上市公司企业社会责任与企业绩效的实证研究(开题报告)

1、一、研究价值(1) 理论意义国外对企业社会责任的研究已渐趋成熟，但国内的研究起步较晚，研究主要集中在社会责任内涵、社会责任分类、社会责任对财务绩效的影响等方面，对企业社会责任经济效益的研究较少，因 此借助国外已有的成果并结合中国的特殊国情对此进行研究具有一定的理论指导意义。本文尝试衡量企业社会责任，借助理论基础分析企业社会责任的经济后果，对企业社会责任效应的作用机制进行详细的阐述，从理论和实证角度深入分析企业社会责任与企业绩效的关系，为我国企业社会责任问题的研究提供一定的参考，为我国企业社会责任理论的发展和完善提供支持。(2) 现实意义在我国经济迅速发展的阶段，我国企业没有足够重视社会责任问题

2、，粗放式经济发展模式使我国付出了沉重的代价。随着人们社会责任意识的加强，国家、政府部门对环保的重视，善于承担社 会责任的企业必将在未来获得更多的公众支持和良好的社会声誉，也将有助于企业社会资本的积 累。在环保意识逐步觉醒的现阶段，谁首先加入重视环保的行列，就更有可能在未来发展中占得先 机。但企业社会责任对于大多数中国企业是一个全新的概念，使中国企业在很短的时间内接受企业社会责任理念并付诸实践困难重重，因此对企业社会责任的研究有助于我国企业尽快发展较为成熟的社会责任理论体系或管理体系。通过研究证明企业社会责任与企业绩效两者的关系具有重要的现实意义，可以缓解我国企业在选择是否承担社会责任时的压力，

3、帮助企业认清企业社会责任的经济效益，使企业更积极主动地投资于企业社会责任活动。(3) 应用意义实践中，虽然我国企业的社会责任意识有所增强，越来越多的企业意识到履行社会责任带来的经济效益，但是我国企业对社会责任的认识整体仍有不足，例如许多企业的认识仅限于更多的捐赠，尚未简单地将慈善公益活动认同为企业社会责任，同时政府和企业对社会责任的关注力度都不够，将其主动落实到管理体系中去。然而在一个完善的公司治理制度中，企业的整个生命周期中，无论 哪个阶段企业都有不同的社会责任，只是在不同发展时期企业可以履行的企业社会责任形式和侧重点有所不同。所以，本文尝试建立一套上市企业社会责任价值管理体系，从社会责任战

4、略、社会责 任实践、社会责任管理等角度对其进行构建，帮助企业树立正确的社会责任价值观，积极履行社会 责任，实现企业的可持续发展。所以，本文研究具有一定的应用价值。二、国内外研究现状目前在企业绩效与企业社会责任方面的研究很多，也取得了很多成果， 但是不同的学者基于不同的视角、使用不同的研究方法，得出的结论也是有一定的差别的。(1) 国外研究综述上个世纪，西方国家曾提出，企业健康有序的发展，才能提高投资者的收益，实现经营者的目 标，提高员工的自我价值，这样才能为社会创造更多的财富，为社会提供更多的就业机会。国外的 学者从上个世纪80年代就开始了对企业社会责任与企业绩效关系的研究。在定量研究方面，M

5、cWilliams和Siegel(2000)以1991-1996年的上市公司为例，以财务绩效为被解释变量，以企业社 会绩效、产业与研发投资作为解释变量，通过KLD的方法来评价企业社会绩效，用六年的价值平均值来衡量企业的财务绩效，运用回归模型检验了企业社会绩效与企业财务绩效的关系，发现两者并没有联系。Mohr和LoisA(2001)等学者对消费者的调查表明，企业的社会责任水平对消费者的产 品评价以及购买意图有着显著性的影响，相对于青睐社会责任水平高的企业，消费者更容易抵制社会责任水平低的企业4。Simpson和Kohers(2002)以美国1993 1994年度的所有国有银行为样本， 研究了企业

6、社会绩效与财务绩效的关系，以用资产报酬率ROA和贷款损失率作为因变量来评价财务绩效，用企业社会再投资行为排序作为自变量来评价企业社会绩效，发现二者之间呈正相关关系。Brammer等(2004)以英国227家上市公司为研究对象，通过对环境、员工以及社区的责任来评价企 业的社会责任，以研究其与企业声誉之间的相关关系，发现企业声誉与社会责任之间有显著的正相关关系。A.Russo与A.Tencati （2008）通过对意大利 3626家不同规模的公司进行实证分析，结果 表明中小规模的企业为在社会经济运行中占据有利地位，习惯性运用非战略性的社会责任手段，而较大规模的企业则倾向于将成熟的社会责任战略与企业

7、管理系统相融合。在定性研究方面，Maig nan（2001）认为，企业在供应链决策上运用社会责任的思想，正在迅速成为很多企业品牌在产业和消 费者市场中树立形象的重要因素，这种因素表明了企业社会责任反过来也可以成为企业品牌的竞争优势。Schnietz和Epstein（2005）运用西雅图国际贸易谈判失败的案例，试图在此基础上，研究企业 承担社会责任所带来的名誉效应是否有助于企业渡过经济危机，而研究结果表明企业在发生危机 时，企业的声誉效应可以帮助避免股票市值的大幅下降9。 E.Nelling和E.Webb（ 2008）应用系列固定效果方法得出结论，企业履行社会责任的行为对公司的财务绩效不会产生影

8、响，它在一定情况下，会被一些隐性的企业特征所推动。2008年罗德里戈（P.Rodrigo）认为，在企业社会责任中，员工有两种不同的角色：面向组织与面向社会。同时有四种不同的态度类型：接受新的角色、识别 组织类型、执行工作的重要环节和社会正义感。（2）国内研究综述近几年我国学者也开始对企业社会责任与企业绩效的关系进行研究，但起步较晚。有基于理论现实对关系的阐述，吴波（2007）以和谐社会的构建为研究背景，探究了企业社会责任的相关问题，他认为社会和谐与企业社会责任有着密切的联系；王淑芹（2008）应用伦理学的原理，理证了企业具备一定的利益关系、自由选择和行为能力是履行道德责任的前提，而企业则是道德

9、责任的主体； 王正军，王晓霞（2009）以博弈论的方法得出企业履行社会责任对企业绩效的影响与企业规模、行 业优势有关；如桂霖（2011）详细阐述了企业社会责任与企业效益的正相关关系理论与负相关关系 理论，这对我国的研究具有较大的借鉴意义，为我国的研究提供一个参照平台；苏亚民，陶文庆（2011）从经济学的角度出发，分析了实施社会责任会计对资源整合及行业的重要作用，在此基础 上，提出了我国社会责任会计建设的合理建议。有部分学者是基于个案的理论研究，如徐金发，郗 河（2009）以华立集团为例，分析了企业社会责任在文化、制度、氛围等方面的建设对企业来说不 是成本，而是投资，对企业塑造软实力，提高竞争力

10、起关键性作用；丁睿（2010 ）运用社会学的原理，以苏州园区某外资企业为研究对象，对其社会责任的实施情况进行了调查，并做了相关方面的 分析，为我国企业社会责任的实施和发展提供了借鉴；王海龙（2011）通过对中广核集团履行企业社会责任的成功案例中分析掌握企业社会责任的本质，探讨实践企业社会责任的实际意义；陶冉（2012）通过对跨国石油公司经营状况的分析来验证社会责任与财务绩效的关系。还有部分学者是以数据为基础进行的实证研究，如李正（2006）通过对521家上市公司进行研究，发现从当期看，企业承担社会责任与企业价值成负相关，但从长期看，相关性并不明显；王怀明等（2007）通过研究上证180指数上市

11、公司，发现中国上市公司履行对社会、投资者和公益事业的责任有助于提高企业绩效，而履行对员工的社会责任则会削弱企业绩效；陈守明等（2008）以7个行业为研究样本，通过年报中描述企业社会责任的行数除以年报的总行数，来衡量企业社会责任的履行情况，利用净资产收益率、利润总额、净利润、主营业务收入等指标来衡量企业的经济绩效，结果发现两者之间并无 明显的相关性；侯婷婷，王建琼（2009）以我国上市公司中的制造业企业为研究样本，得出企业履 行社会责任对企业绩效的影响与企业所处的生命周期有关。三、研究内容本文在现有的国内外研究的基础上，理清企业社会责任的内涵、意义等，在总结相关社会责任理论的基础上，分析了江苏省

12、上市公司履行社会责任的状况，然后基于利益相关者的角度对企业社会责任进行衡量，并通过江苏省上市公司在2012-2014三年间的财务数据对企业绩效与企业社会责任进行实证分析，最后根据得到的结果， 确定企业是否应该重视企业社会责任及如何更有效的履行 社会责任。四、研究方法（1）文献研究法现象及文献研究法主要是指通过收集和整理相关文献来探讨和分析研究对象在社会中的关系、 行为的方法，大部分文献出现的形式是文字、数字、符号或画面等信息形式。本文所用的文献是目 前国内外企业社会责任领域的相关文字资料、理论及实证研究。(2) 统计分析方法本文统计了江苏省2012-2014年上市公司财务报表中的相关数据，并对

13、其进行的相关的数据统计分。数据均来源于各年的江苏省上市公司的统计年报及企业社会责任中国网发布的相关资料，通过对相关数据的整理得出相应结果。(3) 实证分析法本文在分析、归纳、总结国内外相关文献的基础上，将企业社会责任的概念、企业社会责任的 相关理论、企业履行社会责任的状况运用规范分析的方法进行分析，进而引出问题一一企业社会责任与企业绩效的关系。在规范分析的基础上，本文通过收集江苏省上市公司的数据，运用实证分析 的方法，对企业社会责任与企业绩效进行了研究分析。五、研究思路第一章为引言部分。主要介绍了本文的研究背景及意义、国内外相关研究综述、本文的研究内 容和方法以及创新之处。第二章为企业社会责任

14、的相关理论概述。首先阐述了企业社会责任的概念、内容及其特征；其 次介绍了研究企业社会责任的相关理论基础。在我国企业履行社会责任的整体状况第三章为江苏省上市公司履行企业社会责任的现状分析。 为前提，分析江苏省上市公司履行社会责任的现状。第四章为企业社会责任与企业绩效相关性研究的模型设计。主要涉及研究变量和模型的设计， 包括企业绩效，企业社会责任，控制变量及模型的设计，还有对样本及数据选取的详细描述。 第五章为企业社会责任与企业绩效的实证分析。本章在上一章构建的模型的基础上，对相关数据样本进行描述性统计，对并其进行相关回归分析，主要对其在时间上进行分析，最后详细描述实证结 果。第六章为研究的主要结

15、论及建议。通过以上实证分析，对其结果进行概括总结，并在此基础上 对企业在社会责任方面提高企业绩效提出相关对策和建议六、论文提纲摘要Abstract1绪论1.1选题的背景及意义1.1.1选题的背景1.1.2选题的意义1.2国内外研究综述1.2.1国外研究综述1.2.2国内研究综述1.3研究的内容及方法1.3.1研究的内容.1.3.2研究的方法.2企业社会责任的相关理论概述2.1企业社会责任2.1.1企业社会责任的概念2.1.2企业社会责任的内容2.1.3企业社会责任的特征2.2企业社会责任的理论基础2.2.1社会契约理论222交易成本理论223利益相关者理论江苏省上市公司履行社会责任的现状分析3

16、.1企业社会责任的主动意识有待提高3.2战略性规划不够3.3社会责任的建设需继续加强企业社会责任与企业绩效相关性研究的模型设计4.1变量选取4.2模型的设计4.3数据收集企业社会责任与企业绩效关系的实证分析5.1描述性统计5.2相关回归分析5.3实证结果分析研究的主要结论及建议6.1主要结论6.2对策建议参考文献致谢七、预期目标本文以江苏省上市公司的财务数据为研究对象，从企业社会责任与企业绩效的衡量指标及其度量方法，到建立回归方程，进行回归分析，最后得出企业履行社会责任与企业的绩效的关系。接着 从实际出发，根据对江苏省企业社会责任现状的描述和企业社会责任与企业绩效的实证研究结果， 然后从多方面

17、提供可行性建议，来推动企业社会责任的建设。八、时间安排第一阶段(2014 年 11.01-2014 年 12 月 30 日)1 .学生选研究方向和指导教师2 .收集资料、确定选题3 文献综述、写作提纲4 .开题报告第二阶段(2015年01月01日-2015年4月30 日)1.论文初稿(2013.12.1-2014.2.28)2 .论文二稿(3.1-3.31 )3 .论文定稿(4.1-4.30 )第三阶段(2015.5月)论文答辩九、参考文献1 楼建波，甘培忠企业社会责任专论M.北京:北京大学出版社，2009 (1): 1-346 .2 徐金发,郗河.企业社会责任对企业软实力的提升机制一一以华立

18、集团为J.经济管理,2009,31 (1) : 133-1383 Mcwilliams,Siegel,Wright. Corpo rate social respon sibility: Strategic imp licati onsJ.Jo urnal of Man ageme nt Studies, 2006(1):1-184 Mohr,Lois A.,Deborah J Webb,Katherine E. Do Consumers Expect Companies to Be Socially Respon sible? The Impact of Corpo rate Social

19、Respon sibility on BuyingBehavior J.Journal of Consumer Affairs , 2001(1): 66-69.5 W. Gary Simpson, Theodor Kohers. The Link Betwee n Corpo rate Social and Finan cial P erforma nee: Evide nee from the Banking In dustryJ. Journal of Busi ness Ethics,2002,(2):97-1096 Brammer S., Pavelin S,Building a G

20、ood ReputationJ.European Management Journal, 2004, 22(6) :704-7137 A.Russo, A.Te ncati. Formal vs. in formal CSR strategic: evide nee from Italia n micro,small, medium-sized, and large firmsJ.Jo urnal of Busin ess Ethics ,2008.8 Isabelle Maig nan. Con sumers Percep ti ons of Corporate Social Respon

21、sibilities: ACross-Cultural Com pariso n J. Journal of Bus in ess Ethics, 2001,(1):57-729 Sch nietz K.Ex Ploring the Finan cial Value of a Repu tati on for Corpo rate Social Respon sibility duri ng a CrisisJ.Corporate Reputation Review , 2005, 7(4)10 E.Nell ing, E.Webb. Corpo rate social respon sibi

22、lity and finan cial p erforma nee: the“virtuous circle ” revisited. sprin ger Science Busin ess Media,LLC2008.11 P.RodrigoQ.Are nas. Do empio yees care about CSR p rograms? A typo logy ofempio yees accord ing to their attitudesJ. Journal of Busin ess Ethics.2008,83 : 265-283.12 吴波.浅谈我国企业社会责任与和谐社会的关系

23、J.四川理工学院学报.2008,23 (1) : 30-3213 王淑芹.企业社会责任的伦理学分析A.学术前沿论坛-科学发展：社会秩序与价值建构一一纪念改革开放30年论文集(上卷).2008 : 403-41114 王正军，王晓霞.企业社会责任与绩效相关性的博弈分析J.经济经纬,2009,( 04): 101-105. (421):30-3215 桂霖.企业社会责任与企业效益关系研究综述J.合作经济与科技,2011，0716 苏亚民，陶文.我国实施社会真会计的经济学分析J.商业时代，2011,( 26): 77-7817 丁睿.外资企业履行社会责任的个案考察D.江苏:苏州大学,2010 : 14-5618 王海龙.中国企业履行社会责任问题探析D.上海:复旦大学,201119 陶冉.跨国石油公司社会责任与财务绩效研究D.上海:华东师范大学,2012指导教师意见（对课题的深度、广度及工作量的意见，设计的结果预测或论文的可行性评价）指导教师:系部意见:系主任:注：开题报告作为毕业设计（论文）答辩委员会对学生答辩资格审查的依据材料之一，应在导师的指导下，由