第5章营运资金管理PPT学习教案

1、会计学1第第5章营运资金管理章营运资金管理2021-10-1021.持有现金的动机持有现金的动机支付动机支付动机预防动机预防动机投机动机投机动机2.持有现金的成本持有现金的成本转换成转换成本本短缺成短缺成本本持有成持有成本本第1页/共53页2021-10-103第2页/共53页2021-10-104第3页/共53页2021-10-105总成本总成本现金持有量现金持有量持有成本持有成本管理成本管理成本短缺成本短缺成本总成本总成本成本成本现金持有量现金持有量持有成本持有成本转换成本转换成本相关总成本相关总成本第4页/共53页2021-10-106第5页/共53页2021-10-107第6页/共53

2、页2021-10-108bNTiNTC2iTbN2%102000004002NTbiTC2第7页/共53页2021-10-1093243ibRHRL第8页/共53页n5.做好银行存款的管理2021-10-10101.延缓支付应付账款延缓支付应付账款2.运用现金的运用现金的“浮游量浮游量”3.采用汇票采用汇票企企业业收入管理收入管理支出管理支出管理1.设立收账中心设立收账中心2.设立专用邮政信箱设立专用邮政信箱3.事先核定记账事先核定记账第9页/共53页2021-10-1011第10页/共53页2021-10-1012第11页/共53页2021-10-1013第12页/共53页2021-10-1

3、014第13页/共53页2021-10-1015第14页/共53页2021-10-1016第15页/共53页2021-10-1017第16页/共53页2021-10-1018第17页/共53页2021-10-1019应收账款政策应收账款政策信用标准信用标准信用条件信用条件收账策略收账策略讲理法讲理法恻隐术法恻隐术法疲劳战法疲劳战法激将法激将法软硬术法软硬术法“5C”系统法系统法现金折扣现金折扣信用期限信用期限信用评分法信用评分法折扣期限折扣期限第18页/共53页2021-10-1020第19页/共53页2021-10-1021第20页/共53页2021-10-1022第21页/共53页响如下：

4、销售量增加1万件；增加部分的坏账损失比率为4；全部销售的平均期为40天。n问：改变信用政策是否可行？2021-10-1023第22页/共53页u由于净收益增加为正数，说明改变信用政策可行。2021-10-1024第23页/共53页【例例】第24页/共53页nC.50D.28.57p应收账款收现保证率（当期必要现金支付总额-当期其他稳定可靠的现金流入总额）/当期应收账款总计金额n【答案】 ：C2021-10-1026第25页/共53页2021-10-1027第26页/共53页2021-10-1028第27页/共53页2021-10-1029第28页/共53页2021-10-1030第29页/共5

5、3页决定，并且当上批材料为零时，下批材料能马上一次到位；n（4）仓储条件及所需现金不受限制；n（5）不允许出现缺货情形；n（6）所需材料市场供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。2021-10-1031第30页/共53页2021-10-1032总成本总成本储存成储存成本本订货成订货成本本QTC第31页/共53页2021-10-1033CQBQATc2CABQ2* ABCTC2第32页/共53页2021-10-103422536002*Q22536002CT第33页/共53页2021-10-1035第34页/共53页量基本模型确定的经济订货批量为：nQ（2250 0001 200/150

6、）1/22 000（千克）2021-10-1036第35页/共53页2021-10-1037第36页/共53页2021-10-1038RRCCABQ2RCCQS第37页/共53页（件）2021-10-1039441212180270002412121800第38页/共53页品种数量较多，约占全部存货品种的6080。2021-10-1040第39页/共53页2021-10-1041第40页/共53页2021-10-1042第41页/共53页2021-10-1043第42页/共53页n（3）计算2005年度维持赊销业务所需要的资金额；n（4）计算2005年度应收账款的机会成本额；n（5）若2005年应收账款需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天？2021-10-1044第43页/共53页2021-10-1045第44页/共53页2021-10-1046第45页/共53页n240900/2108 000（元）2021-10-1047第46页/共53页2021-10-1048第47页/共53页20