中山市会计继续教育(答案)

1、企业内部控制 第一章 企业内部控制规范第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景1.2010 年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了企业内部控制配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。（A）（1分）A对B错2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。（1分）A6B12C24D483.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项

2、目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C ）年。（1 分）A1B3C5D104.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A） （1分）A对B错5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外冋时上市的公司施行。（A）（1分）A对B错6. 执行 企业内部控制规范体系 ”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价， 露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控 制的有效性进行审计，出具审计报告。（ A）（1分）7. 对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（ A） （1分）A企业内部控制评价指引B企

3、业内部控制审计指引C企业内部控制应用指引D企业内部控制配套指引第二节 企业内部控制概述（内部控制发展回顾一一西方实践）8. 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A ）。（1分）A内部牵制阶段B内部控制制度阶段C内部控制结构阶段D内部控制框架阶段9. 内部控制发展的四个阶段为： 内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（A） （1分）A对B错第四节 内部控制基础概念10. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A） （1分）A对B错11. （ A ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过

4、 程。（1分）A内部控制B内部管理C内部监督D内部会计控制第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引12. 企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内 部监督。（A）（1分）A对B错13.S0X法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）（1分）A对B错14.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A） （1分）A对 B错15企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部

5、环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对 一个组织的发展具有重要作用。（B）（1分）A对B错第二章企业内部控制应用指引第1号一一组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）16. 安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）（1分）A举报B内部审计C管理层审核D内部控制17. 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（

6、A）（1分）A对B错18. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风 险水平。（A）（1分）A对B错19. 建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A）（1分）A对 B错20. 建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A）（1分）A对B错第四节 关于组织架构指引的主要内容（一）21. 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败, 难以实现发展战略。（A）（1分）A对B错22. 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯 皮，运行效率低下。（A）（1分）A对B错第

7、五节关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例23. 并购交易中的不相容岗位不包括（ A ）。（1分）A并购合同协议的订立与相关会计记录B并购交易的申请与审批C并购交易的审批与执行D并购合同协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二）4.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（A）A对B错（1分）第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行25. 在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（B）（1分）A错B对第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行同26. 企业应当根据

8、组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（A）（1分）A对B错第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行27. 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（B）（1分）A普通授权 B特别授权C 一般授权D常规授权第三章企业内部控制应用指引第 2号一一发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略28. 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（D）（1分）A缺乏明确的发展战略或发展

9、战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失 败。C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。D主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。29. 管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（A）（1 分）A对B错30. 发展战略是不能为企业找准市场定位的（ B）（1分）A对B错31. 发展战略为内部控制设定了最高目标。（ A）（1分）A对B错32. 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上

10、，制定并实 施的中长期发展目标与战略规划。（ A）（1分）A对B错第六节着力保障发展战略有效实施及案例分析33. 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（B）（1分）A要优化调整组织结构B要制定激进的发展目标C要培育与发展战略相匹配的企业文化D要整合内外部资源第四章 企业内部控制应用指引第3号一一人力资源第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出34. 在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而 收集审计证据的是（C）（1分）A实质性分析程序B控制测试C风险评估程序D细节测试35. 下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（D）（1分）A逻辑

11、存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据B只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据C对工作时间进行程序化的限制和合理性检查D员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录36. 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ D）（1分）A检查工时卡的有关核准B检查工薪记录中有关内部检查标记C检查人事档案中的授权D将工时卡的工时记录等进行比较第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出37. 下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ C）（1分）A工时卡经领班核准B用生产记录钟记录工时C工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出D人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互

12、分离第八节引进和开发阶段的风险及其管控措施38. 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B ）。（1分）A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福 利待遇D董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计第九节使用及退出的风险及其管控措施39. 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（D）（1分）A设计控制B执行控制C内部控制D内部控制审计40. 下列关于财务

13、报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ D ）（1分）A通常与控制环境有关B与财务报表整体存在广泛联系C可能影响多项认定D直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定41. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ C）（1分）A为了进行风险评估程序B收集充分适当的审计证据C为了识别和评估财务报表重大错报风险D控制检查风险42. 安然事件的根本原因是（A ） （1分）A内部控制缺失B薪酬管理不合理C人力资源政策缺泛D监督检查力度不够43. 内部控制的目标不包括（B）（1分）A财务报告的可靠性B审计风险处在低水平C经营的效率和效果D在所有经营活动中遵守法律的要求44. 注册会计师采用风险评估程序

14、了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）（1分）A在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D第五章 企业内部控制应用指引第4号一一社会责任第一节企业为什么要履行社会责任（一）45. 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A）（1分）A对B错第三节企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产）46. 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻 损失，追究责任。（A）（1分）A对B错第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量）47. 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权

15、益。（A）（1分）A对B错第六节 企业应当履行哪些社会责任（三）48. 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待 遇。（A）（1 分）A对B错第七节企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任49. 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B ） （1分）A对B错50. 产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（B）（1分）A对B错51. 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（A）（1 分）A对B错52. 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定

16、导致企业巨额赔偿， 缺乏发展后劲，甚至停业。（B）（1分）A对B错53. 促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（A）（1 分）A对B错第六章企业内部控制应用指引第5号一一企业文化第十节企业文化试题讲解54. 内部控制的目标不包括（B）（1分）A业务报告的可靠性B审计风险处在低水平C经营的效率和效果D在所有经营活动中遵守法律法规的要求55. 注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（C）（1分）A实质性方案B控制测试C综合性方案D实质性程序56. 注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（C）（1分）A内部控

17、制调B控制测试C实质性程序D穿行测试57. 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（C） （1分）A投资的真实性B投资的完整性C盈利能力的稳定性D投资收益正确性58. 审计A公司长期借款”业务时为确定 长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函 证的对象应当是（C） （1分）A A公司的律师B金融监管机关C银行或其他有关债权人D公司的主要股东59. 以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（C）（1分）A建立了退货管理制度， 对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。B定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。C已到期的应付款项由主管会

18、计办理结算与支付。D财务部门在办理付款业务时，对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。60. 企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等到对待被并购方的员工，促进并购双方 的文化融合（A）（1分）A对B错61. 企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。（A）（1分）A错B对62. 企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容，程序和方法，落实评估责任制，避 免企业文化建设流于形式。（ A）（1分）A对B错63. 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。（A）（1分）A对B错64. 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有

19、力保证。（ A）（1分）A对B错65. 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，必然导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。（B）（1 分）A对B错66. 单位负责人应当在企业文化建设中发挥主导和重范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作用，带动影响整个团体，共同营造积极向上的企业文化环境。（A）（1分）67. 企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。（A ）（1分）A错B对68. 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。（A）（1分）A对B错69. 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（B）（1分）A执行控制B内部控制审计C监督控制的

20、设计D设计控制70. 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购与付款循 环中的（B）（1分）A存在B完整性C计价和分摊D分类和可理解性71. 采购与付款循环中发生”认定的关键内部控制程序是（ B）（1分）A已填制的验收单均已登记入账B注销凭证以防重复使用C采购的价格和折扣均经适当批准D内部核查应付账款明细账内容72. 企业应当培育体现企业持色的发展愿望，积极向上的价值观，强化服务的经营观念，履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团体协作和风险防范意识（A ）（1分）A对B错第七章企业内部控制应用指引第6号一一资金活动第十六节资金活动试题讲解73. 投资决策失误引发盲

21、目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。（A） （1 分）A对B错74. 境外筹资还应当考虑所在地的政治、经济法律、市场等因素。（A）（1分）A对B错75. 筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（A）（1分）A对B错76. 一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（A ）（1 分）A对B错77. 筹资活动完成后要按规定进行筹资后评价，对存在违规现象的，严格追究其责任。（A）（1分）A对B错78. 企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（A ）（1分）A对B错79. 企业财会部门对于被投资方出现财

22、务状况恶化，市价当期大幅下跌等情形的应当根据国家统一的会计准则制度规定合理计提减值准备，确认减值损失。（A）（1分）A对B错80. 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作 出明确规定。（A）（1分）A对B错81. 企业对于到期无法收回的投资，应当建立责任追究制度。（A ）（1分）A对B错82. 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（A）（1分）A对B错83. 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，必须通过短期融资方式获取资金。（B）（1分）A对B错84. 企业资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种 方式，

23、提交资金效益。（A）（1分）A对B错85. 企业可以根据实际需要聘请具有相应资质的专业机构进行可行性确定。（A） （1分）A对B错86. 重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（A） （1分）A对B错87. 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（A）（1 分）A对B错88. 企业在生产经营及其他业务活动中取得的资金收入应当及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账，设立小金库” （A）（1分）A对B错89. 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章

24、和票据集中一人保管。（B）（1分）A对B错贯穿整个审计过程的始终第八章企业内部控制指引第 7号一一采购业务第十五节采购业务试题讲解90. 供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。（A）（1分）A对B错91. 企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。（A）（1分）A对B错92. 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（A）（1分）A对B错93. 采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质

25、量保证协议。（A）（1分）A对B错94. 企业可以委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。（A） （1分）A对B错95. 大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情 制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ B）（1分）A对B错96. 验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ A）（1分）A对B错97. 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（A）（1分）A对B错98. 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性

26、，合法性和有效性。（A）（1分）A对B错99. 企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（A）（1分）A对B错100. 采购验收不规范，付款审核不严，必然导致采购物资，资金损失或信用受损。（B）（1分）A对B错101. 企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投保等事宜。（B）（1分）A对B错第九章 企业内部控制指引第8号一一资产管理第十四节资产管理试题讲解102. 存货在不同仓库之间流动时可以不用办理出入库手续。（B）（1分）A对B错103. 存货预算编制不科学，采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。

27、（A） （1分）A对B错104. 存货仓储保管方法不适当，监管不严密，可能导致损坏变质，价值贬损，资源浪费。（A）（1分）A对B错105. 存货报废处置责任不明确，审批不到位，一定导致企业利益受损。（B）（1分）A对B错106. 新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合要求，进而影响资产的运行效果，固定资产投保制度变不健全，可能导致应投保资产未投保，索赔不力，不能有效防范资产损失风险。（B）（1分）A对B错107. 固定资产更新改造不够，一定造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。（B ） （1分）A对B错108. 企业固定资产只能用于低押，不能用于质押。（ B）（1分）A对B错109. 企

28、业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（B）（1分）A对B错110. 企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经财务部门或人员批准后，由 资产管理部门办理所抵押手续。（ B）（1分）A对B错111. 取得的无形资产不具先进性或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。（A）（1分）A对B错112. 无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（B）（1分）A对B错113. 存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货物流失。（A ） （1分）A错B对114. 存货盘点清查制度不完善，计划不可行，可

29、能导致工作流于形式，无法清查存货真实 状况。（A）（1分）A对B错115. 固定资产操作不当，失修或维护过剩，可能造成资产使效率低下，产成品残次率高， 甚至发生生产事故或资源浪费。（ A）（1分）A对B错第十章企业内部控制指引第 9号一一销售业务第十二节销售业务试题讲解（一）116. 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（A）（1分）A对B错117. 只有当会计收益率大于资本成本时，投资项目才能被决策者接受。（A）（1分）A对B错118. 评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结 论。（B）（1 分）A错B对119. 社会责任是指企业在

30、经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A）（1分）A对B错120. 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B）（1分）A对B错121. 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿， 缺乏发展后劲，甚至停业。（ B）（1分）A对B错122. 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减 轻损失，追究责任。（A）（1分）A对B错123. 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（A） （1分）A对B错124. 发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关 责任人

31、的责任。（A）（1分）A对B错125. 企业发行债券所筹集的资金属于自有资金。（B）（1分）A对B错126. 评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结论。（B）（1 分）A错B对127. 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A）（1分）A对B错128. 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B）（1分）A对B错129. 环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿， 缺乏发展后劲，甚至停业。（B）（1分）A对B错130. 促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发

32、展和社会稳定。（A）（1 分）A对B错131. 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减 轻损失，追究责任。（A）（1分）A对B错132. 发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关 责任人的责任。（A）（1分）A对B错133. 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险 待遇。（A）（1分）第十三节试题讲解（二）134. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A ） （1分）A经常发生大额的固定资产清理损失B累计折旧与固定资产原值比率较大C提取折旧的固定资产账面价值庞大D固定资产保险额大于其账面价值135. 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ C）（1分）A本期新增固定资产是否真实存在B固定资产账务处理的完整性C已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理D闲置的固定资产是否存在出租的情况136. 为证实所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（1分）A抽查出库单B抽查销售明细账C抽查应收账款明细账D抽查银行对账单137. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（1分）A重新测试相关的内部控制B实施实质性程序C审查资产负债表日后的