小学财务管理制度

1、范文最新推荐1 / 18小学财务管理制度为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进 教育事业优先发展，根据事业单位财务规则、市学校财务管理制 度和国家有关法规，学校特点，制定本制度。学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务 规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给 的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的 关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道 筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止 国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控 制和监督；定期进行财务分析，如实

2、反映学校财务状况。二、财务收支管理（一）、收入管理1 1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。 包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。2 2、 学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严 格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。3 3、 学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则， 各项经费必须及时 足额上缴学校，做到票款同步。（二）、支出管理1 1、 支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和 损失。包括：事业支出、建设性支出、经

3、营性支出。2 2、 学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围 及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效3 3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得 虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。4 4、严格开支审批手续和批准权限：1000010000元以下支出，由校长审批; 重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定， 范文最新推荐3 / 18然后再由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体 讨论后报上级部门备案或审批。5 5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财 务处作好登记

4、。（三）、财会人员职责1 1、 学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计 核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。并 运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管 理，制止乱收费。2 2、 出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审 查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符 合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。 严格遵 守现金管理制度，控制库存现金限额。（本文来自于范- -文- -先- -生- -网） 及时办理现金、银行收支业务，及时

5、登记现金及银行日记帐，做到日 清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限 额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格 空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员 不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。3 3、 报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交 学校会计人员入帐；、在500500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校 报帐；超过500500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。4 4、 财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连

6、续编号、 认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算 资料的准确性。由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证， 重新编制正确凭 证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。5 5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一 格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称， 并按规定要求报 送。做到内容完整，数据准确，报送及时。范文最新推荐5 / 186 6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分， 财务分析的内容包括学校事

7、业发展和预算执行、 资产使用管理、收入、 支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在 主要问题和改进措施等。三、固定资产管理学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活 所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理， 充分发挥其 作用。1 1、固定资产的管理和使用。学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥 固定资产的作用。财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管 员调换时，负责监督交接工作。财产保管员分管

8、财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财 产的变动情况，定期（每学期一次）清查盘点，做到帐卡物相符。学 校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设 备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。2 2、 资产的帐、册财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。3 3、 固定资产减少的鉴定、报批学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准和7 7人资产处置小组讨论。房屋、建筑物

9、、车辆等的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或 国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。范文最新推荐7 / 18固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时， 应填写固定资产报损单， 经学校负责人批准和7 7人资产处置小组讨论方能报损，并作相应的帐 务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款上缴财政。学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序 及时处理。四、收费管理严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提高认识, 常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良

10、好形象和声健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时向物价 部门办理收费许可证的申领和变更手续；实行收费公示制度，严 格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的 监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核 算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明 细向学生公布，余额退还。五、内部牵制制度为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物 的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，

11、必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限 审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金 增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记 录完全独立。签发支票所使用的印鉴，有学校领导和学校报帐员分别保管实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立 财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查， 公开学校经费收 范文最新推荐9 / 18支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应 向教工代表大会报告，接受审议。学校财产是学校资产的重要组成部

12、分，各类校产的采购、领用、保 管、报废行为直接影响学校的教学及其他教学辅助活动，为了规范和加强校产管理，维护校产的安全完整、合理配置、有效利用，保障和 促进我园工作的有序开展，建立校产管理的规范秩序和长效管理机 制，科学合理地减少校产的消耗，提高校产的使用效益和寿命，根据事业单位国有资产管理暂行办法特制定本实施细则。我园财产的管理还需进一步完善，进一步健全手续，财产清点，还 要各班、各室教职工的重视和配合，把财产登记工作做得更完善，更 长久，是我们每个教职工应尽的职责。财产管理领导小组名单组长：z z副组长：z z组员：财产保管员-z-z、图书保管员-z-z、食堂物品保管员-z-z、校产登记员

13、-z-z （中大型固定资产）一、园内财产管理保管必须有专人负责、专人保管。二、设立专门库房，财产入库，物归一处。（小二班旁边楼梯间、中 一班旁边楼梯间、车棚仓库、后二楼中三班旁边图书室、食堂储物间）三、 对所购物品、设备及时登记、编号、造册、入帐。（王成梅、耿 志玲）四、做好固定资产、低值易耗物品分别列帐，做到有帐有物、帐物 相符。（耿志玲）五、各部门设立专门保管员。由专人领取，保管并做好保管登记工 作。附：中心幼儿园班级财产管理制度一、每学期开学班主任清点班级财产，给财产管理员过目以后双方 签字。如有报废物品，则由财产管理员注“作废”、交园办审核后生 效。二、学期结束，班主任再次清点财产给保

14、管员过目，双方签字认可。范文最新推荐11 / 18三、 “班主任财产登记簿”登记后交给财产保管员保管附：中心幼儿园财产出借管理制度一、财产由专人负责清点，登记入帐。（耿志玲）二、财产出借时，填写借还表，办理借领手续，归还有帐。第一条暂付款是指在资金活动过程中，学校暂时垫付给单位或个人 需事后及时办理结算报销的各种款项。 为加强暂付款管理，严肃财经 法规，完善内部管理，明确经济责任，提高资金效率，根据中华人 民共和国会计法、高等学校财务规则、高等学校会计制度等的 要求，结合我校的实际情况，特制定本规定。第二条暂付款的借款人作为学校经济活动债务人，必须是学校在编 在岗的教职工和研究生。学校不对本专

15、科学生、临时工和非本校教职 工借款。第三条暂付款必须坚持”公款公用原则”，只能用于支付预算计划 内的经费及有经费来源的项目。借款须按批准的用途使用，任何单位 或个人不得假借名义，将款项挪作私用或他用。对以各种名义借款套 取现金而挪作它用的单位和个人， 一经查实，学校将追究借款审批人 及借款人的责任，情节严重的，将提请上级有关部门处理。第四条暂付款的借款人为债务责任人，负责按时结账并承担借款过 程中主要经济责任。借款审批人应监督款项的合理有效使用， 并监督 借款人按时报账或归还借款。第五条各单位、部门确因工作需要，经所在单位、部门负责人批准， 报计划财务处审批，可借取备用金，金额一般不超过200

16、02000元。第六条严格执行”一事一借，一事一清，前欠不清，后款不借，无 资金来源不借”的控制措施。在办理借款手续时，借款人应在借款凭 证备注栏内注明还款期限。第七条借款人须认真填写学校统一印制的一式三联借款凭证，借款凭证应如实填写借款部门、借款日期、借款理由、借款金额（大、小 写），并由借款人签名，经借款审批人签字后，交计划财务处审核借 款。借款凭证中借款理由应与报销支出内容相符。借款金额大、小写应 一致，不得涂改。工程、修缮和采购项目预付款按合同规定付款。必须统一采购的，范文最新推荐13 / 18借款时需提供申购单或招标相关文件、 中标通知书和合同文本等，否 则不予支付预付款。凡借支差旅费

17、（含开会、调查、考察、培训等）的，应在”备注”栏注明出差时间、地点、人数。参加会议借款，需出示会议邀请通知；学校举办会议借款，需提供 会议经费预算计划。凡到外地采购物资的，必须事先编报采购计划，采购经费由计划财 务处从银行汇划，不准携带现金或挪用差旅费采购。第八条会计人员应根据核定的预算，并取得合法的借款凭证，经过 认真审核，认定手续齐全，方可支付。对于不合理的超范围、超限额 借款，会计人员有权拒绝支付。在保证借款单位、借款人业务需要的 前提下，会计人员有权核减借款金额。借款人办理借款手续时，会计 人员认为有必要的，有权要求借款人提供有效证件。第九条暂付款的支取方式必须严格按照国家现金管理条例

18、的有 关规定执行。第十条严格限制暂付款报账期限。借款人办事结束后，必须及时到 计划财务处办理借款核销手续。各类借款的报账核销期限按以下规定 执行。教职工、研究生预借差旅费，应在出差返校后 1515个工作日内（假期 顺延，按返程车船票或机票日期计算）办理报帐核销借款手续。学生赴外地实习，由带队教师负责借款报账。带队教师应在实习完毕返校后3030个工作日内办理报账核销借款手续。各种采购借款的报销，应在货物验收并收到发票后 5 5个工作日内到 计划财务处办理报账手续（假期顺延）。若货到发票未到或发票到货 未到以及货与发票均未到，借款人员应及时主动催讨，并向单位、部门领导汇报，同时保留好催讨情况记录，

19、以备查考。基建、修缮项目根据合同进度付款，项目完工审计结束后1515个工作 日内办理完报账核销借款手续，原则上不跨年度。学生医药费借款，应在办理医疗保险理赔手续并获理赔后的 1515个工 作日内办理报帐手续。上述以外的其他借款，必须在经济业务结束后3030个工作日内办理报 账手续，一次性结清借款。范文最新推荐15 / 18借款人已经办理借款而由于计划变更或延迟不能及时投入使用的，借款人应及时退回借款。确属特殊原因不能在上述规定期限内办理报账核销借款手续的，必须在借款到期前3 3天书面报告申明理由，重新提出报账或还款时限，按计划财务处批准的延长期限报账或还款。第一条教职工出国、调离及研究生离校，

20、在办理离校手续时，必须清理暂付款并办理报销或还款手续，否则不予办理离校手续。计划财务处核实确无借款后方可盖章，转由有关部门办理离校手续。离退休人员暂付款未清者，其所属单位、部门应负责督促还款。如 确因不可抗力原因需”挂账”时，应到计划财务处办理转借手续。若教职工、研究生在未清理欠款的情况下自行离开学校，其欠款应 由借款审批部门负责追回。出国逾期不归人员所借款项，应由其所在单位、部门及经费审批人负责催还借款。第十二条各单位、部门应建立暂付款登记簿，及时逐笔登记本单位、 部门借款及报账情况，对本单位、部门暂付款项做到心中有数。各单 位、部门的暂付款清理工作，由单位、部门负责人负责，借款到期， 应配合计划财务处督促借款人及时报账。计划财务处定期清理暂付款，向有关单位、部门和个人发出暂付款 催报单，并通过校园网等形式向全校公布借款逾期未报账核销人员的 有关信息。第十三条各单位、部门要加强对借款的管理，严格审查，及时清理 催报，凡无视财经纪律、对催报无动