利润及利润分配改过用PPT学习教案

1、会计学1利润及利润分配改过用利润及利润分配改过用第1页/共130页第2页/共130页第3页/共130页第4页/共130页第5页/共130页第6页/共130页第7页/共130页第8页/共130页第9页/共130页第10页/共130页第11页/共130页第12页/共130页第13页/共130页第14页/共130页第15页/共130页第16页/共130页第17页/共130页第18页/共130页第19页/共130页第20页/共130页第21页/共130页第22页/共130页第23页/共130页第24页/共130页第25页/共130页第26页/共130页第27页/共130页第28页/共130页第29页/

2、共130页第30页/共130页第31页/共130页第32页/共130页第33页/共130页第34页/共130页差异项目进行明细核算。第35页/共130页第36页/共130页第37页/共130页第38页/共130页第39页/共130页第40页/共130页第41页/共130页第42页/共130页第43页/共130页第44页/共130页第45页/共130页第46页/共130页第47页/共130页第48页/共130页第49页/共130页第50页/共130页第51页/共130页第52页/共130页第53页/共130页第54页/共130页第55页/共130页第56页/共130页第57页/共130页第58页

3、/共130页第59页/共130页第60页/共130页第61页/共130页第62页/共130页第63页/共130页第64页/共130页第65页/共130页第66页/共130页第67页/共130页第68页/共130页第69页/共130页第70页/共130页第71页/共130页第72页/共130页第73页/共130页第74页/共130页第75页/共130页第76页/共130页第77页/共130页第78页/共130页第79页/共130页第80页/共130页第81页/共130页第82页/共130页第83页/共130页第84页/共130页第85页/共130页第86页/共130页第87页/共130页第88页

4、/共130页第89页/共130页第90页/共130页第91页/共130页第92页/共130页第93页/共130页第94页/共130页第95页/共130页第96页/共130页科目名称 结账前借方余额结账前贷方余额主营业务收入 650 其他业务收入 70 投资收益 60 营业外收入 5主营业务成本300其他业务成本40营业税金及附加10销售费用50管理费用80财务费用20营业外支出130 所得税费用 40第97页/共130页第98页/共130页第99页/共130页第100页/共130页第101页/共130页第102页/共130页第103页/共130页第104页/共130页第105页/共130页第1

5、06页/共130页第107页/共130页四、实务题四、实务题实务题一实务题一1借：主营业务收入 6 000 其他业务收入 300 营业外收入 50 投资收益 30 贷：本年利润 6 380借：本年利润 3 700 贷：主营业务成本 3 200 其他业务成本 120 营业税金及附加 60 销售费用 30 管理费用 195 财务费用 35 营业外支出 60第108页/共130页第109页/共130页第110页/共130页第111页/共130页暂时性差异及对纳税影响计算表年份账面价值计税基础期末应纳税暂时性差异期末递延所得税负债会计利润应纳税所得额20710000001000000208750000

6、500000250000625001500000125000020950000005000001250001500000125000021025000025000062500150000017500002110 00 15000001750000第112页/共130页第113页/共130页第114页/共130页第115页/共130页第116页/共130页第117页/共130页暂时性差异及对纳税影响计算表年份账面价值计税基础期末可抵扣暂时性差异期末递延所得税资产会计利润应纳税所得额期初12000012000019000010000010000330012000013000026000080000200006600120000130000330000600003000099001200001300004 0400004000012400（2400）160000170000502000020000500016000014000060 00 0 160000140000第118页/共130页第119页/共130页第120页/共130页第121页/共130页第122页/共130页第123页/共130页第124页/共130页暂时性差异及对纳税影响计算表年份账面价值计税基础期末可抵扣暂时性差异期末递延所得税资产会计利润应税所得额207年40000040