1、范文最新推荐 煤炭行业税收征管经验交流 市是的主要产煤区，目前共有煤炭企业75家，煤炭税 收也历来是市地方税收的支柱。市地税局谋求社会综 合治理，强化对煤炭企业的登记、申报管理，充分利 用高科技的力量进行监控，促进了煤炭地方税收的大 幅度增长。2012年1-4月，全市煤炭地方税收入库1634 万元，同比增长16%以上，增收240余万元。预计全 年煤炭行业税收将突破3500万元，比2011年增长800 万兀左右。 一、主要做法 （一）加强领导，组织协调 2011年元月份，市人民政府成立了煤炭税收征收管 理领导小组，负责指导、协调全市煤炭税收管理工作， 组长由常务副市长担任，成员包括工商、国税、地

2、税、 煤炭、安监、公安、法院等主要负责人。同时，各产 煤乡镇（街办）也分别成立了煤炭税收征收管理领导 小组，通过加强征管力量来加强煤炭税收的征收管理。 领导小组定期召开专门会议，解决当前出现的问题， 探索加强征管更有效的方法。 （二）加强税务登记管理 按照普遍登记、属地管理的原则，切实落实税收管 理员管户责任，对煤炭企业设立手续完备的，予以办 理税务登记；对手续不完备但实际从事煤炭生产的， 予以办理临时税务登记。到目前为止，全市地税共办 理税务登记的煤炭企业有75户，全部纳入了征管业务 软件系统，登记率达100%。 （三）充分利用高科技力量，实施全程监控 由于煤炭企业95%以上为私营和个体，财

3、务核算不 健全，税务机关很难准确掌握各煤矿的实际产量和销 售收入。为进一步加强和规范煤炭税收征管，创造公 平、公正环境，市地税局取得政府支持，斥资500余 万元，在全市75家煤炭企业全面推行煤炭产量监控系 统。该套称重装置由安装在井口路轨之下的重量传感 器、信息处系统（税控黑匣子）、服务器接受端组成， 通过数据交换，把煤矿的产量信息实时传输到电子仪 表并写入集成IC卡，不需要人工干预，自动称量，自 动计算，自动传输，自动存储，基本实现了对煤矿产 量的全面、实时监控，税务机关和企业都可轻松掌握 煤炭产量。该套系统2011年12月份已完成安装调试、 验收试行等工作，于2012年1月1日起正式运行。

4、煤 炭产量监控系统的成功运行，逐步破解了小煤窑税收 征管难题，对加强煤炭税收控管具有重要作用。 （四）加强企业纳税申报管理 一是在充分利用煤炭产量监控系统实施全程监控的 同时，严格要求煤炭企业按照税收法律法规的要求， 主动到税务机关进行如实申报；二是由市局牵头，召 开全市煤炭生产企业的法人和财务人员参加的座谈 会，宣传诚信纳税的理念和有关税收法律、 法规政策, 强调不如实申报纳税带来的法律责任；三是由各产煤 地分局将各类纳税申报表以口头”或文字方式开展 “零距离”的纳税申报服务，辅导企业财务人员如何 真实填写申报表，企业按上月煤炭产量进行申报，年 终清算；四是通过与煤炭、国税、工商等部门进行数

5、 据比对分析，验证企业申报的真实性；五是对有偷税 嫌疑的纳税人采取重点约谈，加强申报管理 （五）验单放行，加强检查 一是建立煤矿企业的走访制度，畅通税企沟通渠道， 及时掌握企业生产经营情况；二是采取不同方式对外 运煤进行检查，最主要的方法是使用煤炭运单。印制 了“煤炭发货专用证明”发给煤炭生产企业，要求煤 矿运输车辆在煤炭外运的必经之路，必须如实出具已 足额预缴税款的煤炭运单，对无“专用证明”的车辆 一律不予放行。同时，结合煤炭价格上涨的实际，对 征收标准进行了适当上调，吨煤综合税负都提高了2 元以上。 （六）加强部门配合，推进信息共享，完善税收后 续征管 煤炭产量监控系统只能反映和控制煤炭产

6、出数量， 不能反映销售收入。煤炭生产企业（或销运公司）在 国税局开具的增值税发票才能从销量上反映出实际市 场价格，加强与国税部门的配合也就成了煤炭税收管 理的一个重要环节。为此，市地税局与国税局建立了 定期交换数据的运行机制：一是明确每月终了后 2日 内，国税局将上一月各煤炭企业在国税局开具增值税 发票的金额、单价等数据及时传递给地税局；二是国、 地税局及时将各自办理中的煤炭企业偷逃税案件通知 对方参与检查，并按各自的税收管辖权进行查处。三 是国、地两税建立了每季一次的联席会议制度，形成 情报资源的对接机制和共享机制，加强信息交流和交 换，定期互通稽查和案件立查情况。 （七）加强纳税评估，确立

7、指标预警 为了提高评估的科学性和精确度，我们经过深入调 查和仔细研究，找出了煤炭行业税收管理的内在规律， 确定主、辅指标，积极探索煤炭企业纳税评估的方法 和模型，按照国家税务总局加强煤炭行业税收管理的 通知（国税发2005153号）规定的纳税评估模型，结合 我市实际情况认真进行了分析论证，最终认定采取生 产能力法评估模型、电费成本模型、工资成本模型， 较为适合我市的实际情况，既简便易行，又便于操作 切合实际。在选择了适合我市实际的评估模型后，我 们测算了有关指标（如行业税负率指标、销售收入变动 率、应纳税额变动率等）预警值，初步实现了税源管理 的科学化。 二、主要成效 （一）对煤炭的产量进行了

8、有效监控，提高了税收 管理的科技含量，税收收入大幅增长。2012年市推行 煤炭产量监控系统后，监控数据误差不超过0.1吨/天, 煤炭行业入库税款同比有了大幅度增长。 （二）提高了征管效率，实现了人力资源的合理配 置。推广煤炭产量监控系统后，足不出户就可以直接 了解每个煤矿的生产情况，税务人员可以把有效的时 间和精力用于数据的审核分析、评估税款和煤矿申报 的比对、动态监控，降低了征管成本。 （三）促使企业健全了财务核算，保证了国家税收 政策的落实。由于煤炭企业申报的数据要与监控的数 据进行对比，隐瞒收入很难达到，加之不建帐要承担 相应的法律责任，促使企业不得不建帐建制，加强财 务核算，从而为实现

9、查帐征收奠定了基础。 （四）煤矿企业税收征管得以规范，不廉行为得到 有效制止。根据计算机提供的产量，核定其应纳税额, 有效杜绝了过去定税随意性大，个人说了算，缺乏科 学依据的现象，促进了税务部门廉政建设，使煤矿的 税收管理实现科学化、信息化。 三、工作体会 （一）要加大落实税收管理员制度的力度，对税收 管理员开展相关培训。煤炭企业数量多、分布范围广, 要详细了解生产经营情况需要耗费大量时间和精力， 因此，需要适当减少基层税务机关负担，让税收管理 员能有更多的时间深入到企业中去，掌握企业的生产 经营、财务核算等基本情况。同时，要加强对税务管 理员的业务培训，使其全面掌握各项税收政策，熟悉 企业财

10、务制度和财务核算方法。通过系统的学习、培 训、交流、考核，逐步提高税务管理员的综合素质， 把税收征管工作提高到一个新的水平。 （二）要加强对煤炭企业的财务辅导，督促企业建 立健全财务核算制度。目前我市大多数煤炭企业聘请 中介机构代为建账，企业每月末将原始凭证交给中介 机构进行进行核算，致使企业的生产经营和会计核算 脱节，许多财务制度无法落实。税务机关应要求企业 逐步健全财务核算制度，必须严格按照相关会计制度 的规定执行，并要求企业建立相应台账。 （三）要扎实开展纳税评估工作。要根据煤炭企业 的生产经营状况、当期销售价格、行业税负情况、企 业纳税记录，对重点税源企业进行数据分析和纳税评 估。在此

11、基础上，按月编制分析报告，对重点煤炭企 业和个体承包煤矿的税收缴纳情况进行客观的描述和 评价，为税收征管和稽查提供第一手资料。同时要积 极探索精细化管理模式。 （四）要完善征管措施，提高税收监控质量 对煤炭行业的税收征管，要按照科学化的要求，不 断调整和完善征管理念、征管模式、征管方法和征管 手段，建立科学严密无缝的煤炭税收征管体制和机制。 一是通过定期或不定期的巡回检查掌握煤矿开采业户 的情况，测算其经营收益，进而确定其应纳税款。二 是有重点的进行外出调查，掌握煤炭市场经营、外销 途经和市场经营的规律，煤炭市场销售价格，确定合 理的税收管理措施。三是强化内部管理，明确责任， 调动管理人员的工作积极性，变定点监控为适时监控, 及时做到煤炭税源的全方位监督，确保税收及时足额 入库。 （五）要加强税法宣传教育，构建和谐的税收环境。 税务部门要利用各种形式，广泛宣传税收法律和政 策，让税法广泛普及和深入人心