审计理论基础模拟三84312

1、单项选择题1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A:及时性B:广泛性C:独立性D:科学性本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析:考点：审计监督与其他经济监督的区别 P12本题得分：02、根据审计署关于内部审计工作的规定，领导内部审计机构开展工作的应当是：A:本单位的财务经理B:本单位的财务部门C:本单位的监事会D:本单位主要负责人或者权力机构本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析：考点：内部审计机构的设置 P36本题得分:03、下列关于审计作用的表述中，错误的是：A:因所处地位和检查范围不同，

2、国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所 不同B:国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行C:内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D:社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析：考点：审计作用P19社会审计可以提高财务信息的质量，但不能确保被审计单位财务会计信息的真实 可靠，故D是错误的。本题得分：04、下列法律法规中，规定我国国家审计人员法律责任的是：A:中华人民共和国审计法B:中华人民共和国注册会计师法C:中华人民共和国证券法D:中华人民共和国刑法本题分数（1）“ r r rA B C D您

3、选择的答案为：空本题正确答案为:A本题解析:考点：国家审计法律责任P34 BCD规定了我国社会审计人员的法律责任。本题得分:05、下列有关审计准则的表述中，错误的是：A:审计准则是确定和解脱审计责任的依据B:审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C:审计准则是作出审计决定的依据D:审计准则是评价审计质量的依据本题分数（1）“ errA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析：考点：审计准则的作用P47 审计标准是作出审计决定的依据。本题得分：06、下列属于审计质量控制措施的是：A:对所有审计事项均采用详查法B：对所有审计项目都要实施后续审计C:对审计人员的独立性进

4、行监督D:在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计本题分数（1）% r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析:考点：审计质量控制措施P62AD属于审计风险控制措施，B属于审计工作要求。本题得分：07、财务审计项目中，“真实性”审计目标指的是：A：各项业务记录于正确的会计期间B:实际存在或发生的金额均已记录或列报C:记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D:记录或列报的金额是实际存在或发生的 本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：财务审计项目一般审计目标 P73A为“截止期正确性”审计目标，B为“完整性

5、”审计目标，C为“计价正确性” 审计目标。本题得分:08、下列属于国家审计实施阶段工作内容的是：A:编制年度审计项目计划B:编制审计工作方案C:进行调查了解D:编审审计报告本题分数（1） 厂 A B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析:考点：国家审计程序P75AB属于审计计划阶段工作内容，D属于审计报告阶段工作内容。本题得分：09、 在审计过程中，审计人员以法律法规和规章制度等作为审计标准时，应以正式文件为准，不得以报纸、杂志等消息报道为依据，体现了审计标准选用的：A：相关性B:公认性C:客观性D:适用性本题分数（1）A B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析：

6、考点：审计标准的选用P91审计标准的选用应当考虑审计标准的相关性、公认性、客观性和适用性，其中, 客观性是指在审计过程中，审计人员以法律法规和规章制度等作为审计标准时, 应以正式文件为准，不得以报纸、杂志等消息报道为依据。本题得分：010、审计证据的数量要足以证明审计事项的真实情况并支持审计意见和审计决定，指的是：A:审计证据的可靠性B：审计证据的相关性C:审计证据的充分性D:审计证据的适当性本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析:考点：审计证据质量特征P95 审计证据质量特征包括适当性和充分性。本题得分:011、在我国国家审计准则中，审计工作底

7、稿专指：A:审计计划安排记录B:调查了解记录C:执行审计措施记录D:重要管理事项记录本题分数（1）、A r o r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析：考点：审计工作底稿P101按审计工作底稿的内容分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记 录，但在我国的国家审计准则中，审计工作底稿是专指执行审计措施记录。本题得分：012、审计人员从被审计单位以外的其他单位取得的证明审计事项的凭证、帐目、合同等属于下列各项审计证据中的：A:亲历证据B:书面证据C：内部证据D:实物证据本题分数（1）A 可 B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析:考点：审计证据分

8、类P93本题得分:013、下列关于详查法的描述中，正确的是：A:详查法与全部审计作用相同B:详查法能提高审计工作效率，对审计成本不产生影响C:对对规模较大、经济业务多的企业一律使用详查法D:详查法可以保证可靠的审计质量本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：审计取证基本方法 P110详查法不易出现遗漏，证据完整，审计质量有可靠的保证。但工作量大，费时费 力，审计成本相对较高。适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较 混乱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位。本题得分：014、下列有关内部控制的表述中，错误的是：

9、A:内部控制的设置和运行受制于成本效益原则B：改变业务性质不会削弱或使内部控制失效C：内部控制为提高审计效率提供了必要的条件D:内部控制一般仅针对常规业务活动设置本题分数（1）A B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析:考点：内部控制局限P119内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。本题得分：015、下列各项中，用来测试内部控制运行有效性的无效方法是：A:检查B:询问C:重复操作D:函证本题分数（1）、 r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析：考点：内部控制测试方法P130内部控制测试的方法包括检查、询问、观察和重复操作。D属于实质性

10、测试方法。本题得分:016、下列情况中，适用于审计抽样的是：A:以检查总体完整性为目的B:单笔业务金额超过重要性水平C:可接受检查风险过低D:要求审计检查保证程度低本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：审计抽样不适用范围P133审计抽样不适用的情形（6种）：检查总体的完整性；抽样单位较少；总体中的每 笔业务金额均超过重要性水平；可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过 高；有特殊风险或需要特别关注的事项；不符合成本效益原则。本题得分：017、下列属于审计处理措施的是：A：没收违法所得B:责令限期缴纳应当上缴的款项C：对被审计单位进行罚款

11、D：对被审计单位提出警告 本题分数（1）A Hb C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析：考点：审计处理处罚措施 P156ACD为审计处罚措施。本题得分：018、在效益审计中，审计人员对被审计单位或审计目标的科学性、合理性和可计量性进行评价的方法是：A:目标成果法B:目标评价法C:标杆法D:成本效果法 本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析:考点：效益审计方法P177本题得分:019、下列关于计算机审计的表述中，正确的是：A:计算机审计的过程分为审计计划、审计实施、审计报告三个阶段B:计算机审计无需对被审计单位相关的内部控制进行测评C

12、:计算机审计包括电子数据审计和信息系统审计D:在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致 本题分数（1）x r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析：考点：计算机审计P181计算机审计的过程分为审计计划、审计实施、审计终结三个阶段，计算机审计同 样要对被审计单位相关的内部控制进行测评，在审计技术方法方面，计算机审计 与传统的审计不一致。本题得分：020、审计机构为审计人员办理职业保险，属于风险控制方法中的：A：自我保护法B:风险回避法C:风险转移法D:风险承受法本题分数（1）、 r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：审计

13、风险控制方法P214本题得分:021、销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：A:销货合同B:销货单C:贷项通知单D:客户订货单本题分数（1）A B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析:考点：销售与收款业务循环中的主要文件P224本题得分：022、下列关于应收账款函证的说法中，正确的是：A:否定函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都给予回函B:函证过程由被审计单位进行控制C:与肯定函证相比，否定函证取得的证据可靠性较高D:数额较大、有疑点的应收账款应采取肯定函证本题分数（1）% r r rA B C D您选择的答案为：空本题

14、正确答案为:D本题解析：考点：应收账款的函证P238否定函证要求收函单位对函证事项与事实不相符时才给予回函，函证过程由审计 人员进行控制，与肯定函证相比，否定函证取得的证据可靠性较低。本题得分：023、审计人员在被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致：A:采购部门购入过量或不必要的物资B:未按实际收到的商品数额登记入帐C:应付款记录不正确D：未及时向特定债权人支付货款本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析:考点：采购与付款业务循环的内部控制 P252本题得分：024、对被审计单位进行存货监盘时，

15、下列说法正确的是：A:审计人员可以不参与盘点计划的制定B：审计人员要亲自查验存货质量C：无需确定具体盘点时间，实行突击盘点D：审计人员要亲自对存货进行盘点本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析:考点：存货监盘P288审计人员要参与盘点计划的制定，存货监盘不能采取突击盘点方式。审计人员必 须到现场自始自终监督盘点的进行。本题得分：025、下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是：A:对成本进行分析B:审查有关支出是否经过授权C：审查被审计单位是否制定了成本计划D:观察存货的盘点 本题分数（1）A B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:A本

16、题解析:考点：产品成本审计P278BCD属于内部控制测试内容。本题得分:026、属于薪酬费用分配正确性审查内容的是：A:应付薪酬是否完整入账B:录用、解聘程序是否符合国家规定C:薪酬总额的组成是否符合有关规定D:是否按薪酬用途进行薪酬费用的分配 本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：应付职工薪酬审计P300A为证实薪酬业务的真实性和完整性审查内容，B为证实薪酬业务的合法性审查内容，C为工资总额真实性的审查内容。本题得分:027、资本投入的审计过程中，审计人员取得有关资本投入的投资协议、公司章程、出资证明等记录资料及文件，目的是：A:确认实

17、收资本的合法性B:确认实收资本的真实性C:确认实收资本的充分性D:确认实收资本账务处理正确性 本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:B本题解析：考点：资本投入审查P320本题得分：028、下列审计程序中，属于对货币资金业务实质性审查的程序是：A：审阅被审计单位货币资金相关制度规定B:抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人C:检查货币资金收付凭证的管理情况D:向与被审计单位有业务来往的银行进行函证本题分数（1）“ errA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：货币资金业务审计P347 ABC属于对货币资金业务内部控

18、制测试程序。本题得分:029、下列各项中，属于财务报告会计稽核控制的是：A:结账控制B：试算平衡控制C:对账控制D：报表内容控制本题分数（1）“ r r rA B C D您选择的答案为：空本题正确答案为:D本题解析:考点：财务报告内部控制的主要环节 P359会计稽核控制包括报表内容控制、编制方法控制和审核控制，ABC属于财务报告编制程序的控制内容。本题得分：030、审计人员审查资产负债表项目时，检查被审计单位对有关资产类项目是否按规定设置了减值准备科目的目的是：A:检查其是否遵循了及时性原则B：检查其是否遵循了实际成本计价原则C:检查其是否遵循了谨慎性原则D：检查其是否遵循了重要性原则 本题分

19、数（1）您选择的答案为：空本题正确答案为:C本题解析：P365，审计人员审查资产负债表项目时，检查被审计单位对有关资产 类项目是否按规定设置了减值准备等备抵项目，目的是检查其是否遵循了谨慎性 原则。本题得分：0多项选择31、与国家审计相比，内部审计的特点有:A:及时性B：内向性C:法定性D:针对性E:广泛性 本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,D,E本题解析:考点：内部审计特点P22 C为国家审计特点。本题得分：032、按实施审计的时间不同，可以将审计划分为:A:事前审计B：定期审计C:事中审计D:不定期审计E:事后审计本题分数（2）本题解析：考点：审计分

20、类P25BD为按执行审计的周期分类。本题得分：033、下列各项中，属于社会审计组织审计业务范围的有：A:办理企业合并事项中的审计业务B:代理纳税申报C:验证企业资本，出具验资报告D：开展资产评估，出具评估报告E:审查企业财务报表，出具审计报告本题分数（2）厂 厂 厂 厂 厂A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,C,E本题解析:考点：社会审计组织业务范围 P38BD属于会计咨询和服务业务范围。本题得分：034、下列各项中，属于防范审计机关和审计人员法律责任风险的对策有：A:深入了解被审计单位情况B:明确会计人员和审计人员的责任C:严格遵循职业道德规范和执业准则D：建立有效的质量

21、控制制度E:缩小审计范围，简化审计程序本题分数（2）刁A 了 BC D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,C,D本题解析:考点：防范法律责任风险对策 P43对策：1 明确会计人员和审计人员的责任；2 严格遵循职业道德规范和执业准 贝3 建立审计质量控制制度；4 聘请熟悉和精通法律的法律顾问；5 深入 了解被审计单位的情况；6 为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询。本题得分：035、下列关于审计准则的提法，正确的有：A:不同类型的审计主体应制定相同的审计准则B:审计准则规定了审计职业责任的最低要求C:审计准则是完善内部管理的基础D:审计准则是衡量审计质量的尺度E:审计准则是审计组织与

22、被审计单位进行沟通的中介 本题分数（2）-Ha 了 BC D E您选择的答案为：空本题正确答案为：B,C,D本题解析：考点：审计准则作用P47不同类型的审计主体应制定不同的审计准则，审计准则是审计组织与社会进行沟 通的中介：本题得分：036、下列各项中，属于我国审计机关职责的有：A:对下级政府预算执行情况进行审计监督B：对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督C:对政府投资和以政府投资为主的建设项目预算执行情况和决算进行审计监督D：对各级内部审计工作进行领导与监督E:对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计监督 本题分数（2）r r r r rA B C D E您选择的答案为：空本题正确

23、答案为:A,B,C本题解析:考点：审计机关职责规定P32D属于审计机关任务，E属于内部审计机构职责。本题得分：037、下列有关审计方法的表述中，正确的有：A:顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法B：顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C:逆查法是指从分析检查财务报表人手的审计方法D:逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位E:与详查法相比，抽查法具有节约审计资源的优点 本题分数（2）A B C D E本题解析：考点：审计取证的基本方法 P109逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单 位。本题得分：038、下列关于审计质量管理的表述中，正确的有

24、：A:审计质量管理是审计管理的核心B:加强审计质量管理可以提高审计信息的质量C:加强审计质量管理可以降低审计风险D：审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员E:审计质量管理贯穿审计全过程本题分数（2）您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,C,E本题解析:考点：审计质量管理特征 P202审计质量管理的对象既包括审计行为也包括审计人员 本题得分：039、审计人员编制的能够反映应付账款真实性的分析表属于:A:实物证据B:书面证据C:基本证据D:亲历证据E:鉴定和勘验证据本题分数（2）r八厂厂厂cLLlA B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：B,C,D本题解析:考点：审计证据分

25、类P94本题得分：040、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的有：A:业务授权控制B:组织结构设置C:授权与分配责任的方式D:财产实物控制E:独立检查本题分数（2）-HaB C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：B,C本题解析:考点：内部控制要素P120ADE属于控制活动要素。本题得分：041、销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有：A:客户订货单B:坏账审批表C:贷项通知单D:客户对账单E:付款凭单 本题分数（2）厂 厂 L 厂 厂A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,C,D本题解析:考点：销售与收款业务循环主要文件 P224E属于采购与付款业务循环所使用的凭

26、证和记录。本题得分：042、下列属于营业收入的审计目标有：A:证实营业收入的真实性B:证实营业收入计价与分类正确性C:证实营业收入的完整性D:证实销售退回、折让与折扣的合法性E:证实坏账损失的真实性 本题分数（2）厂 厂 厂 厂 厂A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为:A,B,C本题解析：考点：营业收入的审计目标 P229营业收入的审计目标包括：（1）证实营业收入的真实性、（2）证实营业收入计价 与分类正确性、（3 ）证实营业收入的完整性本题得分:043、审计人员对销售与收款循环运用分析方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A：将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较

27、、分析B：比较本期各月主营业务收入的波动情况C：实地观察存货D:计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E:计算本期重要产品和重要客户的存货周转率 本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,D本题解析:考点：营业收入完整性审查 P231本题得分：044、下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有：A:应付款项记账员接触现金、有价证券和其他资产B：签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准C：货物验收部门与财会部门相互独立D:采购审批与合同签字相互独立E：收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 本题分数（2）厂 厂 厂 厂 厂A B C

28、D E您选择的答案为：空本题正确答案为：B,C,D,E本题解析:考点：采购与付款循环内部控制 P252应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产。本题得分：045、管理费用审计的内容包括：A:组成项目合法性B：各项实际支出合规性C:当期发生额真实性D:结转正确性E:各月发生额是否一致本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,C,D本题解析：考点：管理费用审查P368管理费用审计的内容包括：组成项目合法性、各项实际支出合规性、当期发生额 真实性和费用结转正确性。本题得分：046、向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有：A:金额较大的B:欠账时间较长的C

29、:核对时发现账实不符的D:卖方对账单齐备的E:余额为零但为重要供应商的本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,C,E本题解析:考点：应付账款审计P260 函证应付账款重点：对应付账款金额较大、欠账时间较长.核对时发现账证不符、 余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户。本题得分：047、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧，审计人员认为错误的有：A:经营性租入的固定资产B：融资租出的固定资产C:季节性停用的机器设备D:单独计价入账的土地E:已经提足折旧继续使用的固定资产本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,

30、D,E本题解析：考点：固定资产折旧审查P268 ABDE不能提取折旧。本题得分:048、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分，可以采取的程序有：A：检查各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B：抽查银行存款余额调节表，了解编制人签章是否为出纳员以外的人员C:向银行发函询证D:抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章E:支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责本题分数（2）A B C D E您选择的答案为：空本题正确答案为：A,B,D,E本题解析:考点：货币资金审计P348C属于实质性测试程序。本题得分：049、下列各项中，被审计单位可以计入产

31、品成本的有:A:直接材料费用B：制造费用C：对外捐赠D:辅助生产费用E：直接人工费用本题分数（2）您选择的答案为：空本题正确答案为:A,B,D,E本题解析：考点：产品成本项目的审查 P280产品成本项目包括：直接材料费用、直接人工费用、制造费用和辅助生产费用 C计入营业外支出，不属于产品成本构成部分。本题得分：050、审计人员发现的下列情况中，属于关键舞弊信号的有：A:存货周转天数增加B：毛利率与上年相比略有下降C:销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量小D:年末销售收入大幅度增长E:资产负债表日后销售退回大幅度增加 本题分数（2）您选择的答案为：空本题正确答案为：A,C,D,E本题解析

32、:考点：财务报告舞弊信号的识别P363关键舞弊信号：（1 ）年末或季末收入大量增长（2 ）销售增长超过行业水平，并不能被合理证明（3 ）毛利率异常增长（4 ）年末之后销售退回增加（5）应收账款回收天数显著增加或显著高于行业平均水平（6）存货周转天数增加（7）财务杆杠显著变化（8 ）企业销售收入和盈利能力很高，但经营现金流量较低或为负（9）非财务业绩指标的显著变化本题得分：0简答题51、案例一（一）资料2011年4月，某审计组对某公司2010年度财务收支情况进行审计。对销售与 收款循环审计的有关情况和资料如下：1 .审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）该公司未单独设置信用部门

33、，赊销信用由销售部门主管负责审批。 （2）收到客户退货请求后， 由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2 .该公司2010年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入 100 万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于 2011年1月4日开 出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本 80万丿元。3 审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回函说相关款项已经支付。4 审计人员发现该公司2010年度销售费用明细账中包括

34、下列记录：（1 ）材 料采购过程中支付的运输费和装卸费 18万元。支付给销售代理的佣金15 万元。（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。 销售部门职工的工资费 用48万元。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。51 . “资料I”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：A销售部门主管负责批准赊销信用B销售部门主管负责批准退货C 发货部门负责开具销售发票D出纳员负责编制和寄送客户对账单52. “资料2 ”中，该公司的账务处理所造成的影响是:A .虚增了 2010年度营业收入B .虚减了 2010年度营业成本C .虚增了 2010年末存货余额D .虚减了 2010年

35、末存货余额53. 对“资料3 ”中的情况，审计人员认为可能的原因有：A .客户甲有意不回复B .客户甲不存在或已破产C .询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到D .被审计单位对客户乙的应收账款记账错误54. 针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是:A 重新测试相关的内部控制B审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证C实施分析性复核程序D 向客户甲第三次寄发询证函55. 针对“资料4 ”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：A 材料采购过程中支付的运输费和装卸费 18万元B 支付给销售代理的佣金15万元C 销售产品时为客户代垫的运杂费 10万元

36、D 销售部门职工的工资费用48万元本题分数（10 ）3I51-55 ACD A ABCD B AC51:考点：销售与收款业务内部控制 P226ACD违反销售与收款业务内部控制职责分工要求。52:采取预收款项销售的，应在货物发出当天确认收入。53:考点：应收款项函证P23854:考点：应收款项函证P239在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替 代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现 金收入等，证实应收账款真实性。55:考点：销售费用的审查P246A应计入材料成本，C应在应收款项中核算。52、案例二2011年3月，某审计组对某公司20

37、10年度财务收支进行审计。有关情况和资 料如下：1 审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 （2）为方便款 项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务， 会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字 后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银 行存款余额调节表。2 审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为 5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余 额为13 00

38、0元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折， 2010年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金 80 000元，经 询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.2010年5月1日，该公司为购置S设备借入半年期银行借款，该设备2010 年6月1日购入，经安装调试后，于6月20日交付使用，当年应付利息费用 15万元，已全部预提计入S设备的入账价值。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。56. 审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：A 证实货币资金余额的真实性B .证实货币资金余额的完整性C 证实货币资金分类的正确性D 证实货币资金收付

39、业务的合法性57. 针对“资料2 ”，审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有:A 事先通知财务人员做好准备B 监盘时间应避开现金收支的高峰时间C 始终由审计人员亲自清点现金D.出纳员甲必须始终在场58. “资料I”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：A .出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B .支票和印章由会计人员乙统一保管C .会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D .会计主管丁定期编制银行存款余额调节表59. 针对“资料2 ”，该公司存在的主要问题有：A .库存现金账实不符B. 私存保险公司支付的保险赔偿金C. 业务发生未及时登

40、记入账D .少计2010 年度营业收入80 000 元60. 针对“资料3 ”中的情况，关于该公司为购置 S设备而借入银行借款的利息费 用的处理，下列表述中正确的是：A .该公司的处理是正确的，应全部计人 S设备入账价值B .应将设备交付使用前发生的借款利息计入S设备的入账价值C .只能将设备到货日至交付使用日期间发生的借款利息计入S设备的入账价值D .该项借款利息不符合资本化条件，应全部计入当期损益本题分数（10）-11B56-60 ABCD BD AD ABC D56:考点：货币资金审计目标 P34957:考点：现金监盘P350对库存现金应采取突击监盘方式，审计人员自始自终在现场监盘，无需亲自清点 现金。58:考点：货币资金业务内部控制 P345支票和印章应由不同人员保管，收付款办理与审核应相互独立。60:考点：借款费用的审查P265该设备不属于