银行会计答案.docx

1、第一章一1.业务经营，监督，经济治理2.金融企业 3 投资者，债权人 4 权责发生制，确认；5 资产，全部者权益，利润6 历史成本，重置成本，可变现净值， 现值二1-4 bada 5a,b 6a,b 7b 8a三1bc 2abcd 3abcd 4abcd 5abc,def 6abc 7abc 8ab 9abc 10bd其次章一1 b 2c,c,a 3-6bacc 7a,b二1acd 2ab 3ad,bc 4ac 5ac 6abcd 7ab,cd三1 借：库存现金100000贷：活期存款 -a 企业1000002 借：存放中心银行款项200000贷：库存现金2000003 借：活期存款 -a 企

2、业300000贷：活期存款 -b 企业3000004 借：短期贷款 -a 企业 400000贷：活期存款 -a 企业4000005 借：活期储蓄存款 -张某 50000贷：库存现金50000第三章一1c 2b,a,c,d 3b,a,a,a 4a 5b 6b 7a,d 8a,c 9b,d 10b二1ab 2abcd 3abcd 4ab 5abc 6acd 7ad三练习一月日摘要发生额借方贷方借或贷余额日数积数321上 季结转贷150000011500000322提 现现金250000贷125000045000000326付 材料费180000贷1070000101070000045收贷款1200

3、00贷11900002023800000425转 入贷150000贷13400001722780000款512汇 票购款26000贷13140002938106000610库 存现11000贷13250001114575000金621结 计利92116461000息应计利息 =116461000*0.36% 360=1164.61 元练习二应对利息 =1000*61*2.85%360=4.83 元练习三应对利息 =200000*2.85% 360*37+ （ 1000000-200000） *3.15% 360*90+（1000000-200000）*4*2.85% 360=7139.27第四

4、章一1 盈利 2 单位贷款，个人贷款 3 抵押，质押，保证 4 流淌资金贷款，固定资产投资贷款 5 贷款转存，逐笔核实支付6 一次性偿仍，分期偿仍 7 自营贷款，托付贷款 8 贷款合同，治理性核实的贷款9 直接提款，专项提款，托付扣款，柜台仍款二1a b 2a 3b a 4c 5a三1abc 2bcd 3bd 4ab四商业银行于 3 月 15 日向 a 企业发放贷款时借:短期贷款 -a 企业贷款户 500000贷：活期存款 -a 企业5000003、6 月 20 日的 2 个结息日3 月 20 日的利息： 500000*6*4.2%30=420 元借：活期存款 -a 企业420贷:利息收入 -

5、贷款利息收入户4206 月 20 日的利息： 500000*92*4.2%30=6440 元借：活期存款 -a 企业6440贷:利息收入 -贷款利息收入户6 4409 月 15 日贷款到期日结计利息， 支付利息：500000*86*4.2%30=6020 元借：活期存款 -a 企业6020贷:利息收入 -贷款利息收入户6020仍本金 300000 元借：活期存款 -a 企业 300000贷：短期贷款300000剩下 200000 元转入逾期贷款户借：逾期贷款200000贷：短期贷款2000009 月 20 日结息日 应对利息 =200000*6* （千分之 5）=600 元借：应收利息600贷

6、：利息收入60010 月 15 日仍本金 200000 元及利息 =（ 200000+600）*24* （千分之 5） 30=2507.5 元借：活期存款 -a 企业 202507.5贷：逾期贷款 -a 企业200000利息收入2507.5第五章一1 总行，一级分行，二级分行 2 本行资金清算，异地 3 划收款，划付款 4 数形多收架构，逐级纵向传输 5 紧级的，一般定额，定时批发二1-5bbaaa 7a三1abcd 2abcd 3bc 4ac 5abc 6ab 7ac四练习一借：存放中心银行款项80000000贷：系统内借入 - 总行80000000练习二广东天河支行：借：活期存款 - 甲公

7、司 100000贷：清算资金往来100000山东青岛分行：借：清算资金往来100000贷：活期存款 - 乙公司100000练习三广州天河支行：借：清算资金往来50000贷：活期存款 - 甲公司 50000江苏无锡分行：借：活期存款 - 丁公司 50000贷：清算资金往来50000练习四广东分行：借：存放系统内款项 - 总行 12000000贷：存放中心银行款项12000000总行：借：存放中心银行款项12000000贷：系统内存放款项 - 广东省分行12000000第六章一1 资产 2 法定存款预备金，财政性存款预备金3 先存后用，不能透支 4 存放中心银行款项，同城票据交换5 贷方 6 相互

8、代收代付款，时间场次 7 大额实时支付系统，小额批量支付系统8 逐笔实时，全额 9 批量；轧差净额 10先横后直；先直后横，先直后横再直二1a d 2b c 3c 4a 5b 6b 7d 8c 9b10c d三1acd 2bc 3bcd 4abc 5ad 6bc 7bc 8abd四练习一建行：借：存放中心银行款项20000000贷：同业拆入 - 农行省分行20000000农行：借：拆放同业 - 建行省分行20000000贷：存放中心银行款项20000000练习二民生银行当期需缴纳一般存款预备金 =23100*15%=3465亿元需缴纳欠缴部分 =3465-3320=45 亿元借：存放一般性存款

9、4500000000贷：存放中心银行款项4500000000练习三工行：借：同城票据交换80000贷：活期存款 -a 企业80000建行：借：活期存款 -b 企业 80000贷：同城票据交换80000练习四1、 工行：借：活期存款 -a 企业 50000贷：存放中心银行款项50000广州人行：借：工商银行存款 50000贷：大额支付往来50000北京人行：借：大额支付往来 50000贷：农业银行存款50000北京农行：借：存放中心银行款项 50000贷：活期存款 -b 企业500002、先直后横广州工行天河支行：借：活期存款 -a 企业 50000贷：清算资金往来50000北京工行：借：清算资

10、金往来50000贷：存放中心银行款项北京农行：50000借：存放中心银行款项50000贷：活期存款 -b 企业50000先横后直广州工行天河支行：借：活期存款 -a 企业 50000贷：存放中心银行款项50000广州农行：借：存放中心银行款项 50000贷：清算资金往来50000北京农行：借：清算资金往来50000贷：活期存款 -b 企业50000第七章一1 媒介，货币资金收付清算 2 恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，银行不垫付 3 无条件支付肯定金额款项 4 银行承兑汇票，商业承兑汇票 5 开出该支票的开户银行 6 现金支票，一般支票，转账支票 7 当日 8汇款人要求退款， 汇入行主动退

11、款 9 验单付款， 验货10 存取现金，转账结算，启用消费 11 存取现金，转账结算，消费信贷 12磁条卡，智能卡，金卡，一般卡，信用卡，借记卡二1-4bcca 5b d 6d 7a c 8b 9b 10d 11-17bcbdbcd 18a c 19b三1bc aeg 2abcd 3abc 4abcd 6bc 7abc 8bc 9abc 10abc四1 借：活期存款 -a 企业100000贷：汇出汇款 - 工行银行汇票户1000002 借：清算资金往来 - 电子汇划款项 20000贷：活期存款 -b 企业200003 借：汇出汇款 - 工行银行汇票户 80000贷：省辖往来800004 借：活期存款 -b 企业 30000贷：活期存款 -a 企业 300005 借：活期存款 -a 企业 40000贷：同城票据交换400006 借：同城票据交换 50000贷：暂收款500007 借：现金 50000贷：应解汇款50000借：应解汇款50000贷：清算资金往来50000