集团公司低值易耗品管理制度

1、低值易耗品管理制度第一条 为加强低值易耗品（小型资产）的日常管理，防止资产流失，提高资产 使用效率，特制定本规定。第二条 低值易耗品的标准及分类本规定所称低值易耗品可分为两类：一类是指损耗性的低耗品，单位 价值在 100 元以内或作用期限不超过一年的实物品。另一类是指管制 性的低耗品，单位价值在 100 元以上， 2000 元以内使用年限在 1 年以 上的未作固定资产核算的一切有形资产，该项资产分类具体可分为机 械设备类、电子设备类、工具用具器具类、办公设备类、生活设施类 和其它类等六类。第三条 凡有关低值易耗品的分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、 移交、调拨、出售、报废处理、盘点等

2、事项，均可参照本制度相关程序处 理。第四条 低值易耗品的入账处理方法：1、 损耗性的低耗品购入时一次性作为费用处理。2、 管制性的低耗品采用“五五摊销法”计算其价值。第五条 管制类低值易耗品由财务部任价值管理部门， 负责统一编号及分类目录， 行政部作为实物管理部门， 应按照财务部的统一编号对资产进行分类、 分 项管理，其管理细则由行政部负责制订，并报财务部、审计监察部。 对于管制类低值易耗品距离较远数量较多的部门如物业管理部， 要单独设 立备查账簿，并定期与行政部核对。电子设备由电脑部具体管理， 也要单独设置备查账簿， 并定期与行政部核 第六条 财务部除设置总账科目外，还应设置低值易耗品分类明

3、细账及登记卡， 详细记载各项管制类低耗品的购置日期、 购置价值及使用变动等状况， 行 政部建立该项资产台账及资产档案，并与财务部定期核对。第七条 管制类低耗品的分类编号目录由财务部印发，增加的管制低耗品由财务 部编号后填入资产验收单内，由行政部采用粘贴标签或喷字，或其他 方式将编号印记于该项实物资产上。第八条 管制类低耗品的添置由需用部门填写 物料采购申请单 ，先送行政部核 实无法内部调配时，再按审批权限规定呈批后交采购部实施。第九条 请购表上应详细填列申购物品的中文（或英文）名称、规格型号、性能、 预估单价、数量、金额、用途等资料，以作审批、采购及验收的依据。第十条 各部门除依年度编列预算的

4、采购项目外，因特殊需要的添置，应说明其 添置的原因及效益。第十一条 请购的管制低耗品到使用目的地后， 由行政部组织有关部门实行验收， 并填具一式两联（或三联） 资产验收单经验收后，送财务部填注购置 结算价格、 耐用年限和入账价值等， 第一联交行政部存查并记入小型资产 登记簿、台账等；第二联交财务部连同发票、请购核准文件 （副本 ）、申购 单和合同（副本）等编制付款传票或转账凭证后存查； 第三联根据需要 （如 物业管理部）由使用部门备案。未办理验收手续的资产财务不得入账。第十二条 行政部应妥善保管验收单及登记簿。 及时记载实物资产的增减及调拨、 移交、修理等变动情况并定期与财务部核对资料，保持资

5、料的一致性。第十三条 低值易耗品的领用低值易耗品的领用一律采取以旧换新制度。 具体手续参照 存货管理内部控制制度有关条款执行。第十四条 未经总裁或其授权人批准，所有管制类低耗品资产不得外借。经批准外借的资产必须在资产登记簿上注明借入单位情况资料。第十五条 部门的管制品类低耗品资产转移处理程序可具体参照固定资产转移管理规定执行。第十六条 管制类低耗品因需要交与外部送修时，由使用管理部门填写一式两联资产送修报告单，经总裁或其授权人批准后，办理送修手续，送修 单第一联财务部门报销付款用， 第二联由使用部门存查及修复返回时核 对，并据以登记小型资产登记簿。第十七条 凡机器设备、电子设备、办公设备等小型资产的局部检查、更换个别零部件、排除故障或清洗等开支经申报批准后财务部门一律作为“修理 费用”进入当期费用成本处理。第十八条 管制类低耗品实物管理部门应会同财务部每年进行一次实物盘点。盘点的组织工作、盘点分法、程序可按照财产盘点管理办法执