论对农村信用社的监管、防范和化解经营风险

1、论对农村信用社的监管、防范和化解经营风险摘 要 农村信用社具有与商业银行不同的风险特征，因此适用于商业银行的审慎性监管工具未必适用于农村信用社。对我国农村信用社的监管，既要考虑降低监管成本的问题，还要注意监管对象的选择。如果监管的责任由外部审计机构承担，那么就必须要求针对微观金融机构的审计工具和程序更为有效，从而监管成本也更高。同时为了防止外部审计机构舞弊，监管当局对其的定期检查也不可避免，这无疑也会增加监管成本，从而就与降低监管成本的初衷相悖了人民银行的监管对象是按照金融机构的类别划分的，人民银行下属的银行监管司、合作金融机构监管司、非银行金融机构监管司分别对银行、城乡信用社和非银行金融机构

2、进行监管。在这种对象划分安排下，商业银行和农村信用社所适用的监管标准是不同的。然而目前商业银行也发放小额信贷，国有银行仍是发放小额信贷的主体。关键词 监管；审计机构；金融机构；监管标准on exercising supervision, guard againstand defuse the rural credit cooperative operating risk abstract rural credit cooperatives have different from commercial banks risk characteristics, therefore applicabl

3、e to the commercial bank prudential regulation tools may not be suitable for rural credit cooperatives. rural credit cooperatives in china regulation, want to consider the problem of reducing regulatory costs, also notice of the regulatory object choice. if regulatory responsibility shall be borne b

4、y the external audit institutions, then it must demand for micro financial institutions audit tools and processes more effectively, thus higher regulatory costs. fraud at the same time in order to prevent external audit institutions, regulatory authorities for the regular inspection is inevitable, i

5、t will surely increase regulatory costs, thereby to reduce regulatory costs runs counter to the original intent of the regulation of the peoples bank of object is in accordance with the classification of the financial institutions, the peoples bank of bank supervision, cooperative financial institut

6、ion and supervision, and supervision respectively non-bank financial institutions of banks, urban and rural credit cooperatives and other financial institutions to regulate. under this kind of object classification arrangement, the regulatory standards applicable to the commercial banks and rural cr

7、edit cooperatives are different. however, commercial banks also issue the microfinance, state-owned banks is still the main body of microcredit. keywords regulation; audit institutions; financial institutions; regulatory standards目录引言1一、农村信用社的风险特征与商业银行的比较1二、审慎性监管工具及其有效性2（一）对现行管制工具的评价和建议2（二）监督工具的局限性4

8、三、降低监管成本的考虑4（一）自律监管(self-supervision)4（二）委托监管(delegated supervision) 4四、如何防范农村信用社的操作风险5（一）强化人本教育，抓操作风险防范的核心5（二）强化制度建设，抓操作风险防范的根本5（三）强化稽核监察，抓操作风险防范的保障5（四）强化风险管理，抓操作风险防范的措施6五、浅议农村信用社如何防范和化解金融风险6（一）农村信用社金融风险现状6（二）农村信用社金融风险形成原因6（三）防范和化解农村信用社金融风险的对策7结论7致谢8参考文献9引言考虑到农村信用社借款者的特征，农村信用社在发放小额贷款时面临两个主要问题，即难以得到

9、借款者经营状况的常规信息(经审计的财务报告、经营执照、书面业务记录等)和缺乏保护贷款的抵押品。所以农村信用社发放贷款所使用的程序与典型的银行贷款程序不同，信贷员通常通过询问借款人和侧面调查来建立起借款人简单的现金流量表(或资产负债表、利润表)，询问和调查的内容不仅涵盖借款人所有的经营活动，还包括其家庭生活支出情况。经验丰富的信贷员能够独立决定是否发放贷款，而无须得到高层管理人员的批准。这一方面是因为农户的小额短期贷款都有很强的时效性，另一方面则因为信贷员的决策来源于其在农户家庭和经营场所的现场观察以及他对其他众多农产了解情况的积累，基于此他才能做出贷款与否的判断。而这些信息很难有效地传达给高层

10、管理人员，因此高层管理人员难以有效地参与到贷款决策程序中来。一、 农村信用社的风险特征与商业银行的比较从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联

11、保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。特别是农户联保贷款，同质的小客户群限制了农村信用社风险分散化的能力。从治理风险来看，对完全由社员出资构成的农村信用社而言，在农村信用社净资产中，社员股金所占比例很少，在很多地方只占5%左右，而且在农村信用社赖以运转的资本中，股金无足轻重，绝大多数处于所有者虚置状态。因为占绝大多数的积累，作为不可分割的集体财产，同各个社员之间没有现实的财产所有权关系。对于社员来说，无论农村信用社经营

12、状况如何，同社员有明确权益关系的股金都起不了多大作用，而且，也不会给其切身利益带来重大影响(隆宗佐,2001)。所有者缺位的状况造成农村信用社没有追求盈利和发展的动机，因此农村信用社的内部控制一般较为薄弱，同时成员多把入股看作是获取贷款的途径，而不是投资方式。由此引致的风险很难靠外部监管来补救。二、审慎性监管工具及其有效性 (一)对现行管制工具的评价和建议对农村信用社的审慎性管制工具都借用于对商业银行的管制工具，只是针对农村信用社的风险特点作了相应的调整。1.注册资本金数额和股权结构限制合适的注册资本金数额限制取决于人民银行对两方面监管目标的权衡。一方面人民银行要通过监管促进农村信用社的发展，

13、那么就应降低最低注册资本要求，使更多的农村信用社获得准入资格；另一方面由于人民银行的资源和能力有限，其又不得不考虑如果准入的门槛过低，导致其监管的范围过大，那么监管的效率能否保证。股权结构的限制是出于防止少数人控制农村信用社导致风险的考虑，现行规定最大股东持股不能超过总股本的2%，股本结构的过度分散，导致农村信用社利益对任何单个股东利益的弹性很低，其结果必然是所有社员对农村信用社经营的好坏漠不关心，带来了治理风险(汤武，简瑞林，2001)。两种风险孰轻孰重是决定股权结构限制的关键。这主要取决于农村信用社的改革方向，对于发达地区以盈利为主要目标的农村信用社，治理风险的危害更大，因此应放宽其股权结

14、构的限制；对于落后地区以“支农”为主要目标的农村信用社，大股东控制的风险危害更大，涉及社会安定问题，应仍保留股权结构的限制，保持其集体所有甚至国有的性质，依靠行政压力解决内部激励问题。2.资本充足性管制对农村信用社的资本充足性现行要求为8%，与商业银行相同。笔者认为对农村信用社的资本充足性要求应严于商业银行。首先，农村信用社的贷款资产通常没有抵押品作担保，即使有抵押品担保，考虑到变现成本，也往往不足以补偿贷款的损失。借款者归还贷款的主要动机是预期将来仍能获得贷款。如果一个借款者看到其他借款者不偿付贷款，那么他的还款动机也会降低。因此农村信用社的支付危机具有强于商业银行的传染性。其次，由于农村信

15、用社发放的多是小额贷款，其成本要高于商业银行批发性质的贷款业务，所以农村信用社若想生存必须以较高的利率发放贷款。如果借款人不偿还贷款，那么农村信用社就同一般银行一样无法获得用于弥补此笔贷款成本的现金流，然而其单位贷款成本要大大高于商业银行。所以一定程度的流动性危机耗尽农村信用社资本金的速度要远远快于耗尽银行资本金的速度。再次，在我国，农村信用社作为一类金融机构存在的历史要远远短于银行，因此其管理层和一般员工都欠缺经验的积累，同时人民银行对如何判断和控制信用社的风险也缺乏经验。最后，下文将要论及，许多用于银行审慎性监督的工具对农村信用社都失去了效用。综合考虑上述方面，在农村信用社能够有效地控制风

16、险时人民银行能够迅速地对农村信用社的风险做出反应之前村信用社的资本充足性要求还是应该高于商业银行。3.信用贷款损失准备计提的限制按照2001年颁布的金融企业会计制度，金融企业应当在期末分析各项贷款的可收回性，并对预计可能产生的贷款损失计提贷款损失准备。贷款损失准备应根据借款人的还款能力、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和金融企业内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，合理计提。人民银行并未对农村信用社的信用贷款损失准备计提做出特别规定。考虑到农村信用社的资金实力较弱，其信用贷款期限短(多为一年以内)、风险大的特性，统一在期末计提的规定并不适用，因为贷款损失很可能在年

17、内就发生了。因此应规定农村信用社在借款人未按期归还之初就计提信用贷款损失，同时计提的比例应大大高于抵押贷款，因为不按期归还的短期小额信用贷款损失的可能性要远大于长期抵押贷款。4.贷款合同必要条款的限制各国银行监管当局都会规定银行借款合约的必要性条款，如抵押物登记状况、借款企业的财务报告、借款企业的工商注册情况等等。由于农村信用社贷款的规模较小，其客户的收入水平较低，同时是否发放小额贷款在很大程度上要依赖于对借款者还款能力的评估。因此人民银行应规定小额信用贷款合约必须包含对借款者现金流状况的简单评估，当对同一借款者重复贷款时，对每一笔贷款都应重新评估借款者的现金流状况。目前的农村信用社农户小额信

18、用贷款管理暂行办法规定依据农户信用等级核定贷款额度，这里贷款与否主要根据农户的历史现金流状况决定，而实际上对借款人未来现金流的分析更为重要。5.监管报告内容的限制现行风险监测指标体系存在一些问题，第一，虽然贷款分类指导原则已颁布，按照规定，农村信用社也可参照该指导原则建立正常、关注、次级、可疑和损失五类贷款分类制度，但目前的资产质量指标仍沿用“一逾两呆”分类方法，即把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账，后三类合称不良贷款。这种方法的弊病显而易见。一是对未到期但已出现问题的贷款缺乏监控，不利于及早发现和防范信用风险。二是标准宽严不一，逾期一天就计入不良贷款，比国际惯例还严。(二)监督工具的局限性对

19、商业银行贷款风险的监督可以使用以下工具，如审查贷款合约的文本内容，查阅借款人经审计的财务报告，向银行发函询证借款人的银行存款等等。对农村信用社特别是落后地区的农村信用社而言，这些方法都是不适用的。贷款合约的文本内容很难反映出贷款的风险程度，监管当局必须了解农村信用社的贷款操作方法，分析其贷款流程和历史风险状况，要得出中肯的结论必须依赖监管人员的主观判断，所以监督结论的客观性就难以保证。 三、降低监管成本的考虑 (一)自律监管在自律监管体制下，监管的责任由被监管微观金融机构所控制的组织(通常是行业协会)承担，监管当局不再承担任何责任。在自律监管形式下，监管机构(如行业协会)制定管制条例，通过定期

20、公布微观金融机构的信息来达到自我约束的目的。进行信息披露的理论依据是为了消除微观金融机构和其储户、投资者之间的信息不对称，从而利用市场纪律来监督微观金融机构的行为。然而这一理论自身也存在矛盾之处，因为金融中介机构生存的原因就在于其具有信息优势(diamond，1984)，定期详细披露金融机构的经营信息包括其资产负债表、风险管理状况等实际上降低了其掌握信息的优势地位，从而也减弱了其存在的意义。(二)委托监管 在委托监管形式下，监管当局承担着对被监管机构的最终责任，而将监督和现场检查的职权委托给第三方，被委托方可以是微观金融机构行业协会或独立的咨询机构(如会计师事务所)。在此制度安排下监管当局的作

21、用体现在：第一，定期考察被委托方监督、检查和报告的可靠性；第二，当被监管机构出现问题时出面干预。四、如何防范农村信用社的操作风险操作风险是指由不完善的内部程序、人员失误、系统故障或外部事件造成损失的风险。它广泛存在于农村信用社经营管理的各个领域，是农村信用社经营管理面临的基础风险之一。如何防范和应对操作风险，是农村信用社进行案件专项治理所面临的热点和难点问题。笔者认为应从以下几个方面防范和应对农村信用社的操作风险。（一）、强化人本教育，抓操作风险防范的核心把好入口就把好了操作风险发生的源头关。一是招聘员工市场化。农村信用社应根据自身业务发展的需要，按工种和岗位从社会人才市场上择优选录员工，确保

22、招聘员工渠道的多样化。二是招聘员工多元化。农村信用社由于经营商品的特殊性，涉及到社会的各个领域和层面，这就要求员工应当是通才。三是招聘员工高标化。农村信用社员工招聘定位要高、起点要高，不能因管理体制、发展现状等束缚人事管理的思想和理念。（二） 、强化制度建设，抓操作风险防范的根本。农村信用社已有的规章制度、操作程序和实施细则很多，但缺乏有效的整理修订。农村信用社应将现有的内控管理制度（含各种执行登记簿）分门别类地进行全面清理，汇编成册，分发到各个层面的管理者、执行者、操作者。并迅速制定相关的管理制度，堵塞漏洞，以杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”，有效防范操作风险的产生。一是制度制定要统一规划

23、，适用范围和对象要具体明确，确保执行效果。二是制度制定要科学严密，以形成固有的业务操作流程和权限，有效控制风险环节。三是制度制定针对性要强，并要进行周期性的论证、评价、修订，不断适应变化的内外部环境，保持制度持续有效和管理的连续性以及风险的可控性。 （三）、强化稽核监察，抓操作风险防范的保障。 加强稽核监察队伍建设。一是有效整合稽核监察机构设置，充分发挥行政监察和内审稽核部门的职能作用，达到齐心协力，齐抓共治，有效防范业务操作风险和员工个人行为。二是配齐人员。农村信用社应按机构网点、员工经营管理水平合理配备稽核监察人员，以全面监控防范各网点机构的操作风险。三是加强稽核监察人员教育培训，提升其专

24、业人员的整体素质，提高其工作质量和效率。加大处罚力度。俗话说：“十案九违规。”违规就是风险。为防止风险案件发生，要务必加大违规处罚力度，对稽核监察查出的问题，就要按农村信用社内部规章严肃处罚，触犯刑律的要移送司法机关，绝不能姑息迁就，养奸为患。（四）、强化风险管理，抓操作风险防范的措施。一是各级农村信用社管理部门成立风险管理委员会，组建操作风险管理专门科室，落实操作风险管理责任制。二是建立操作风险预警机制。诸如建立信贷管理、财务管理、计算机信息、安全保卫、人事管理等操作风险预警系统。三是建立操作风险暴露机制，防止有操作风险不暴露，或弄虚作假的行为发生。四是建立操作风险报告机制。农村信用社要结合

25、银监会制定的重大事件报告制度，制定操作风险报告细则，对发生的操作风险第一时间向决策层、管理层报告，同时报告控制操作风险损失的补救措施以及查处的进展情况等。五、浅议农村信用社如何防范和化解金融风险（一）、 农村信用社金融风险现状近年来，随着金融改革力度的加大，虽然农村信用社经营管理水平逐步提高，扭亏增盈的力度逐步加大，但经营中的风险仍旧较高。 首先是农村信用社不良资产、不良贷款占比较大，存在严重的信用风险；二、农村信用社财务、信贷、支付结算等内部流程执行不到位造成案件频发，形成严重的操作风险；三、农村信用社资本充足率不高，存在流动性风险；四、农村信用社资产利润率低，利息回收率低存在市场风险。（二

26、）、农村信用社金融风险形成原因农村信用社信用风险主要包括违约风险、结算风险两种形式。 农村信用社的违约风险主要为贷款违约。一些企业法人或自然人信用法制观念淡薄，对逃废债和借贷不还，不以为耻，反以为荣，错误地认为：“银行的钱是国家的，国家的光不沾白不占，沾了是赚的”。甚至有人以逃废、侵占银行部门资金为荣，称能从银行贷到款的有手段，贷到款又不还款的有本事。有的人用银行的贷款吃喝玩乐，嫖赌等农村信用社的结算风险主要是犯罪分子利用直接伪造票据、伪造银行汇票委托书或本票申请书、变造票据等结算手段进行票所诈骗；利用银行结算办法诈骗；利用储蓄存单或单位定期存款开户证实书诈骗，利用信用卡诈骗等。（三）、防范和

27、化解农村信用社金融风险的对策农村信用社以安全营运为目标，以规范管理为手段，着力提高风险分析、控制能力和水平，强化全员、全过程、全业务风险管理体系，有效防范市场风险、操作风险和信用风险。农村信用社不同于其它商业银行，抗风险能力较低，在防范和化解金融风险的问题上不能照搬其它银行的经验，必须在借鉴商业银行经验的基础，结合自身实际分析自身在风险管控、业务创新、战略选择等方面的局限和不足，形成一套符合自身的防范和化解金融风险的对策，并不断加以改进和完善。结论本文从农村信用社的实际出发，就农村信用社目前所面临的信用风险、操作风险、流动性风险、市场风险、道德风险等各种风险，探寻农村信用社金融风险的种类、形成

28、风险的主要原因和防范、化解金融风险的对策进行了阐述。对农村信用社防范和化解金融风险,增强农村信用社的竞争实力具有重大意义.致谢通过这一阶段的努力，我的毕业论文“论对农村信用社的监管、防范和化解经营风险”终于完成了，这意味着大学生活即将结束。在大学阶段，我在学习上和思想上都受益非浅，这除了自身的努力外，与各位老师、同学和朋友的关心、支持和鼓励是分不开的。在本论文的写作过程中，我的导师倾注了大量的心血，从选题到开题报告，从写提纲，到一遍又一遍地指出每一稿中的具体问题，严格把关，循循善诱，在此我表示衷心感谢同时我还要感谢在我学习期间给我极大关心和支持的各位老师以及关心我的同学和朋友。写作毕业论文是又一次系统学习的过程，毕业论文的完成，同样也意味着新的学习生活的始。我将铭记我曾是一名吉林农业大学发展学院的学子，在今后的工作中把吉林农业大学发展学院的优良传统发扬光大。感谢各位专家的批评指导。参考文献1 刘立平.城市商业银行健康发展的制约因素及其对策.安徽工业大学学报,2004,(5):11-15.2 何世红,金岩.中小商业银行金融服务新模式.兰州:甘肃人民出版社,2006,132-157.3 代兴军.基于国内银行业服务内涵