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1、会计学1赵朝敏会计准则与税法差异天赵朝敏会计准则与税法差异天第1页/共82页第2页/共82页第3页/共82页第4页/共82页第5页/共82页第6页/共82页第7页/共82页第8页/共82页第9页/共82页n已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。第10页/共82页第11页/共82页第12页/共82页第13页/共82页第14页/共82页第15页/共82页第16页/共82页n需要纳税调整吗？第17页/共82页n需要纳税调整吗？第18页/共82页n税调整吗？如果调整，如何调整？第19页/共82页第20页/共82页第21页/共82页第22页/共82页第23页/共82页第24页/共82页第25页/共

2、82页第26页/共82页第27页/共82页n同销售，纳税申报时不需纳税调整。第28页/共82页可靠地计量。第29页/共82页第30页/共82页第31页/共82页可靠地核算。第32页/共82页第33页/共82页第34页/共82页第35页/共82页第36页/共82页第37页/共82页第38页/共82页纳税调整吗？第39页/共82页第40页/共82页n长期股权投资权益法核算与税法规定存在差异，n需纳税调整。第41页/共82页第42页/共82页第43页/共82页第44页/共82页n定基本相同。第45页/共82页第46页/共82页第47页/共82页n值恢复或转让处置有关存货而冲销的准备，做相反的纳税n调

3、整。第48页/共82页存货跌价准备作调整。n第49页/共82页第50页/共82页第51页/共82页第52页/共82页第53页/共82页n法处理时，影响计提的折旧额，需要纳税调整。第54页/共82页第55页/共82页异，需要纳税调整。第56页/共82页,。第57页/共82页第58页/共82页第59页/共82页第60页/共82页不考虑其他相关税费。第61页/共82页第62页/共82页第63页/共82页第64页/共82页该办公楼原价为5亿元n已提折旧14 250万元，公允价值为35000万元，若甲企业n对投资性房地产采用公允价值模式计量。第65页/共82页第66页/共82页第67页/共82页第68页/共82页第69页/共82页第70页/共82页均进行摊销。第71页/共82页第72页/共82页第73页/共82页第74页/共82页第75页/共82页第76

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