第八讲项目风险管理PPT学习教案

1、会计学1第八讲项目风险管理第八讲项目风险管理一、项目风险管理基本一、项目风险管理基本内涵内涵二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第1页/共41页3企业（组织）企业（组织）输入输出顾客需要及投入元素满足顾客需要的产品满足顾客需要的产品关键词：关于目标目标是输出结果的预计实现程度 就是努力想要达到的状态、境界或目的。目标是行为的指向。 一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第2页/共41页企业 目标战略目标经营目标报告目标合规目标 对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种目标。 对于企业，有战略目标、经营目标 对于企业内部不同的专业部门或岗位来说，围绕企业总体要求，都与相应的目标。例如

2、：财务管理要保证工作合规和报告真实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。财务管理要保证工作合规和报告真实准确；计划管理要保证完整、真实、准确、及时等。一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第3页/共41页5企业（组织）输入输出目标关键词：不确定性目标是输出结果的预计实现程度企业（组织）输入输出实际结果不确定性一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第4页/共41页一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第5页/共41页),(cpfR一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第6页/共41页可能可能性性 极高极高高高中等中等低低极低极低 极低极低 低低 中

3、等中等 高高 极高极高 影响程度影响程度第7页/共41页风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失第8页/共41页风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失亦称风险条件，是指引发风险事故或在风险事故发生时致使损失扩大的条件。风险因素是风险事故发生的潜在原因。通常包括实质风险因素、道德风险因素和心理风险因素。第9页/共41页风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失有形风险因素有形风险因素：是指直接影响事物物理功能的物质性风险因素，又称实质风险因素（physical hazard)。如，建筑物的结构及灭火设施的分布等对于火灾来说就属于有形风险因素；无形风险因素：无形风险因素：是

4、指文化、习俗和生活态度等非物质的、影响损失发生可能性和受损程度的因素，又可进一步分为道德风险因素（moral hazard）和心理风险因素（morale hazard）。道德风险因素和心理风险因素均与人的行为有关，又合称人为风险因素。第10页/共41页风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失 亦称风险事件，是指直接导致生命财产（人员伤亡、疾病、环境破坏、经济价值减少）损失发生的偶发事件。它是使风险造成损失的可能性转化为现实性的媒介。第11页/共41页风险因素风险因素风险事故风险事故风险损失风险损失第12页/共41页一、项目风险管理基本内涵一、项目风险管理基本内涵第13页/共41页1项目

5、风险管理规划2项目风险识别3项目风险评估4项目风险应对5项目风险监控二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第14页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第15页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第16页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程（一）项目风险管理规划输入第17页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程（一）项目风险管理规划第18页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第19页/共41页风险识别机制（过程风险识别研究议题、过程风险识别排序表、WBS-RBS、T-RBS、RBS分析法、经验判断法）过程描述WBS风险管理规划

6、历史资料过程风险种类其他明确识别目标收集资料座谈熟读资料列出调研议题落实识别任务职责估计风险趋势过程资源风险表，风险分类与分组，风险症状识别输入识别输出第20页/共41页（二）风险识别二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第21页/共41页二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第22页/共41页（1）系统地研究项目风险的背景信息；（2）详细研究已辨识项目中的关键风险；（3）使用风险估计方法和工具对项目可能存在的风险进行估计；（4）对估计出的风险进行分析，确定其发生的概率和后果；（5）根据以上分析作出主观判断；（6）将识别和估计的风险按照一定的标准排列优先顺序；（7）根据项目的目标、项目风险

7、的特点和项目主体对每一种风险后果的可接受水平等确定进行项目风险评价的基准；（8）使用风险评价方法综合所有单个风险之后确定项目整体风险水平；（9）使用项目评价工具挖掘项目各个风险因素之间的因果联系，已确定影响风险的关键因素；（10）根据估计和评价的结果作出项目风险的综合评价，确定项目风险状态及风险管理的策略。第23页/共41页（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程输入第24页/共41页 风险概率是指风险发生的可能性大小，风险影响是指风险一旦发生对项目目标（包括时间、成本、范围和质量）产生的影响程度。 通常情况下，可以通过面谈或会议的形式对已经识别的风险进行风险概率与影响评价，

8、从事相关工作的是项目的组成成员或外部专家。需要借助现有信息、历史数据和经验，尤其是以前做过类似项目或相近项目发生的风险情况记录。另外，还需要依靠项目管理人员的经验判断和直觉。 通过专家的主观评价对每一项风险发生的概率和可能的影响给出一个相对的评价结果，风险概率与风险影响可以用定性术语描述成极高、高、中、低、极低五个档次。规划方法和工具（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第25页/共41页 风险概率和影响矩阵是将综合风险概率和风险影响这两个标度综合起来，以此为依据建立一个对风险或风险情况评定等级的矩阵，从而更有效的通过定性的方法对风险进行排序。 风险概率和影响矩阵中包含两个

9、值，一个是风险概率标度P，一个是风险影响标度I，这两个值可以是序数标度，也可以是基标度。组织必须确定在使用这两种标度方法时各自把概率与影响结果组合列为高风险（红灯状况）、中等风险（黄灯状况）或者低等风险（绿灯状况）。在这个矩阵中，组织对低、中、高风险的承受限度可用不同的颜色表示，反映出风险的严重程度。IP一个具体风险的风险值，风险值=概率P影响I0.050.100.200.400.800.90.0450.090.180.360.720.70.0350.070.140.280.560.50.0250.050.100.200.400.30.0150.030.060.120.240.10.050.0

10、10.020.040.08对一个项目目标（如成本、时间或范围）的影响（比值）风险和概率影响矩阵第26页/共41页 虽然项目是一次性的，但是在类似的项目当中，它们的风险也具有很大的相似性，因此，针对类似项目的历史资料进行统计分析，可以推算出项目的风险。统计法应用大数法则和类推原理，主要指标有分布频率、平均数、众数、方差、正态分布、概率等。（1）分布频率，可以退出该项目各种风险可能性的大小，采用直方图表示。（2）平均数和众数，分别表示风险发生的平均水平和最可能发生的水平。（3）方差，表征的是项目风险的离散程度。（4）正态分布，可以推出风险未来的状况。（5）概率分布，运用概率分布的原理和相关的数学原

11、理可以推测出项目风险的范围。规划方法和工具（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第27页/共41页 敏感性分析研究在项目寿命周期内，当项目产量、产品价格、变动成本等因素以及项目的各种前提和假设发生变化时，相应的项目现金流的净现值和内部收益率等性能的变化趋势和变化范围。敏感性分析有助于确定哪些风险对项目具有最大的潜在影响，它在所有其他不确定因素保持基准值的条件下，考察项目每项要素的不确定性对目标产生多大程度的影响。 敏感性分析是风险分析最简单的形式，在实践中，一般只用在那些对成本、时间和经济效益有较大影响以及项目比较敏感的变量上。规划方法和工具（三）项目风险评估二、项目风险管

12、理过程二、项目风险管理过程第28页/共41页 期望值法是将目标变量设定为离散的随机变量，其取值是每种情况对应的损益值。项目风险损益值一般是将项目的风险概率与项目风险损益值相乘得到的。 计算公式为：1miiiEMVPX其中，EMV是每种情况下的期望损益值，Pi为第i个状态发生的概率，Xi为该种情况在此状态下的损益值。对上述公式得出的结果的判别标准是：期望损益值越大，项目的风险越小。规划方法和工具（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第29页/共41页例：某企业要预测未来五年生产某产品的生产批量，并根据此安排生产前的各项工作。生产批量的规模依据市场的销路确定，目前有三种可能采用

13、的方案，大、中、小三种方案对应于好、一般、差三种销路，三种状态的损益表如下：123方案好一般差大批量生产A11815-2中批量生产A2151814小批量生产A3101212概率0.30.40.310.3 180.4 150.3 ( 2)10.820.3 150.4 180.3 1415.930.3 100.4 120.3 1211.4EMVEMVEMV 方案A1：方案A2：方案A3：根据判断准则可知：A2方案的风险最小。第30页/共41页决策树法是一种有效进行风险评价的定量方法，它根据项目风险的基本特点，在反映风险背景环境的同时，描述项目风险发生的概率、后果以及项目风险的发展动态。决策树法先找

14、出风险的状态、风险发生的概率、风险的后果等因素，然后根据这些因素绘制出一个从左到右展开的树状图，主要有方块节点、圆形节点以及状态节点后的损益值。（1）方块节点是决策节点，并由此引出与方案数量相同的方案分支，在分支上要标注方案的名称。（2）圆形节点是状态节点，从状态节点可以引出状态分支，在每一个分支上要标注自然状态的名称及其出现的主观概率。（3）状态节点后的损益值。规划方法和工具（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第31页/共41页例：某项目准备投产生产两种产品甲和乙，分别需要投资50万元和55万元，两种产品的生产年限是一样的。经过市场调研后，预测新产品上市后，畅销的概率为

15、70%，滞销的概率为30%。甲乙两种产品在不同情况下的收益表如表：情况产品畅销（70%）滞销（30%）甲产品160万元-80万元乙产品180万元-120万元甲乙产品的收益情况表第32页/共41页根据以上信息，可以运用决策树法进行分析。首先，画出该项目的决策树如下：然后计算各状态节点的风险后果。结果如下： 状态节点1=16070%+（-80）30%=88万元 状态节点2= 18070%+（-120）30%=90万元 决策节点0=max88-50,90-55=38万元所以应该选择投产甲产品。第33页/共41页 项目风险评估的结果是得到一个量化的项目风险清单，项目风险清单包括以下内容：输出（三）项目风险评估二、项目风险管理过程二、项目风险管理过程第34页/共41页二、项目风险管理过