管理人员财务必备讲义课件

1、管理人员财务必备讲义 管理人员财务必备讲义 了解企业财务本质及财务管理原理了解企业财务本质及财务管理原理 Understand enterprises financial essence and financial management principles 财务信息系统的基本构架财务信息系统的基本构架 Financial information systems framework 日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法 Financial management optimization 管理人员财务必备讲义 课程概要 COURSE SUMMA

2、RY 1 企业财务本质企业财务本质 Enterprises Financial Essence 2 企业基本目标企业基本目标 Corporate Objectives 3 管理人员财务职能管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility 1 1 基本概念基本概念 Basic Concept 2 2 会计方程会计方程 Accounting EquationAccounting Equation 3 3 三大财务报表三大财务报表 Three Major Financial Statements 管理人员财务必备讲义 课程概要 COURSE SUMMARY 1 投

3、资投资决策决策Investment Decisions 2 预算管理预算管理Budget Management 3 应收帐款管理应收帐款管理Accounts Receivable Management 4 现金管理现金管理Cash Management 5 税务计划税务计划Tax Planning 管理人员财务必备讲义 第一部分 Chapter One 管理人员财务必备讲义 企业的财务本质 原原 材材 料料 存货存货 成成 品品 存货存货 在在 产产 品品 存货存货 供供 应应 商商 工工 厂厂 / 办办 公公 室室 固固 定定 资资 产产 现现 金金 债债 权权 人人 股股 东东 应付应付

4、人人 工工 及及 服服 务务 固定资产固定资产 材料材料 市场市场/客户客户 应收应收 现金销售现金销售 赊销赊销 市市 场场 销销 售售 费费 用用 折旧折旧 管理人员财务必备讲义 资金流转和增值过程 Capital rotation & value creation process 资金流转典型环节及机会/陷阱 Capital rotation & management opportunities 企业价值取向特征 Company value proposition 资本投入及资本扩张形式 Capital injection & expansion pattern 企业经济本质 管理人员财

5、务必备讲义 流程卓越流程卓越 定义：定义：“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便 的情 况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。 “流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的 每一 环节，并瞄准广阔的市场。 基本认知：基本认知： 以最低成本创造最大价值的理念 “流程卓越流程卓越” 以最低的价格提供最满足需求的产品 不会不会： 因为价格低而提供低质量的产品 只在狭窄的范围内选择客户 兴建工序繁杂的生产线 发生频繁的特殊销售和服务 提供众多的产品品种供选择 管理人员财务必备讲义 “流程卓越流程卓越”企业的关键成功因素企业的关键成功因素 降低成本 简捷的产品线和服务线

6、不为特殊需求提供服务 对优化内部工作执着追求 投重资于技术改造以降低成本 市场份额是衡量是否成功的主要标准 注重提高资产利用率 标准化的经营模式以达到一致性 强调团队提高部门工作质量 因事设人，人尽其才 企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见 集中决策 管理人员财务必备讲义 1. 利润利润 Profit 2. 风险风险 Risk The Goals of the Firm 企业基本目标: Maximize Value 管理人员财务必备讲义 管理人员财务职能 Managers Financial Responsibility 管理人员财务必备讲义 第二部分 Chapter Three 管理人员

7、财务必备讲义 Financial Reports Format 报表格式 Assets 资产资产 Liability 负债负债 Owners Equity 所有者权益所有者权益 收入收入 Revenue 减减: 支出支出 Cost 利润利润 Profit Do the company and Do the company and individual belong to individual belong to owners equity or owners equity or liability?liability? 我们所在单位我们所在单位 个人是个人是 股东的资产股东的资产, ,还是负债

8、还是负债? ? 管理人员财务必备讲义 Financial Statements 财务报表 T0 :Cash0 + CA0 + FA0 = CL0 + LL0 + OE0 T1 :Cash0 + Cash + CA0 + CA + FA0 + FA = CL0 + CL + LL0 + LL + OE0 + OE Tn . Revenue - Expenses 收入- 费用 管理人员财务必备讲义 OELLCLCashCAFA 产品成本 销售费用 管理费用 利润 融资活动 投资活动 营运现金 FA1LL1CL1 财务架构概述 利息 税 管理人员财务必备讲义 第三部分 Chapter Two 管理人

9、员财务必备讲义 投资决策 Investment Decision 管理人员财务必备讲义 NPV0 or i 10%15% Payback 回收期2-5年 Buy or Lease 租或买? Fi 投资决策标准 Investment Decision Criteria 时间时间 Time 管理人员财务必备讲义 Market Analysis市场分析 Mission Statement公司宗旨 3-5 Year Objectives 3年目标 Self SWOT Analysis 差异分析 Products and Services产品/服务选择 Financial Feasibility 财务可

10、行性分析 One Year Budget年度预演 如何预算 How to Budget 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤作计划的关键步骤(1) 明确分工及责任：明确分工及责任： 1）总负责人总负责人-总裁（CEO） 决策者并对计划及其执行结果负责 2）组织者组织者-财务总监(CFO) 判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南； 确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行； 使 计划得到董事会批准； 将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现； 监督计划的执行，报告偏差并组织改进。 3）计划制订者计划制订者-各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人 根

11、据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤（作计划的关键步骤（2） 分析用户的需求及竞争环境：分析用户的需求及竞争环境： 报告者： 市场部负责人 听众： 参与计划制定的全体成员 报告要回答的问题：报告要回答的问题： 目标客户群体 客户的需求及其增长预测 客户明确提出来，也是企业可以满足的需求 客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求 客户没有想到，满足于意外的惊喜需求 哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销 竞争者的战略企图及其优势劣势 我们现有的优势及劣势 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤作计划的关键步骤(3) 企业宗旨企业宗

12、旨： 责任人：总裁 根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉 股东、用户、员工及其他所有利益相关者： 我们的用户是谁？ 我们能为用户提供哪些产品及服务？ 用户由于我们的存在而得到什么？ 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤作计划的关键步骤(4) 未来未来35年的目标及其关键成功因素年的目标及其关键成功因素 - 根据用户需求增长分析预测企业未来35年的增长速度 责任人：市场部负责人 - 为未来35年的规划找出关键成功因素，并集中有限的 资源对其投资 责任人：总裁带领计划制定人员 共同讨论并达成共识 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤作计划的关键步骤(5) 我们的产品：服务以及所需要的

13、研发及实施计划我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划 报告人：各事业部负责人 听众： 计划制订人员 要回答的问题：要回答的问题： 我们的用户想得到什么？ 能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？ 向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？ 目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？ 具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、 费用支出） 具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购） 管理人员财务必备讲义 作计划的关键步骤作计划的关键步骤(6) 第一年的计划：第一年的计划： 报告人：各事业部及各职能部门负责人 听众： 计划制定人员 要回答的问题：要回

14、答的问题： 为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？ 今年的主要经营业绩指标 是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及 关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？ 是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的 反馈是什么？ 管理人员财务必备讲义 第一年计划的制定及预算程序第一年计划的制定及预算程序 用户定单预测 销售收入增长率 毛利率 各项营业费用增长率（员工增长率） 固定资产投资计划 净利率 净现金流 管理人员财务必备讲义 Target Feedback 进展反馈 Target Leading Control进展控制调整 Resources Control费用控制 Capital Exp

15、enditure资本性支出 预算管理 Budget Management 管理人员财务必备讲义 内部管理层决策用报告系统举例内部管理层决策用报告系统举例 根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计 划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。 报表种类主要包括项目 销售定单及销售费用报告销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每 一美元定单所负担的销售费用 产品生产部门损益报告销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管 理费用分摊，净利润 服务部门损益报告服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理 费用分摊，净利润 资产项目状况报告应收销货款，存货，展示用存货，其它资产 各部门成本费用报告工资，福利费，奖金，差旅

16、费，其它费用及 公共费用分摊 管理人员财务必备讲义 主要经营指标追踪报告举例主要经营指标追踪报告举例 （预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较）（预算数，实际数，及上年同期比较，各事业部之间比较） 员工满意度 用户满意度 员工总数 人均收入额 净现金流 营业利润率 每一元收入所负担的纲用 销售及市费用 研发费用 资本成本管理费用 帐龄90天以上的存货比率 DSO（收入确认至收款的周期） 新产品发布进度 毛利率 销售收入 销售定单，销售折扣 责任人合计12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月 关系企业生存的 关键指标 管理人员财务必备讲义 销售及收款预测 Sales an

17、d Sales Receipts Forecast 管理人员财务必备讲义 人力资源投资优化人力资源投资优化 岗位确定 责任确定 技能确定 招聘选择 职前 / 在职培训 人力资源激励 管理人员财务必备讲义 2 管理人员财务必备讲义 应收管理： A/R Management 增加销售增加销售 提高市场分额提高市场分额 竞争手段竞争手段 坏帐坏帐 现金折扣现金折扣 管理、收帐费用管理、收帐费用 利息利息 管理人员财务必备讲义 中国信用管理关键 信信用审核用审核风险防范屏障风险防范屏障追追应收帐款管理程序应收帐款管理程序 客户客户 管理人员财务必备讲义 信用管理系统模式 客户资信评估客户资信评估未到期

18、帐款监控未到期帐款监控逾期欠款追收逾期欠款追收 客户档案管理和信息客户档案管理和信息 内部信息内部信息 外部信息外部信息 管理人员财务必备讲义 5C的组成 Character:Character: Capital:Capital: Capacity:Capacity: Collateral:Collateral: Condition:Condition: 管理人员财务必备讲义 信息来源与分析 管理人员财务必备讲义 分析客户信息 从哪些方面可以找到客户的5C 管理层和公司背景管理层和公司背景 市场位置市场位置 以往付款习惯以往付款习惯 其他负面信息其他负面信息 管理人员财务必备讲义 帐龄表 管理人员财务必备讲义 企业应收帐款管理 帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用帐龄分析方法在应收帐款管理中的应用 提高应收帐款回收率的有效方法（提高应收帐款回收率的有效方法（PRM)PRM) 应用专业软件实施应收帐款管理应用专业软件实施应收帐款管理 管理人员财务必备讲义 应收帐