货币资金在医院实际工作中的应用

1、货币资金货币资金在医院实际在医院实际工作中的应用工作中的应用 货币资金管理工作货币资金管理工作概述概述第一节第一节 货币资金管理工作内容货币资金管理工作内容第二节第二节 货币资金管理工作的货币资金管理工作的职责和职责和权限权限第三第三节节 货币资金管理在内控中的实际操作货币资金管理在内控中的实际操作第一第一节节 货币货币资金资金管理工作管理工作内容内容何何为货币资为货币资金管理金管理是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称价证券、财务印章

2、及有关票据等工作的总称收付职能收付职能反映职能反映职能管理职能管理职能监督职能监督职能第一第一节节 货币货币资金资金管理工作内容管理工作内容工作工作的的具体内容具体内容办理现金收付和银行结算业务办理现金收付和银行结算业务登记现金和银行存款日记账登记现金和银行存款日记账保管库存现金和各种有价证券保管库存现金和各种有价证券钱账分管、内部牵钱账分管、内部牵制原则制原则工作工作的的原则原则第一第一节节 货币货币资金资金管理工作内容管理工作内容中华人民共和国会计法规定：出纳人员不得兼中华人民共和国会计法规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的

3、登记工作债权债务账目的登记工作第二节第二节 货币资金管理人员货币资金管理人员的职责和的职责和权限权限职责职责负责本单位现金及有价证券的安全与完整负责本单位现金及有价证券的安全与完整按规定办理现金收付和银行结算业务按规定办理现金收付和银行结算业务根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账根据会计制度的规定，审核凭证，登记日记账保管有关印章、空白收据和空白发票保管有关印章、空白收据和空白发票严格支票和银行账户的使用和管理严格支票和银行账户的使用和管理按照国家外汇管理和结汇制度的规定及按照国家外汇管理和结汇制度的规定及有关批件，办理外汇出纳业务有关批件，办理外汇出纳业务第二节货币资金管理人员的职责和第

4、二节货币资金管理人员的职责和权限权限权限权限维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为的收支和弄虚作假行为参与货币资金计划定额管理参与货币资金计划定额管理管好用好货币资金管好用好货币资金职业道德职业道德敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密客观公正、搞好服务、保守秘密清正廉洁清正廉洁坚持原则坚持原则患者缴纳的住院费、门诊费及预交金收到外院进修费、培训费及住宿费院内代收电费、水费、党费及停车费个人赔款、罚款及差旅费的退回其他必须收取现金的事宜现金的收取范围第三节第三节 浅析货币资金管理在内控中

5、浅析货币资金管理在内控中实际操作实际操作1000元以下需要指出出部分其他必须支出现金的事宜现金支出的范围第三节第三节 浅析货币资金管理在内浅析货币资金管理在内控中实际操作控中实际操作第三节第三节 浅析货币资金管理在内控中浅析货币资金管理在内控中实际操作实际操作设备采购付款流程图 院长院长 总会计师/主管院领导财务部门部门负责人部门（个人） 出纳付款1填写“费用报销单”，并附交相关发票合同2审批审核3审批4审批开始结束付款签字是否完善经办人会计科审核人会计科长财务处长分管院长第三节第三节 浅析货币资金管理在内控中实浅析货币资金管理在内控中实际操作际操作院长第三第三节货币节货币资金管理在内控资金管

6、理在内控中的实中的实际际操作操作印鉴分管大额资金付款审批程序改变报账流程杜绝白条抵库月末监督现金盘库网银付款二级授权先开票据后收款货币资金的工作流程货币资金的工作流程库存现金管理银行存款管理收现付现银收银付登记现金日记账网银转支现支转支网银登记网银收支、支票收支保管库存现金、各种有价证券及财务印鉴收现的流程根据会计岗开具的收据、发票收款检查收据、发票开具的的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据、发票上签字并加盖财务章、发票专用章将收据、发票的收款联给收款人凭记账联登记现金日记账将记账联交付会计做账月末根据登记的现金日记账与账面复核付现的流程审核各会计岗位打出来的现金付款凭证金额与原始凭证是

7、否一致检查并督促领款人签名根据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“付讫”图章月末根据登记的现金日记账与账面复核登记现金流水账将记账联交付会计做账银收（网银）的流程收到的网银、汇票回单收入会计支出会计签字或盖章分类登记体检中心收费员银收（支票）的流程收到的转账支票检查书写是否正确及大小写金额是否一致盖背书章打印支票进账单将支票进账单及转账支票一同交给银行次日银行将支票进账单盖章返还登记进账单并交于各会计，签字或盖章银付（网银）的流程审核各会计岗位打出来的付款凭证金额与原始凭证是否一致交行财付通在原始凭证上记录“已付”将次日银行回单一一核对并与付款凭证对应登记付款（金额、科室、单位）交付各会计做账并签字（盖章）建行网银（基建）批量付款单笔付款批量付款单笔付款交行企业网银中行网银（门诊）银付（支票）的流程审核各会计岗位打出来的付款凭证金额与原始凭证是否一致交行转支在原始凭证上记录“已付”登记付