1.2货币资金的核算导学案

1、 1.2导学案题 目1.2货币资金的核算课时4学习目标知识与技能：1、 掌握库存现金、银行存款的核算；2、 熟悉其他货币资金的核算。过程与方法：1、 通过自主学习，培养学生的自学能力；2、 通过组内讨论，培养学生的理解和沟通能力；3、 通过展示，培养学生的表达能力；4、 展示过程多以实例为主，便于学生理解。情感态度与价值观：通过熟悉会计分录，使学生理解会计工作的前提条件和培养学生遵规守纪的意识。学习重点货币资金的核算学习难点货币资金的核算一、 课前预习1、 库存现金账户设置库存现金 2、 银行存款账户设置银行存款其他货币资金 3、其他货币资金账户 二、 自主学习账务处理【例1-1】厂部办公室张

2、力因公出差，预借差旅费800元，现金支付。【例1-2】张力出差回来报销差旅费540元，交回剩余款260元。根据差旅费报销单，填制转账凭证。根据收据，填制收款凭证。【想一想】如果张力回来报销差旅费960元，如何做处理？【例1-3】甲公司将零售产品收入的现金585元送存银行。根据现金缴款单回单，填制付款凭证。【例1-4】甲公司零星销售给张某A产品10件，每件售价60元，计600元，增值税销项税102元，收到张某交来现金702元。【例1-5】甲公司销售产品价款10000元，增值税1700元，收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下【例1-6】甲公司收回应收账款30000元，银行已入账，编制

3、会计分录如下【例1-7】甲公司支付企业行政部门电话费5000元，编制会计分录如下【例1-8】甲公司购入原材料一批，用转账支票支付原材料款20000元，增值税为3400元，合计23400元，编制会计分录如下：【例1-9】甲公司采用信汇方式偿还原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下三、 合作探究：1、 其他货币资金包括_、_、_、_、_、_等。2、 其他货币资金账户性质属于_类。3、 银行汇票存款分录【例1-10】甲公司为增值税一般纳税人，向银行中请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行转作银行汇票存款，根据盖章退回的申请书存根联，企业编制如下分录【例1-11】甲公司购入原

4、材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为20000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项16000元退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款收账通知)。编制会计分录为：4、 银行本票存款分录【例1-12】甲公司为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将1000元银行存款转作银行本票存款。企业取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证，企业编制如下会计分录【例1-13】甲公司用银行本票购买办公用品10000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录5、信用卡存款【例1-14】甲公司于2017年3月5日向银行申

5、请信用卡，向银行交存50000元。2017年4月10号，该企业用信用卡向新华书店支付购书款3000元。甲公司应编制如下分录6、信用证保证金存款【例1-15】甲公司向银行申请开具信用证20000元，用于支付境外采购材料价款，企业已向银行缴纳保证金，并收到银行盖章退回的进账单第一联。甲公司采用计划成本核算材料。甲公司编制如下会计分录【例1-16)企业收到银行转来的境外销货单位信用证结算凭证以及所附发票账单、海关进口增值税专用缴款书等有关凭证，材料价款1500000元，增值税额为25500元。企业编制如下会计分录【例1-17】甲公司收到银行收款通知，对该境外销货单位开出的信用证余款245000元已经

6、转回银行账户。企业编制如下会计分录：7、外埠存款例1-18】甲公司派采购员到异地采购原材料，2017年8月10日企业委托开户银行汇款100000元到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证到单联，企业编制如下会计分录：【例1-19】2017年8月20日，采购员交来从采购专户付款购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80000元，增值税税额为13600元。【例1-20】2017年8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知，企业编制如下会计分录8、存出投资款的核算（主要用于购买股票、债券进行短期投资） 1.存出款项时： 2.购买股票、债券投资时：

7、四、 达标训练：1、现金支票可以用于（）A、转账 B、支取现金 C、异地结算 D、支取现金或转账2、存出投资款应在（）科目核算。A、其他应收款B、银行存款 C、其他货币资金D、短期投资3、下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )A、信用证保证金存款B、备用金C、存出投资款D、银行本票存款4、下列项目中，不属于货币资金的是( )A、库存现金B、银行存款C、其他货币资金D、应收账款5、根据规定，银行帐户一般分为（）等几种。A、基本存款帐户 B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户6、企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（ ）组成。A、借：固定资产10000 B、借：在建工程1000C、贷：其他货币资金10000 D、贷：银行存款100007、下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ ）A、存岀投资款B、支票存款C、银行汇票存款D、银行本票存款8、银行存款的总分类核算，应当根据（ ）逐笔或分三期汇总登记。A、银行收款凭证B、银行付款凭证C、银行转账凭证D关现金付款凭证9、下列各项中，通过“其他货币资金”