中小企业财务管理问题研究-浙江工商大学毕业论文

1、浙江工商大学继续教育学院毕业论文询7嘀以孚业论文中小企业财务管理问题研究徐瑶学习形式专升本 会计学指导老师浙江工商大学继续教育学院毕业论文摘 要：中小企业在我国经济发展中具有极为重要的地位和作用， 研究中小企业的财 务管理具有重要的现实意义。 随着中小企业的发展壮大， 中小企业在国民经济中 的地位变得举足轻重， 但由于中小企业产出规模小、 资金和技术构成较低、 受传 统体制和外部宏观经济影响， 使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和 市场经济均不适宜的情况。如何及时有效的解决中小企业财务管理中存在的问 题，增强中小企业竞争力，是我国中小企业健康成长的重要任务。关键词 中小企业 财务管理

2、问题研究111）1）1）1）2）2）2）3）3）3）3）4）4）4）一 、财务管理的概念 ,二、中小企业财务管理的现状 ,三、中小企业财务管理的问题及原因分析 ,（一 ）财务管理观念滞后 ,（二 ）财务管理制度不健全 ,（三 ）融资渠道单一， 资金严重缺乏 ,（四 ）财务机构设置不合理以及管理人才的缺乏 ,四、解决中下企业财务管理问题的相关对策 ,（一 ）加强财务管理观念 ,（二）增强中小企业融资能力 , （三 ）建立健全中小企业财务管理制度 , （四）加强财务风险防范， 提高企业危机意识 , （五 ）加强中小企业财务人员队伍建设 ,五 、总结 ,中小企业财务管理问题研究徐瑶 12 级中小企业

3、在国民经济和社会成长中发挥着不可或缺， 对经济发展和社会的稳 定起着举足轻重的促进作用， 是最具活力的部分之一， 生产规模小， 经营模式灵 活，生产成本低，效率高。中小企业的管理至关重要，而财务管理是整个管理体 系的核心部分， 企业的财务管理目标就是企业所追求的目标。 因此只要把财务管 理做好， 协调运作管理体系的每个方面， 才可以有效的管理企业， 促进企业的迅 速发展。分析中小企业财务管理中存在的问题并探讨其解决的对策， 以促进中小企业 的改革和发展， 是当前需要思考和解决的问题。 本文以中小企业中的财务管理的 理论，财务管理存在的问题，并提出相应的改进措施，以提高财务管理水平，促 进企业管

4、理的完善 1 。财务管理的概念财务管理是组织企业财务活动、 处理企业财务关系的一项管理工作， 是指企 业合理有效地组织、控制和监督资金运动 , 正确处理财务关系的一系列工作的总 称。财务管理就是要使企业达到利润最大化 ,所有者权益最大化 . 企业财务管理水 平的高低 , 直接体现了企业理财能力、资金运筹能力 2 。中小企业财务管理的现状由于中小企业规模小、资本和技术构成较低、外部宏观经济变化及对其影 响大等因素的存在， 使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的 情况，导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难 3 。分析中小企业财务管理 中存在的问题并探讨解决的对策， 以促进中小企业

5、的改革与发展。 随着市场经济 的深入发展， 财务管理工作作为企业微观管理的组成部分显得越来越重要。 搞好 财务管理， 组织好资金运作， 处理好财务关系， 不仅可以保证企业生产经营活动 的正常进行， 而且有利于提高企业的经济效益； 财务管理水平的高低， 直接关系 着企业的兴衰成败。中小企业财务管理的问题及原因分析一）财务管理观念滞后中小企业相当一部分属于私营性质，投资者就是经营者，有些财务管理并 不是财务人员出身，主要以业务为主，其策略通常以业务判断为标准， 缺乏全局 的财务理念，财务管理薄弱。1袁吉春：浅议企业财务管理目标的选择，中国商界2009年9月。2孙颖：中小企业财务管理新观念，商界20

6、07年第7期。3孟杏花：中小企业财务管理问题研究，科技致富向导2012年01期。中小企业财务管理内部人员控制，财务人员任用“家族化”、“亲缘化”。中 小企业限于生产经营环境或产品的制约， 经营活动涉及的时空范围相对狭窄，资 金流转简单、资金流动量和结存量小，导致其会计业务相对单一，并使企业会计 职能仅限于日常的记账、算账和报账上，而组织、控制、监督、预测、预算、检 查和分析等财务管理职能作用很难得到发挥。由于中小企业的规模小，承受损失的能力有限，同时筹资相对困难且融资成本高，这使得大多数中小企业的经营活动和财务管理偏重于短期行为，忽略了企业的长远规划。（二）财务管理制度不健全一些中小企业的财务

7、岗位职责管理制度不健全，与企业的经营现状相脱节，没有从实际出发制订适合本企业的管理制度和岗位责任制，不能够保证企业各项政策的实施及各项制度的执行4。中小企业一般很少设立完善的、切合实际的规 章制度，主要靠经营者的判断，主观性、随意性大，缺乏科学依据，很容易产生 经营和财务风险。中小企业现金管理不严，造成资金闲置或不足。有些企业的资金使用缺少计 划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。中小企业 应收账款周转缓慢，造成资金回收困难，且存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多 中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。不少中小企业的管理者，对原材料、半

8、成品、固定资产等的管理不到位， 出现了问题无人追究，资产浪费严重。中小企业由于不够重视财务管理，一些企业的财务管理制度很不完善， 没有 具体的操作规范，这不仅仅影响到财务管理本身的发挥，也会使企业管理出现漏 洞，出现会计舞弊、违规操作等现象，直接危害企业的正常运行和健康发展5。也有相当部分的企业有较为完善的财务管理制度， 但是在执行过程中出现不按规 定记账，凡事唯领导吩咐是从，影响到财务管理工作的客观性， 使得财务管理工 作对企业的积极作用不能有效发挥。（三）融资渠道单一，资金严重缺乏中小企业在发展过程中，其资金一般来源于企业内部的留存收益以及企业自有资本，而企业的外部股权融资以及公司发行债券

9、等直接融资几乎不到1%。这说明中小企业的融资渠道单一且狭窄，而以银行贷款为主的融资也存在一定的融 资障碍，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。负债过多， 融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低，资信相对较差。国家没有专设 中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利 地位。大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响， 对其贷款不够热心。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介 机构和贷款担保机构。4康晓玲：中小企业财务管理问题浅析，广西轻工业2011年7月。5张媚、周静：中小企业财务管理制度设计探讨，西华大学学报20

10、04年第10期。 刘强、张兴福、孔祥宇：中小企业财务管理相关问题研究，商2013年4月。（四）财务机构设置不合理以及管理人才的缺乏我国的中小企业大多数功能单一，在财务组织架构上，我国长期以来将会计 与财务混为一谈，财务和会计不分的一元化现象突出，这在一定程度上导致了企 业“大财会”现状的形成。中小企业发展到现在，却一直未能强化财务功能，财 务管理无法成为真正意义上的管理。中小企业在财务决策方面缺乏科学的程序和 制度，大多数企业重要的财务活动都由公司主要负责人说了算，受个人主观因素影响，专断性较强。由此可见，我国很多中小企业在企业内部并没有设立财务管 理机构，只是设置了会计机构，企业中的大部分会

11、计人员并没有接受过专业化的 教育，且缺乏专业的财务管理人员，导致企业中的责任不明确和内部管理混乱。四、解决中小企业财务管理问题的相关对策（一）加强财务管理观念我国中小企业的管理者要转变以前陈旧的管理观念， 应该注重提高自身和员 工的科学文化素质，提升专业知识水平。树立人本化的管理理念，重视人才的发 展和管理，是现代管理的基本趋势，企业的每项财务活动都是由人发起、 操作和 管理的，其成效如何主要取决于人的知识、智慧和努力程度 。在财务管理中要 树立“以人为本”的思想，扬弃“以物为中心”的观念，要理解人，尊重人，规 范财务人员的行为，建立责权利相结合的财务运行机制，强化对人的激励和约束， 其目的就

12、是要充分调动人们科学理财的积极性、主动性和创造性。要注重对员工 的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。加强财务管理观念要求从企业经营者到普通员工，首先要从思想上更新企业财务管理观念，充分认识到财务管理在企业管理中的战略核心地位，使企业的财 务管理工作不再是被动的服从式管理， 而是主动服务、参与企业管理，需要全员 参与配合。企业可通过建立自己的企业文化，来提高财务管理活动中的诚信观 念，重塑中小企业诚实守信的外部新形象。 通过一系列的观念更新，将财务管理 工作重新定位，使之成为企业管理的核心工作，并以此理念来指导工作，服务企 业、参与企业经营决策管理。（二）增强中小

13、企业融资能力采用多种融资方法，拓展融资渠道。扩大信贷比重，提高间接融资能力， 贷款、证券市场直接融资、借贷、找合作伙伴入股稀释股份，向员工配股发售企 业股份融资等内部融资。增强企业自身经营实力，增强企业的信用贷款，提高 企业主融资整合能力。有时候企业需要的资源并非是钱， 而是资源本身，如果融 资购买设备扩大再生产可以转为租赁设备再生产，成本降低了；再如融资拓展业 务，扩大市场范围，可以寻找已经建成的销售渠道网络企业作为合作伙伴，对利益进行分成，就不用一次性大数额融资，也减少了困难程度等。进行企业流程重 组，节省企业运营、生产成本，尽量做到企业节俭，可以用更少的钱达到企业的 目标。中小企业可以搞

14、多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风 险。7思丽妮、陈英葵：树立财务管理新观念，提高中小企业理财能力，商场现代化2007年第28期。8徐丽萍：如何更新财务管理观念，中小企业管理与科技2010年5月。9婷子：详解如何提升企业融资能力，中铭网，2013年3月。当中小企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后， 可以 借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的 各个阶段做到精心设计和实施10。适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身 融资能力。中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下， 适度举债，以满足企业投资的需要。制定科学

15、合理的财务决策，降低投资风险， 减少投资的随意性和盲目性。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经 营，分散资金投向，降低投资风险。（三）建立健全中小企业财务管理制度中小企业财务管理制度要求企业实行岗位责任制，规定每个职工必须做什 么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做。每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都应该清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工 作，提高了企业管理整体水平11 0财务管理制度应当具体可行，可以实行岗位分工和轮换制，岗位轮换按时间 进行，接任者应当对当前账目进行核查，加强监督。勇于

16、突破“家庭式”、传统 的管理思想和管理方法，敢于接受先进、科学的管理理念，并致力于企业的经营 活动中加以实施。中小企业要建立一套完整、严密、可操作的财务管理制度，强化制约和监督， 保护资产的安全、完整，防止和避免营私舞弊行为。中小企业在财务管理制度方 面要建立起一套完整的制度措施，使财务人员的财务工作有章可循，避免财务管 理的随意性，不给财务舞弊以机会12 0企业领导者应当重视加强财务管理制度的 建设，明确一个完整的财务制度体系可以帮助企业规范各项财务操作，减少人为因素使管理出现问题，加强企业对各项资产特别是重要资产的管理和控制，降低企业的风险。（四）加强财务风险防范，提高企业危机意识我国中小

17、企业财务管理上存在的种种不规范， 建立有效的财务风险防范，可 以通过对企业各项经营指标异常变动的检测和分析，实时监控企业经营管理中潜 在的风险，评价企业财务状况是否健康，预测企业是否存在财务危机，并及时做 出科学合理的决策，才能使企业免遭风险损失或将风险损失降低至最低，完善的 财务风险控制制度相结合，为中小企业的健康发展保驾护航 13 0企业财务风险防范是企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要 组成部分，在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高财务 风险的防范意识和识别能力，对可能发生的财务风险提高警惕， 密切注意，并加 强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险， 使

18、企业财务管理有序有效，保 障企业实现利润最大化和长期可持续发展的目标14 0中小企业需着重防患于未来，要求企业平时就建立危机管理系统，强化危机10程子川:中小企业融资能力现状分析及建议，经济视角2012年2月。11唐红珍:中小企业财务管理的现状及其改进方法，企业经济2005年6月。12张庆考:中小企业如何加强内部财务管理制度建设，河北企业,2007年 12月。13许梅英、任鄂湘：企业应如何防范和化解财务危机，道客巴巴,2006年1月。14王辉：浅谈如何减少企业财务管理风险，价值工程2011年4月。意识，忧患意识作为凝聚企业内力的有效管理手段， 树立“居安思危”的危机意 识，尽可能将危机遏止在潜

19、伏期，做到防微杜渐。（五）加强中小企业财务人员队伍建设中小企业要大胆、 积极引进职业经理等高素质的管理人才， 改善经营管理队 伍素质，提高经营管理水平 15 。人才的培养不是一蹴而就的事情， 应当在企业发 展过程中根据自身条件展开，但一定要高度重视企业发展壮大，伴随企业成长， 能够跟上企业发展潮流，拥有国际视野的老员工是企业发展的不竭动力。中小企业要重视财务人员的培养和激励。中小企业要摒弃传统的管理理念， 借鉴国际上先进的管理经验， 积极开展财务管理人才的培养。 通过内部学习、 在 职学位、岗上培训等多种途径， 使财务管理人员对工作性质和部门在企业中的作 用有新的认识、 财务管理技能有较快提高 16 。财务人员一定要持证上岗， 熟悉和 遵守国家的法律法规， 遵守财经纪律和制度， 遵守职业道德规范， 具备良好的业 务素质。在财务人员的培养上， 中小企业应建立良好的教育机制， 为财务人员提 供不断学习的机会， 让他们接受相应的财务知识培训， 不断更新知识， 增强其对 企业的归属感。五、总结中小企业财务管理是企业管理的重要组成，关系到企业的正常运行和长 远发展。中小企业从应当制定合理的财务管理目标、建立完善的财务管理制度、 扩大资金来源，重视财务管理人才培养， 逐步解决其财务管理中存在的各种问题， 从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。参考文献:1、冯毅