广西2017年注册会计师考试《审计》：库存现金的监盘试题

1、广西 2017 年注册会计师考试审计 ：库存现金的监盘试一、单项选择题1 1、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够A A: a a编制人力资源计划B B: b b判断组织员工是否称职C C: c c.预测将来的人事需要D D: d d.决定将要提升的员工2 2、 以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？A A :成本最小化B B:市场份额最大C C :损失最小化D D:股东价值最大化3 3、 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red(red flags)flags)来确定管理当局是否涉及舞弊。 下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？A A:许多红

2、旗也在无舞弊存在的情形下存在；B B: 一些红旗难以量化或估定；C C:红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D D:有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。4 4、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不 正当利益。 在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后， 首席审计执 行官应采取何种行动？A A:向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B B:与组织的外部审计师联系以寻求协助。C C:收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D D:立即通知董事会。5 5、风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是A A:计

3、量的标准差B B:贝塔系数C C:风险溢价D D:方差的系数6 6、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。 为了保证其可信程序， 国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。 内部审计部 门应当A A:提供工作底稿副本；B B:向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；C C:要求审计委员会允许提供该类副本；D D:拒绝在任何情况下提供该类副本。7 7、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系 统的风险？A A: a.a.更加强调内部控制。B B: b.b.知识库系统的使用。C C: c.c.组织对信息系统依赖的增加。D D: d.d.竞

4、争对系统功能带来的压力不断增加。8 8、 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A A: a a利润分享B B: b b.自助餐式福利C C: c c.以技能为基础的评定D D: d d.全部工资9 9、 以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A A :向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B B:回避与业务客户的不必要的沟通；C C ：与业务客户会谈，解决沟通问题；D D:与助理审计师讨论沟通问题。1010、 内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项A A :为内部审计业绩的考评确立了依据；B B：指导内部审计师的道德行为；C C:描述了应该能够代表内部审计实务的基本原

5、则；D D:扶持经改进的组织的流程和运营。1111、 创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来， 获得他们需要的信息。 一种可以合并表的方法是A A:提取；B B：分类；C C ：合并；D D ：连接1212、 公司管理当局刚实施一项政策， 要求各部门立即削减 10%10%的员工及预算。 内 部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模” （即全面缩减员工人数 ）计划，要 求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%10%，下列关于审计主管行为及经理们 潜在行为的说法中正确的是A A :审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%10%；B B:各审计经理可以通

6、过同时削减 10%10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%90% 的审计覆盖面；C C:审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%10%；D D:所有上述各项。1313、 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A A :内部审计人员现有的专业知识。B B：被提议审计的总体成本。C C:发挥本组织内部专家作用的必要性。D D:外部审计师对一次性审计想法的坚持。1414、 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A A :这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B B:每次只能测试一个控制措施；C C:每种类型要检查几个交易；D D:只有

7、那些对审计师重要的控制措施才会被测试。1515、 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理， 控制和治理程 序的目的 ? ?A A:为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B B:确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C C:有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安排测试范围D D:确保内部控制系统的弱点已被修正1616、 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题 (unity-of-command(unity-of-command problem)problem),除非 在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A A :直线职能制组

8、织。B B:战略业务单位。C C:中央集权化组织。D D:矩阵式组织。1717、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责 任？A A :审计委员会B B:首席审计执行官C C:管理层D D:内部审计师1818、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该A A :编制工作底稿，并允许业务客户接触它们；B B:鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿；C C:编制工作底稿，但与业务客户一起审核，以确保恰当地编辑了信息；D D:推迟编制商业部分的工作底1919、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算， 修改某项审计时间预算的决定 通常应当何时做出A A :完成

9、了初步调查后立即。B B：有证据表明存在缺陷时。C C:当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。2020、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。 以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A A:结束会议记录是以后的业务的依据B B:专业实务标准要求记录结束会议C C:可能需要信息来修改以后的业务工作方案D D:如果引起争论就可能需要有关的信息2121、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序 , ,在审查仓库部门设立的 最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑A A :短缺成本(stock(stoc

10、koutout cost)cost)，包括失去的顾客B B:可供使用的仓库空间和潜在的报废数C C:由经济订货模型决定的最佳订货规模；D D:预测存货需求时的季节性变动。二、多项选择题1 1、公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存 在争议。在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法 是A A: a.a.将所有的消息写入磁带文件中。B B: b.b.给大额订单的客户寄出确认函。C C: c.c.将所有的消息写入一次写多次读设备。D D： d.d.同意将所有的争议提交仲裁。2 2、 某职员负责核对实收货物与卖方运单数目，核准对实收货物的支付，并及时

11、更新存货记录。 该职员不时转移部分单位价值较低的货物， 同时签发对全部货物 的支付，并人为调节帐面货物记录与实物数目。 制止该职员舞弊的最佳控制措施 是A A :将实收货物验收与支付核准职能分离；B B:定期调节实收数量与存货交易额；C C:按卖方运单核准支付；D D:设立在线存货系统登陆密码。3 3、 大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以 下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？A A :停工B B:材料供应合同C C:计算机资源D D:实施时间4 4、 以下哪项是在审计过程中，审计师使用计算机辅助审计技术的最大担心A A:审计师文档；B B:系统效率；C C:数据真

12、实性；D D:拒绝和推迟数据项控制。5 5、 以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆A A:管理阶层在不友好地被更换之后又复职。B B:财务主管的频繁更换。C C:向新市场的迅速扩张。D D:政府对机构的纳税申报的审计。6 6、 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的 决定通常应当何时做出？A A :完成了初步调查后立即做出。B B：有证据表明存在缺陷时做出。C C:当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。D D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。7 7、 内部审计师要确定由终端用户及局域网 (LAN)(LAN) 上的其他共享用户开发的应用 系统的文

13、档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是A A :向终端用户发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用 程序的情况。B B:向终端用户发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。C C:随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与 公司的政策相符。D D:随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是 否与公司的政策相符。8 8、 关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？A A :向客房退款的信用卡凭证B B:现金簿收据，每张都写有“退货”字样C C:仓库标明为“退货”的商品D D:客户填写并署名的退货表格9 9

14、、 以下 对于内部审计章程的陈述不正确？A A :他确定了内部审计部门的责任和权限B B:列明内部审计部门所需要的最低限度的资源C C:为评估内部审计部门提供依据D D:应得到高级管理层和董事会批准1010、 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 ? ?A A :定义B B:分析C C:测量D D:控制1111、 内部审计师的下列哪项行为违反 IIAIIA 的道德规范。A A :出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。B B:从被审计方那里收受飞机票。C C:在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。D D:在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。1212、 某公司在全

15、国有四家生产厂。 关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由 总部控制和协调。B B是生产公司的主要产品的厂家，D D是B B的供应商。由于厂家 之间相互依存， 大量的生产、 销售和公司内部产品转移由总部控制。 每个厂家对 自己的计算机系统负责， 并下达生产所需的采购订单。 销售订单来自于遍及全国 的销售代表， 并能直接传递到生产厂家处理， 也可以通过总部传递到生产厂家进 行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对 B B 厂审计前的初步调查中，内 部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本， 产成品存货水平明显过高。 以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意A A :在

16、每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B B:每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进 入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C C:每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计 产量和实际产量、周实际成本与预算成本；D D:在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的 详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；1313、 在一个整合的财务系统里， 以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主 要风险考虑A A: a a.信用可能被用于不适当的账户B B: b b.信用率的更新可能是不及时的C C

17、: c c.财务或管理报告可能是不精确的D D: d d.可能同未授权的供应商发生交易1414、某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同， 可以延长四年， 条款规定服务方 在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式？A A :固定价格B B:时间和材料C C:成本补偿D D:无限提供1515、 内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户 反对内部审计师的结论。内部审计师应该A A :直到达成一致意见后才出具审计报告；B B:与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见 后才出具审计报告；C C:出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论

18、产生差异；D D:出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。1616、 以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A A :比率估计B B:发现抽样C C:回归D D :试验样本1717、 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划 执行的程度。 对于审计经理得出计划不充分的地方， 他可能是发现了以下哪方面 的信息A A :审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B B :由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%15%;C C :内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D D:所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。1818、 下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性？A A :利益冲突。B B：由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。C C:审计人员有关经营责任暂时性的假设。D D:适当的情况下依赖外部审计意见。1919、 某公司正计划在它的一个附属制造公司开发并实施一个新的电算化采购订货 系统。制造公司副总经理要求内部审计师加放负责实施该项目的小组。 该小组是 由