企业加速资金周转的办法调查

1、企业加速资金周转的办法调查调查目标:调查时间：2011年1月3日调查对象:调查方式:试论加速企业资金周转的途径与措施提纲，请参考前言1. 企业资金周转基础理论概述2. 影响资金周转的主要因素2.1管理模式的影响22资金调控的影响2.3供求关系的影响2.4存货管理的影响2.5生产过程管理的影响2.6应收账款管理的影响3. 加速资金周转的途径与措施3.1利用计算机网络，实现资金的信息化管理3.2加强资金调控管理，提高资金综合使用效率3.3推进资金预算管理，保证资金的有效流通3.4加强存货资金管理，减少资金占用3.5提高企业的生产组织职能，加速资金周转3.6加强应收账款管理3.7建立良好的银企关系，

2、加强结算资金管理，解决临时性资金周转困难商业企业资金短缺原因及对策关键词商业企业财务；资金管理；资金短缺企业在经营中岀现资金短缺的原因多种多样。商业企业处于流通的中间环节，积压了大量的资金，经营中 承担着很大的风险。从内部因素看，商业企业资金短缺的原因，一是企业原始资金投入不足，主要靠贷款 维持，再加上企业快速扩张，抽岀过多的流动资金用于扩张而发生资金流转困难，例如更新设备、增加新 的连锁店等。二是经营中由于管理不到位，造成某个环节资金周转受阻，例如大量存货积压、外欠货款增 加等。三是企业经营发生亏损。当企业发生亏损尤其是亏损额大于企业的折旧提取额时，直接结果是企业 的流动资金逐渐减少，弓I起

3、资金短缺。此外存货的变质、财产的毁损、坏账损失等都会引起企业资金短缺。除了企业自身的原因外， 商业企业的资金短缺还与市场的季节性变化、经济的波动导致消费能力的变化、通货膨胀及同一地区竞争对手的强弱等有一定的关系。一是资本不足及盲目投资造成资金紧张。随着社会 的不断发展，商业逐步由单一的百货业向购物中心、超市、便利店等多业态发展，它们分别以其独特的优 势吸引着各自的消费群体。在由旧的经营方式向新方式转变时，许多企业由于没有充足的资金来源或者投 资额过大，造成固定投入不足，没有达到预期的经营目的。即使固定投入充足，但由于挤占了大量流动资 金，造成周转困难，效益下降。二是经营不善造成企业资金紧张。第

4、一，库存商品粗放管理。商业企业的 经营过程是购进商品、销售商品、实现货币积累，商品是商业企业正常经营后占用资金最大的一项资产， 对于企业经营目的的实现有着举足轻重的地位。而现阶段我国企业面临两个问题。首先是不能及时、准确、科学预测进货量。如果一次进货量大，极易引起库存积压，一方面占用大量的资金，提高了资金的使用成 本，另一方面增加了存货的管理成本，同时其毁损的可能性也加大，承担着很大的跌价风险。其次是难以 详细掌握库存商品情况，影响商品的定价决策。由于商品日渐增多，一个大型的商业企业品种多达数万种。 如此庞大的数据靠手工管理，日常的核算只能估算，这就增加了用工量，浪费了大量的人力资源，而且因

5、无法掌握详细的库存量和存储期，很难及时进行商品价格调整，致使有的商品仍处在销售的成熟期却做了 削价处理，而有的商品却早已超岀保本期，仍在库存积压。第二，赊销政策不当。合理运用赊销政策有助 于稳定销售渠道，开拓市场。但由于赊销并不是完全意义上的销售，它会直接产生应收账款，对赊销控制 不当和对应收账款的管理不严，都会影响企业流动资金的正常周转。应收账款增加不仅占用了大量资金， 导致流通中资金沉淀，降低了资金周转速度，而且不可避免地产生一些坏账，导致资金彻底损失。第三， 费用无预算或预算执行不力。当前商业企业普遍存在着无预算或预算执行不严的现象。主要表现在以下几 个方面：一是进货费用无预算。科学的进

6、货不仅要对商品的价格进行比较，更应该对进货费用严格控制。 二是日常经费支岀无预算。目前多数商业企业的费用管理如日常维修费、对外采购费等管理存在着诸多问 题，比如采购由于缺乏控制岀现舍近求远、质次价高等现象。三是重大支岀无预算。目前一些重大支岀项 目由于事前缺乏科学预测安排，事中缺乏严格控制，事后没有严密评价审计，造成项目资金浪费，中途追 加投资，事后没有明确责任等现象。四是由于管理体制不当造成资金紧张。目前多数商业企业由于管理体 制的限制，实行二级核算，无法严格执行预算。核算单位之间资金不能互通有无，造成旱涝不均。二、解决商业企业资金短缺问题的对策资金是企业的血液，通过周而复始的运转给企业带来

7、货币的增值。企业一旦岀现贫血必须及时加以解决。解决企业资金短缺的办法可以归纳为两种，一是从外部筹资。从外部筹资要根据企业的自身条件选择不同 的方式，主要有发行新股、发行债券等。二是从内部寻找所需要的资金，如加快存货的周转、加速收回应 收账款、合理利用信用资金等。要解决资金短缺问题，企业必须做好以下几项工作： 优化资本结构和资产结构。资本结构是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，通常企业资本结 构是由长期债务资本和权益资本构成。合理的资本结构就是每股盈余最大的负债与权益结构。实现这一目 标的基本思路有二，其一是在保持现有资本结构不变的条件下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通 过经营管

8、理提高企业的整体盈利能力；其二是在保持企业息税前利润不变的条件下，通过调整资本结构来 实现结构优化。资产结构是指企业进行投资中各种资产的构成比例，主要是指固定资产投资和证券投资及 流动资金投放的比例。资产结构管理的重点是确定一个既能维持企业正常进货周转等经营活动又能在减少 或不增加风险的前提下给企业带来更多利润的流动资金水平。发展新店前不仅要考虑前期固定投入，也应 该关注流动资金的充足性。借助网络手段，实行财务集中管理。对于商业企业来说，财务集中管理主要包括统一开户、统一结算、 统一购进、统一核算。首先要建立合理的财会体制，在总公司设立结算中心、核算中心和稽核中心。结算 中心主要负责企业内部往

9、来资金的划拨和采购资金的偿付，核算中心主要对经济事项进行记录和处理，稽 核中心主要负责资金运用和账簿记录的稽核工作。通过这三个部门的有效配合实现资金的良性运作。统一 开户是指在同城的相关企业都要在公司结算中心开设内部账户，各款项均存入公司在银行开设的账户。结 算中心对每项收支的合理性、合法性进行有效监督，同时按照银行的管理办法，制定保证支付、存款付息、 借款收息、透支罚款等制度。这样既解决了个别部门资金闲置的问题，又解决了一些部门资金短缺的问题。在进货环节上设立配货中心，各项进货均由配送中心和公司货品部进行采购，由于采购批量大，在质量上 容易把关，容易降低成本，而且还可以在不同门店进行调货，防

10、止库存积压和脱销的岀现，提高了资金周 转效率。对于非法人机构，一律在公司统一核算，这样可以大大降低人力成本和核算成本；对于法人机构， 可实行分散记账、集中稽核的方式，即由公司委派的会计人员在远程进行会计处理，稽核人员通过网络进 行查账，这样既大大降低了成本耗费，又便于及时掌握信息及对整体资金进行安排。实行财务集中管理可 以实现公司资金的统一调度和安排，提高资金的运用能力。加强日常管理。一要加强预算管理。预算调控包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁。二要加 强库存管理。主要是加强对订货点的控制。三要加强应收账款管理。应收账款的管理主要包括赊销授权、 赊销收益测算、客户资信调查、货款回收、处

11、理坏账等内容。四要合理利用信用资金。商业信用的具体形 式有应付账款、应付票据等，其中应付账款的比例最大。应付账款管理应侧重于衡量应付账款的成本，注 意合理安排资金偿付，在结算时注意增值税发票的管理。回答者：SX754455501 | 六级 | 2008-10-22 18:41试论加速企业资金周转的途径与措施摘要：资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型 的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此，必须建立健全资金的内部控制制度，加强 企业资金的管理，确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免损失浪费。而要建立健全行 之有

12、效的内控制度，应针对企业经营活动中的各项风险点，对业务流程重新组合，按照职能分割，制约监督”的原则，建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和 事后监督的控制体系。本文关键字内控制度防范资金风险资金风险资金周转,途径以及措施 正文：（一）事前防范，建立科学的财务控制体系及明确的规章制度集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制，其运作模式为三个统一、一个体系”，即资金管理统计核算一、会统一、财务人员管理统一，和一套科学的财务分析评价体系。而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重，包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行帐户集中管 理和现金集中管理四

13、个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算，核定年度资金额度， 集中管理投资资金，引导资金流向企业战略重点业务上；融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资 权、对外担保权统一管理起来，有效控制资金使用风险，杜绝由于担保而产生的或有负债；银行帐户集中 管理是对所属单位的银行帐户实行审批制，强制核销与经营无关或功能重复的银行帐户，并通过安全有效 的网络系统时时监控资金流向，控制业务违规风险，保障资金安全；现金集中管理的核心为收支两条线， 即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度，拨付资金；所属单位的所有收入资金均 按规定的上戈卩途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集

14、中管理，大大减少了资金的沉淀，利用集中的 闲置制资金可以大量归还外贷资金，内部调剂所属单位的资金余缺，从而大大降低了财务费用。而且将集 团内的闲置资金统一运作，也能大大提高闲置资金的收益水平。财务管理体制确立后，就需要建立一套严格的内控制度实施，包括公司财务管理办法、公司预算管 理暂行办法、公司产品销售结算管理办法、货币资金集中管理操作程序、银行帐户开立、变 更、关闭的审批程序、公司债务融资管理办法、公司资产管理办法、资金审批支付程序、网上银行业务使用规定、货币资金内控实施办法、资金计划管理办法、公司资金授权审批 管理办法等等与资金管理相关的制度。（二）事中控制，保障货币资金的安全性、完整性、

15、合法性和效益性 在资金的使用环节进行有效的事中控制，可保障资金的安全，预防被盗、诈骗和挪用；保障资金的完整，保证企业收到的资金全部人账，杜绝小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生；保障 货币资金的合法，按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金；保障 资金的效益，合理调度使用资金，选择低风险、高收益的投资方案，使其发挥最大的效益。1、资金完整性控制.即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种：（1）发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性，核对收到的货币资金，以确保收到的货币资金全部 人账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作，建账核算，定期抽查核对存根

16、联与人账的记账联， 及时发现其中的错弊。（2 ）银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因，发现其是否存在错弊。（3）物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系，检查资金收支的完整 性。（4） 业务量控制。根据某项业务量的大小，复核其货币资金完整性。例如，旅馆可以按客房记录的业务量， 汽车运输可以按台班记录的业务量，复核货币资金收入支岀。（5） 往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认，确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还 欠是否真实，及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款，了解是否有收回款项不

17、入账的情况。2、货币资金安全性控制.货币资金安全性控制的范围包括：现金、银行存款、其他货币资金，应收、应付 票据。其控制方法一般有以下几种：（1 ）账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点，日清月结，严禁擅自挪用、借岀货币资金，严禁白条抵库，确保企业资产帐实相符。（2）库存限额控制。核定企业每日库存现金余额，超过限额的货币资金及时送存银行。（3） 实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物，明确各种票据的购买、保 管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿记录，防止空白票据的遗失和被盗；对 于收到的支票、银行承兑汇票等票据，建立专门台账，专人管理，

18、以保证票据安全和及时兑现。（4）岗位分离控制。将不相容岗位分离，相互牵制、相互监督。比如，岀纳人员不得兼任稽核、会计档案 保管和收入、支岀、费用、债权债务账目的登记工作，不得编制银行存款余额调节表；岀纳人员连续工作 不应超过三年；空白支票、密码与印鉴的保管必须分离；实行回避制度，单位负责人、会计主管人员的直 系亲属不担任岀纳工作；严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金，经办人只能 在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。3、货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合 法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付；通

19、过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资 金收、付行为；通过公布举报电话、网站，从公众中取得不合法收、付的线索。4、 货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标，通过运用各种筹资、投资手段合理、高 效地持有和使用货币资金。（1 ）、优化资金结构，提高资金收益。在企业生产经营过程中，资金是以储备资金、生产经营资金、成品 资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构，可以减少资金 在各环节的浪费，加速资金的周转，促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段，制定货币资金 收支中、长期计划，实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策，解决货币支

20、岀的缺口；或者 通过加快资金支付（可降低采购成本）、一定的赊销政策（可提高售价或扩大销量）、参与各种投资，提 高收益，降低资金储量。（2八 制定科学的信用政策，加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格 等方面的竞争能力，确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收帐款机会成本、坏帐成本和现金折 扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和现金折扣等信用条件，同时权衡增加收帐费用和减少应收帐款 和坏帐损失，制定科学的收帐政策，减少应收帐款、坏帐损失，加速资金周转。（3）、加强资金使用管理，减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际 情况，制定先进合理的消耗定额