进出口企业信用证项下单据制作与审核要点 UCP500的

1、进出口企业信用证项下单据制作与审核要点isbp1. international standard banking practice2.产生的背景及目标3.isbp的效力icc正式出版物，是对国际标准银行实务的解释，即如何运用ucp条款。如果对单据不符点有疑问，应参阅ucp，若仍有疑问，请参阅isbp相关段落。援引icc的意见、docdex的决定或isbp的段落向另一方进行解释以支持运用ucp时的观点是有益的。470/ta.576一、信用证的申请及开立 1.信用证独立于基础交易，即使信用证对 该基础交易作了明确的援引。2.避免非单据化条款条款与条件。3.未定非单据化条款。4.应明确单据的出具者。

2、发票、汇票、运输单据、保险单据之外的单据如果不明确出具者，任何人均可以出具。 如果lc要求local、competent、official者出具如何？5. 开证申请人承担其有关开立或修改信用证的指示不明确所导致的风险。6. 开证行的权利: 可以必要或适当的方式补充或细化信用证条款。7. 信用证不应规定提交由开证申请人出具及/或副签的单据。如果信用证含有此类条款，受益人应要求改证，否则承担无法满足这一要求的风险。 * 案例特殊条款栏位单据要求的效力 信用证在特殊条款中规定：“出口商出具的产地证”。受益人未提交该产地证。开证行以缺少该产地证为不符点拒付。议付行认为46a场未规定该单据，等于未要求产

3、地证，因此未提交不够成不符点。* 问题 1.此例中，议付行的解释有道理吗？* 结论 1.该产地证尽管没有在信用证单据条款中提及，它仍旧是一项须由受益人及议付行满足的单据条件。 2.对此单据的要求尽管放在“特殊条款”或类似条款下，也不妨碍它应当与其他规定的单据一同提交，他们在单据要求上效力相同。二、公共问题1. 斜线（“/”）可能有不同的含义，不得用来替代词语，除非在上下文中可以明了其含义。2. 语言。3. 银行面函日期与交单期。4. 早交单与不符点。5.修改的证实。6. 汇票，受益人出具的单据的修改及证实。7. 含有不止一处修改时。8. 同一份单据可以使用多种字体、字号或手写，不意味着是修正。

4、9. 同一套单据可以由不同人签字，签字人与背书人可以不一致。10.发票和运输单据显示额外的货物,免费呢?11.单据的日期。单据的出具日期与装运及与信用证开立日期。pre-shipment inspection cert.12.ucp500关于运输单据的规定，仅指正本。cargo receipt (fcr)。21天交单期。13. from、after。14. 立即，尽快等模糊用语。15. 胜任的、官方的、当地的、一流的、著名的等。（issued by : public, powerful,relative authorities (of government)，independent,）by g

5、overnmental authority,by authority concerned,by relevant authorities16.拼写/打印错误。以不影响所在句子的含义为准。17.7个工作日并不意味着可以将其用尽。18.复杂的数学计算。银行只将总量与信用证及其他单据核对。19.多页单据。被按序号装订在一起的或内部交叉援引的多页单据被视为一份单据。20.多页单据的签字/背书(可以在任何地方，即背书不一定在背面)*。21.唛头。规定了细节必须显示，可有额外信息，只要与信用证不矛盾。如果某些单据上包括 “货物种类、易碎货物、净重、毛重”等额外信息，而另一些单据上没显示,不是不符点。22.

6、集装箱运输货物的单据，仅仅在“唛头”栏显示集装箱号，其他单据显示详细唛头,不是不符。 23.ucp未定义的用语： (1)shipping documents指汇票之外的一切单据，不仅指transport documents。 (2)stale documents, stale doc acceptalbe:在装运日21天或规定期限后提交可以接受，但必须在信用证效期之内。提单上的装运日期迟于信用证规定日期者及迟于货物抵港到达的者。 (3)third party as shipper (4)third party documents acceptable:汇票之外的所有单据可由受益人之外的一方出具

7、。24.单据的出具人：如果信用证要求单据由某具名人或单位出具issued by a named person or entity,只要： （1）单据使用该具名人或单位抬头的信笺；或 （2）表面看来由其，或其代理人，完成(如，we,xx,hereby issue -) （3）表面看来由其，或其代理人，签署则即为表面看来由某具名人或单位出具。25.单据的名称：单据可以使用信用证规定的名称，或相似名称，也可以不使用名称，但单据内容表面上必须满足所要求单据的功能。例如： packing list-packing note, packing & weight list或无名称26.联合单据combine

8、d documents (1)信用证列明的单据应作为单独单据提交； (2)但lc要求a packing list and a weight list时，可单独也可联合，但联合单据应标明packing and weight details。（w/memo） (3)a quanlity and quantity certificate 27.单据内容的缩写原则 （1）使用普遍承认的缩略语，例如： ltd.limited，intlinternational，co.company，kgs/koskilos，indindustry， mtmetric tons，mfrmanufacturer，反之亦然。

9、 （2）普遍承认，避免使用进口方尤其是银行单证人员不熟悉的缩略语代替全称。28.何为正本单据 （1）原始手写件* ，手写件的复制件； （2）原始打字机打印件； （3）复制到出单人正本信笺上的单据； （4）由“复写,影印,自动或电脑系统”制作,但要 marked as original； （5）加 “正本”字样； （6）声明本单据是正本(但不是复印件) ； （7）签字或盖章的；29.何谓副本单据 （1）表面看来是另一份单据的影印件,该影印件既非在正本信笺上完成,复印件本身也不是手写件的复印件； （2）表面看来是由传真机制作的,包括传真过来的及在传真机上复制的； （3）单据本身标明为副本,比如标有

10、 副本copy字样； （4）有 “本单据是另一单据的真实副本”或 “另一单据是唯一正本单据”的声明； （5）单据中陈述,its the customers copy或 shippers copy,这种陈述既没有肯定,也没有否定本单据是正本 。 30. 运输及保险单据的提交 （1）提单/海洋运单/多式运输单据/租船提单：必须注明正本份数,要提交全套正本，包括正本全套只有一份。 （2）航空运单：提交the original for consignor/shipper,即使要求全套时也是如此。 （3）铁路/公路/内河水运： “无论是否标注为正本,银行都将作为正本接受”,若单据本身没有注明正本份数,银

11、行则认为所提交的时全套正本。 （4）保险单据：除非另有规定,必须提交全部正本,保单不必注明正本几份,未注明时提交一份正本即可（即使是要求提交全套），注明正本份数则必须全部提交。 31.其他单据 （1）仅要求一份单据时,必须提交正本； （2）如要求多份单据,如invoice in two fold, in two copies,提交一份正本其余为副本； （3）要求副本单据时，银行接受正本代替副本，如正本另有安排，不得提交正本代替副本。如仅接受副本，lc要禁止提交正本,比如： one copy of invoiceoriginal not acceptable ；32.copy与正、副本 （1）如

12、果要求one invoice或invoice in one copy，此系正本要求； （2）如果要求invoice in 4 copies，至少提交一份正本； （3）如果要求one copy of invoice，提交一份副本。若未禁止，提交一份正本也可； （4）如果要求4份副本,而不允许提交正本，则是4 copies of invoiceoriginals presented in lieu of copies not allowed 。 33.ucp500运输条款不适用的单据 （1）交货单 delivery order； （2）运输行收货证明forwarders certificate o

13、f receipt； （3）运输行装运证明forwarders certificate of shipment； （4）运输行运输证明forwarders certificate of transport； （5）运输行货物收据forwarders cargo receipt； （6）大副收据mates receipt。 这些单据不是ucp500第23条到第29条规定的运输单据，不适用第43条。应以第21条审核。 (date of xx deemed as shipment date, docs to be presented xx days after xx date )34.运输单据的副本

14、 （1）不是ucp500所指的运输单据； （2）ucp关于运输单据的条款仅适用于有正本运输单据提交时； （3）如果要求提交副本，则信用证必须明确规定应当显示哪些细节。 副本单据无需显示签字、日期等。 （4）交单期与副本运输单据上的“已装船”批注日期。35.关于ucp 500第39条c款之5 （1）允许支款金额有比信用证金额5的减少，但下列情况下这一规则不适用 ： a.信用证允许分批装运，因允许分批装运的信用证意味着允许部分装运及部分支款 ； b.货物数量允许5%的增减幅度，那样不符合本款 “货物数量已全部装运”的规定。(即在b款适用时) c.信用证金额/数量/单价使用“约” 或类似词语，或有其

15、它固定增减比例，因这种情况与本款货物数量及单价均无变化的条件不符。 d.信用证禁止支款金额有减幅，因为当信用证有此规定时，本款应服从信用证的规定。 （2）允许减额的原因 a.信用证金额由于商业原因被取整； b.在cfr或cif条件下，保险费及/或运费为软报价。提交单据时，受益人发票中的保费和运费金额低于订单中的原有报价。因此，只要货物总量（如信用证规定）是全部出运，而且单价（如信用证有规定）没有降低，受益人的发票金额允许有5的减额。 （3）正确运用 不能出现单价乘以总数量不等于总金额的情况，否则为不符点。允许少支5，仅限于: a.信用证未规定单价时，规定数量已经全部装运； b. 尽管规定了单价

16、，单价不能降低，即比信用证金额减少的5系开证时为取整数或由于对保险费及/或运费是软报价致信用证金额虚高。 （4）处理技巧 a. 措辞为：5% less in the amount of the drawing will be permissible； b.发票列明invoice value外，再列明减少了5的drawing amount；汇票金额应为drawing amount（此时会出现汇票金额与发票金额不同的问题，但根据本款是可以接受的）。 c.或者仅在交单面函上列明比发票金额减少了5的支取金额。 （5）消除误区 a.本款宗旨：给进出口方提供一个报价方便，软报价或开证时金额取整数，允许少支

17、开证时虚高的5（icc将其措辞为发票金额）。 b.如果开证金额并未虚高，发票中单价乘以总数量恰好等于总金额，则不得出现减少5的invoice value；另外，应该明白，既然规定的全部货物已经装运，金额不减少5%最为合理，为何还要故意少支5呢？故支取全部金额应该是第一选择，最符合受益人利益，即根本没有必要为寻求如何符合本款项下的故意减少5%而大伤脑筋。 * 案例 信用证要求copy of fax signed by applicant confirming xxx，并要求所有单据必须手签。 the copy of the fax is presented on the applicants l

18、etterhead, bears a signature (not facsimile) which has been added by someone but is not showing the applicants company stamp or any other words to indicate who signed the document. does the fax comply with the l/c conditions?* 开证行主张： the document was to be issued by the applicant and signed by him.

19、the document presented was on the letterhead of the compnay, therefore satisfying the first requirement. the fact that a signature appeared on the document does not infer that it is someone acting for ( or on behalf of ) the applicant.the bank would have grounds to reject documents with the absence

20、of an identification as to the capacity and authority of the signatory.* isbp isbp第42段与开证行的结论恰好相反：“除非另有规定，在带有公司抬头的信笺上的签字将被认为是该公司的签字。不需要在签字旁重复公司的名称。” 三、汇票1.汇票日期与发票日期、开证日期、交单期的关系。2.金额是否必须同时有大小写？拼写 错误。3.汇票必须签字吗？4.汇票是信用证项下的单据吗?5.汇票号码必须与发票号码相同吗？6.收款人可以是pay to xx bank，pay to the order of xx bank，也可以是to ou

21、rselves,或pay to order of ourselves。7.如果系提单日后xx天付款的汇票，则必须能够从汇票自身内容确定到期日。 例如： 如果汇票的期限为提单日后60天，而提单日为2002年 5月12日，则汇票期限可用下列任一方式表明： (1)“提单日2002年5月12日后60天”； (2)“2002年 5月12日后 60 天”； (3)“提单日后60天”，汇票表面其他地方表明 “提单日2002年5月12 日”； (4)在出票日期与提单日期相同的汇票上标注 “出票后60天”60days date； (5)“2002年 7月11日”，即提单日后 60天。8.如果一个b/l上有多个装

22、船批注，（1）以较早的批注日期计算远期汇票的到期日；（2）较晚的批注日期视为b/l date，以确定是否晚装船及交单期；（3）两个日期均应符合与保单日期的对应关系，即保单日期不得晚于任何一个日期。9.如果一张汇票项下提交多套提单，（1）以较晚的提单日计算远期汇票的到期日；（2）较晚的提单日为装运日，以确定是否晚装船及21天交单期，也即以较晚的提单日确定是否晚交单。（3）两个日期均应符合与保单日期的对应关系，即保单日期不得晚于任何一个日期。汇票要求与信用证的类型（使用方式）* 问题 1.对于承兑信用证与远期议付证的区别你有何概念？ 2.汇票的付款人与信用证的类型有何关系？ 3.汇票的即期或远期与

23、信用证的类型有何关系？* 如果规定有汇票，不论是即期或是远期，以开证行或另一银行为付款人时，该信用证对被指定行来说系一议付信用证。即期汇票系即期议付信用证；远期汇票系远期议付信用证。反过来说，议付信用证项下的汇票不能以议付行自己为付款人，即不能议付自己的汇票。* 须记住，如果汇票系即期以被指定行为付款人，该信用证为即期付款信用证而不是议付信用证。* 要求以被指定行为付款人的远期汇票的信用证系承兑信用证而非远期付款信用证。* （不要求汇票的）延期付款信用证：付款行可以是开证行，也可以是被指定银行。你是否会产生如下疑问 在汇票系以被指定银行为付款人的情况下，如果再要求其加具保兑，即对以自己为付款人

24、的汇票加具保兑，这是否有矛盾？否则，所谓保兑只是对开证行的付款保兑，而与汇票本身没有关系？保兑行因汇票的付款人为开证行而不是自己拒绝确认汇票的到期日，对吗？ * 答案 在保兑信用证项下，汇票的付款人可以是尽管不是必须保兑行。信用证可能规定的汇票付款人为： 通知行 保兑行 开证行 信用证即期付款或承兑的银行 信用证申请人（500中已经取消） 另一方，比如偿付行。 四、发票1.发票的名称： 如信用证要求“invoice” ：commercial invoice、customs invoice、tax invoice、final invoice、consular invoice，但不能提交profo

25、rma invoice和provision invoice(临时发票)。 要求commercial invoice，可以提交invoice，其他形式的发票不能接受。2.出具人，抬头，转让情况下。3.地址中的电话/传真号码可以不提供，提供了可以与信用证不一致。4.发票越简单越好，只要信用证没要求，发票可以不显示装卸港、船名、甚至合同号码。发票本身甚至可以没有自身的号码，甚至可以不显示信用证号码，无须签字或标注日期。5.货物描述应与信用证规定的“相符”correspond，而不照镜子，不是same 、identical。但另外显示了批注“货物修复如新”不能接受。 基本原则是：可以比信用证描述的丰富

26、、详细。而其他单据则可以比信用证描述的概括，用统称。6.分批发货时的货物描述。7.信用证描述中的：details as per contract no./proforma invoice no. 必须在发票的货物描述中照抄, 即便发票中已经显示了合同号码、形式发票号码也是这样。8.信用证描述中关于包装的规定、产地的规定、制造商的规定、唛头。9.信用证货物描述中的价格条件-price terms，属于货物描述的一部分，要显示在发票中，例如cif hongkong incoterms 2000。10. 包装单位（box,carton）和个体计数（piece,dozen）表示数量时与5的溢短装，及与

27、信用证金额的关系。11.数量、单价和金额与about 。12.发票金额是否可以超出信用证规定金额？13.发票的签字。14. garments from sheep finished leather (leather jacket)，提交的发票另外显示了：more than 90 per cent of the visible outer surface area is of leather。15. agent/agents; expert/experts16.伤害原则（例如批注了 “货物修复如新 ” ）、银行不知原则、合乎情理原则。单据未显示lc要求的单价但通过总量除以总价可以推导出单价* 案

28、情 信用证要求一份海关发票，同时规定： “单价必须与信用证及任何有关的修改相一致。” 提交的单据如题目所示。* 问题 能否依据ucp500的规定认定这种情况为不符点？* 分析和结论 若一份单据明确要求注明单价，则受益人必须完全照办。因为无论开证行还是被指定银行都没有义务按所描述的方法来决定单据是否可以接受。总量除以总价并不一定能够得到信用证所要求的单价。该单据可以视作不符。 五、提单1.无论如何命名，甚至可以没有bill of lading 名称。ocean,marine,clean,on board,full set，original。2.shipper可以是任何人。*3.收货人consig

29、nee，to order或to order of shipper, 二者没区别, 此种抬头需要blank endorsed背书。4.空白背书。5.endorsed to xxx，则在背面背书为(goods)deliver to xxx，或endorsed to xxx，或to xxx，然后由shipper 盖章签字。6.to applicant，或to issuing bank/to order of issuing bank，则shipper 无需背书，有时要求提单抬头为to bearer，即来人抬头，无需shipper背书。7.出口最好不要将提单抬头做成to applicant或to is

30、suing bank，一旦因不符点被拒付，如申请人或开证行退单时不背书，货物退回时影响受益人提货，1/3提单时风险。8.信用证规定装卸港为一地理区域。9. f.i.o.10.已装船的标志是什么?11.已装船批注的几种情况。12.印就已装船提单是否仍可以有已装船批注, 装船批注日期与签发日期。13.正本份数。14.提单显示carrier及的签署。15.承运条款/简式提单/背面空白提单。16.转运与container/trailer/bargemeaning of “shipping companys bill of lading”* 案例 德国一银行咨询信用证中“shipping company

31、s bill of lading”何所指。 讨论中一个意见认为： shipping company 不是一个明确的词语，意思为“carrier”,海运业通常如此表述。* 答： 委员会同意，由船公司出具单据的要求，应视为系一由承运人或具名承运人代理人出具单据的要求。a request for a document issued by a shipping company shall be deemed to be a request for a document issued by a carrier or his agent.* 关于航空运单的类似案例 信用证要求an awb issued b

32、y an airline company, 提交的单据为air waybill issued by the agent of issuing carrier instead of airline company. 开证行拒绝接受。* 答： ucp要求运输单据表面看来要由具名承运人或其代理出具，上述空运单据是可以接受的。 要求issued by an airline company, 意在防止提交“运输行出具的运输单据”。这是一种不接受运输行单据的表示方法。shipment by/through abc * 案情 信用证特殊规定中有如下条款： shipment must be effected

33、by/through abc，没有其他解释。* 问题 by和through之间有何区别？ * *分析和结论 如果信用证含有上述条款，银行希望看到航空运单以下列方式缮制： a、以abc公司为抬头（有承运人或承运人代理签字）；或者 b、以承运人公司为抬头，abc公司作为承运人代理签字；或者 c、空单显示货物运输通过abc公司，但abc公司既不是空单的抬头人，也不是空单的签发人。* 从上述举例来看，如果信用证要求的是by，意即由某公司承运，所举a和b两例将符合要求，如果信用证要求的是through，意即通过某公司承运，a、b和c三例均满足要求。 六、保险单据1.shipper 是否必须为被保险人？如

34、信用证没规定,保险单据可以表明赔偿给shipper 或to order of the beneficiary(受益人的指定人), 但单据必须背书。2.被保险人如属出口国方，需要对保单进行背书(一般信用证要求空白背书)，以使其能够转让。3.信用证要求空白背书的保单,开成to bearer也可以(此时无需背书);反之亦然.4.如果信用证规定payable to issuing bank,此时shipper可以作为被保险人, 同时表明held to the order of the issuing bank,shipper需背书。5.如信用证要求以issuing bank, 或applicant为被

35、保险人则不必背书。一般情况下受益人不应同意,以防拒付后自己凭保单索赔而外方未背书时的麻烦。6.信用证规定: claims payable at destination in currency of the draft/credit,这句话要求让保险公司照抄,尽管保单的币别是信用证的币别,已注明赔付代理在进口国。7.信用证规定保发票金额的110%。8.转让证下如果第一受益人未能更换单据,保险比例、单价、发票金额、发票抬头和出具人等与原信用证的不符是否为不符点。9. policy/opencover/certificate /declaration 。10.货物描述。11.险别应符合信用证要求,信

36、用证要求all risks,可以保 institute clause a.12.保险经纪人broker出具的cover note。13. irrespective of percenage-i.o.p.,franchise/excess。14.签署者:保险公司,underwriter,或其代理人,本身要求会签生效者要会签。15.如果发票显示的仅是总价值的一部分,比如部分予付款,折扣,或部分价款以后支付,也必须按货物的总价值投保。16.同一运输的同一险种的保险一般提交一份保单。也可以提供多份,每一份的保险人承担一定的百分比或金额。17.多保信用证未规定的险别是否为不符点？18.保险单与装运日期。

37、19.显示排除行提款 （1）必须投保信用证要求的险别； （2）与规定险别相关的险别不得排除，比如信用证规定投保wpa，不得显示为wpa,excluding xxx。如果排除条款在与该规定险别无关的其他地方显示，则可以，因银行不知道该排除是否应该包含在规定险别之内。 （3）如果规定投保all risks，则无论如何显示排除条款均可，只要保单包含了all risks 字样。 （4）规定投保all risks 时可以投保institute cargo clauses (a)，此时也可以任意显示排除性条款（r.360）。 icc最新意见icc opinion ta. 576rev, insurance

38、 documents showing exclusion clauses such as institute classification clause, cargo ism endorsement clause, institute radioactive contamination, chemical, biological, biochemical and electromagnetic weapons exclusion clause, institute cyber attack exclusion clause and termination of transit clause (

39、terrorism) are now insurance industry standard requirements. such exclusion clauses are therefore deemed acceptable unless the credit specifically states otherwise. 保险单据的具体条款和总条款* 案情 信用证要求保险不得免责，一些保险单据的保险总条款含有对不同货物的一些免责，这是不符点吗？* 问题 你认为保险总条款与运输单据的承运条款对银行的审核是否有相似之处？* 答： 如果单据表面没有规定对一些货物的免责，即应认为没有免责。*应在

40、保险单据的具体条款中而不是在保险总条款中了解是否有免责。*case256 在回答general conditions 和statement 的关系时说： it may be that a statement on the document that cover is effective from the date of shipment overrules a provision to the contrary in the general conditions. 即正面标注超越背面保险条款。七、航空运单1.可以无论如何命名， air waybill，即awb 。 hawb，即house ai

41、r waybill，航空分运单，也就是运输行运单。ucp500重视的是内容，而不是形式。也可能是air consignment note。2.shipper可以是受益人之外的第三者，因为ucp500允许发货人为受益人之外的第三者。3.收货人不能做成to order，必须指定收货人。非物权凭证运输单据均需要指明收货人。4.启运地机场与目的地机场应是信用证规定的机场。而机场在单据上有时可能用国际航空运输协会（iata）的代号表示，如hk。5.实际发运日actual date of flight 与签发日。6.必须表明accepted for carriage。7.运费。8.货物描述可用与其他单据不矛盾的统称。9.重量、数量、件数必须与packing list一致，比如，一定注意机场测量的体积/重量与受益人自己测量的体积/重量不一致的情况。10.签署及显示carrier名称。11.正本, original for shipper，即使信用证规