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文档简介

1、非常重要的分录 贷：银行存款等科目 以后料到时： 借：原材料贷：在途物资三、生产过程的核算1、领用材料时： 借：生产本钱？ A产品生产A产品用原材料-B产品生产B产品用原材料制 造费用生产车间管理用原材料 销售费用 销售用原材料 管理费用行政管理用原材料在建工程在建工程用原材料 贷：原材料2、计提工资时计提工资费用借：生产本钱 -A 产品生产 A 产品工人的 工资 -B 产品生产 B 产品工人的工资制造费用车间管理人员的工资 在建工程工程部门人员工资贷：应付职销售费用销售人员工资 管理费用管理部门人员工资 工薪酬一工资发放工资借：应付职工薪酬一工资借：制贷：银行存款车电 费、修3、计提固定资产

2、折旧 贷：银行存款5、 制造费用的分配A、首先计算本期制造费用总和B、计算分配率二制造费用总和 F 分配标准之和C、各种产品分配额 =各种产品各自所占标准 X 分配率D、写出会计分录： 借：生产本钱 A 产品B产品贷：制造费用注：非常典型的例题见生产产品一节的例题6、产品完工 借：库存商品 A贷：生产本钱一 AB四、销售的核算1、销售收入确实实认借：应收账款 / 银行存款等贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额2、结转销售商品本钱 借：主营业务本钱 贷：库存商品 4、计提营业税金及附加借：营业税金及附加贷：应交税费 - 应交营业税等五、利润的形成与分配营业利润 =营业收入 - 营业本钱 -

3、营业税金及附加 - 销 售费用-管理费用 -财务费用利润总额二营业利润 +营业外收入一营业外支出 净 利润=利润总额 -所得税费用( 其中，营业收入 =主营业务收入 +其他业务收入 营 业本钱 =主营业务本钱 +其他业务成 本所得税费用 =利润总额 *25%)1、结转本年利润(1) 各项收入的结转 借：主营业务收入 其他业 务收入 营业外收入 公允价值变动损益投资收益 贷：本年利润 A2) 各项费用的结转 借：本年利润 B 贷：主 营业务本钱 其他业务本钱 营业税金及附加 销 售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营 业外支出本年利润科目如为贷方余额，即 A-B0 表示当 年实 现的利润总额税前利润；如为借方余额 B? A0 表示当年发生的净亏 损。 只有 A-B0, 才能进入分配利润 ;2、计算所得税所得税费用 =利润总额税前利润 X25%=A-B X25%借: 所得税费用 C贷 : 应交税费“应交所得税年末将所得税费用结转至“本年利润 借 : 本年利 润C贷: 所得税费用 C3、利润分配的核算(1) 借：本年利润 (A-B-C)贷: 利润分配一未分配利润 (A-B-C)(2) 分配时 借：利润分配一提取法定盈余公积一提取任意盈余公积应付现金股利 应付股利 贷 :

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