会计模拟实验第四版答案给开放学员doc资料

1、只供学习与交流此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除一、上旬业务（ 150 笔业务）所填制记账凭证：1. 借：银行存款46800贷：主营业务收入一一甲产品40000贷：应交税费 -应交增值税（销项税额）68002借：固定资产一一机器设备（立式铳床）62500应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款727003借：销售费用一一广告费17500贷：银行存款175004.借：在途物资一一 D材料24930应交税费-应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款290465.借：银行存款800000贷：长期借款本金8000006.借：其他应收款高鸿 1000贷：库存现金10007.借：

2、管理费用一一办公费5600贷：银行存款 56008. 借：银行存款150000贷：应收股利-北方机械厂1500009.借：管理费用一-职工教育经费450贷：库存现金45010.借：长期股权投资一一海河机械厂12000累计摊销3000贷：无形资产专利权1500011.借：原材料A材料4000应交税费应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一一南京东风工厂468012.借：固定资产一一机器设备（传动设备）120000贷：实收资本光明12000013.借：应付票据一一宏达轴承厂10000贷：银行存款 10000此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流14.借：银行存款631800贷

3、：主营业务收入一一乙产品540000应交税费 -应交增值税（销项税额）9180015.借：银行存款113000贷：应收账款一一北京科润11300016.借：其他应收款一一王刚3000贷：银行存款300017：借：银行存款150000贷：其他应收款北京保险公司15000018.借：短期借款 20000贷：银行存款 2000019.借：制造费用一一加工车间2310贷：银行存款231020借：原材料 A材料100000应交税费 -应交增值税（进项税额） 17000贷：银行存款11700021借：管理费用一一水费1458贷：银行存款145822借：管理费用一一养路费3000贷：银行存款300023.借

4、：银行存款93600贷：主营业务收入一一甲产品80000应交税费 -应交增值税（销项税额）1360024.借：库存现金 6000贷：银行存款 600025.借：固定资产清理 19000累计折旧 80000固定资产减值 1000 贷：固定资产机器设备（机床） 100000借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除 借：固定资产清理 15.38贷：应交税费-应交增值税（销项税额）15.38借：固定资产清理 400 贷：银行存款 400借：营业外支出一一清理损失18615.38只供学习与交流贷：固定资产清理18615.3826.借：原材料B材料1551

5、16应交税费 -应交增值税（进项税额）26264贷：应付账款沈阳科隆18138027. 借：银行存款100000贷：短期借款-生产周转10000028.借：财务费用一一手续费200贷：银行存款20029.借：营业外支出罚款支出1000贷：银行存款100030.借：应交税费未交增值税37000应交营业税3000应交城建税2800教育费附加1200贷：银行存款4400031.借：固定资产一一其他（货车） 280000应交税费应交增值税（进项税额）47600贷：银行存款32760032.借：周转材料一一手套 1000贷：库存现金 100033借：管理费用一一业务招待费4897贷：库存现金 48973

6、4.借：周转材料木箱 15000应交税费 应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款1755035.借：原材料 C材料147000应交税费 -应交增值税（进项税额）24990贷：应付票据一一天津东方红设备厂171990 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除36.借：银行存款 157500贷：交易性金融资产 -国库券150000 投资收益国库券利息750037借：无形资产一一专有技术18000贷：银行存款 18000只供学习与交流38借：应收账款一一沈阳机械厂55310贷：主营业务收入一一乙产品45000其他业务收入木箱 2000 应交税费应交增值税（销项税额）-7990库存现金 320

7、借：其他业务成本一一木箱1490贷: 周转材料木箱149039.借：银行存款13400贷：其他业务收入一一转让专利权使用权1340040.借：长期股权投资一一海河机械厂100000累计折旧30000贷：固定资产一一机器设备（铳床）13000041.借：库存现金 3550贷：营业外收入一一罚款收入355042.借：银行存款 3550贷：库存现金 355043. 借：应付账款重庆机械厂100000贷：银行存款 10000044.借：应收账款北京通达46800贷：主营业务收入一一甲产品40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800借：销售费用一一包装费1490贷：周转材料木箱149045.借：银

8、行存款 158000贷：实收资本一一华夏公司15800046.借：周转材料工作鞋4000应交税费 -应交增值税（进项说额）680贷：银行存款4680只供学习与交流57.借：投资性房地产一一六河纺织厂累计折旧12800060000此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除47借：管理费用停车费 945贷：库存现金 94548借：银行存款 1000贷：其他业务收入租金收入100049.借：原材料A材料50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款北京物资公司5850050.借：原材料 B材料146744应交税费-应交增值税（进项税额）24876贷：应付账款一一大连机器厂17162

9、0根据 110日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月一次汇总）借方合计=贷方合计= 4 309 226.7651. 借：应付账款重庆机械厂130000贷：银行存款 13000052.借：原材料C材料 285000应交税费 -应交增值税（进项税额） 48450贷：应付账款一一北京物资公司33345053.借：应付账款一一长春新宇物资公司176000贷：银行存款 17600054.借：固定资产一一机器设备（机床）54267应交税费 -应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款6344755.借：管理费用租金700贷：银行存款 70056.借：银行存款140000贷：应收账款一一南京红星公司1400

10、00贷：固定资产一一房屋150000资本公积 其他资本公积3800058.借：固定资产清理累计折旧6700013000只供学习与交流贷：固定资产一一机器设备80000320只供学习与交流1500贷：应交税费 应交增值税（销项税额）1500200000此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除借：银行存款 78000 贷：固定资产清理 78000借：固定资产清理借：固定资产清理 9500贷：营业外收入一一清理收益950059借：管理费用一一办公费79贷：库存现金 7960借：应付账款-北京物资公司100000贷：银行存款10000061借：管理费用一一业务招待费7000贷：银行存款 70006

11、2借：管理费用一一税金200贷：银行存款 20063借：管理费用一一报刊费1980贷：银行存款 198064借：销售费用一一广告费5680贷：银行存款 568065借：周转材料低值勿耗品（办公桌椅）30000应交税费 应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510066借：应收票据福建万盛656520贷：主营业务收入甲产品560000应交税费应交增值税（销项税额）95200银行存款132067借：管理费用一一法律咨询费1300贷：银行存款 1300 68借：持有至到期投资 一永安债券 200000贷：银行存款69借：营业外支出一一罚款支出 贷：银行存款 320此文档仅供收集于网络，如有侵权

12、请联系网站删除70.借：库存现金 贷：其他应付款- 借；银行存款 贷：库存现金50000刘明50000500005000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入一一销售C 材料 9000应交税费应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款 200073借：应收账款-上海五金564600贷：主营业务收入一一甲产品480000应交税费应交增值税（销项税额）84600银行存款300074借：管理费用-办公费2700库存现金 300贷：其他应收款王刚300075借：在建工程-办公楼200000贷：银行存款20000076借：固定资产-房屋（办公楼）520000贷：在建工程

13、一-办公楼52000077借：应付账款-哈尔滨物资公司503400贷：营业外收入-其他50340078借：可供出售金融资产 -国库券 100000贷：银行存款10000079借：营业外支出捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产一-机器设备846080借：财务费用-手续费80贷：银行存款8081借：银行存款196800财务费用利息支出3200贷：应收票据一-北京设备有限公司20000082借：在建工程-锅炉4000024002400024000此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除 应交税费 应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 46800借：在建工程一一锅炉74190贷：

14、原材料 A材料 74190借：在建工程一一锅炉3089.62贷：银行存款 3089.62借：固定资产一一机器设备（锅炉）117279.62贷：在建工程锅炉 117279.6283.借：应付职工薪酬 养老保险金48000-失业保险金- 医疗保险金- 住房公积金贷：银行存款 9840084借：固定资产一一融资租入固定资产180000贷：长期应付款一一北京宏达租赁公司180000借：长期应付款一一北京宏达租赁公司5000贷：银行存款 500085.借：应付职工薪酬 工资 240000贷：银行存款225000其他应付款 -代扣款 1500086.借：原材料 A 材料161395应交税费一一应交增值税（

15、进项税额）27305贷：银行存款12700应付账款长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益债券利息4000088.借：应付职工薪酬 福利费 600贷：库存现金600根据 1120日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计=贷方合计= 5 814 905.2489借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损益3285.36贷：原材料C材料 2808只供学习与交流只供学习与交流477.36甲产品乙产品此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除应交税费 -应交增值税（进项税额转出）90借：应收账款一一北京车床厂374400贷：主营业务收入一一

16、甲产品320000应交税费 -应交增值税（销项税额）5440091借：管理费用其他3285.36贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损益3285.3692借：银行存款789750贷：主营业务收入一一乙产品675000应交税费 -应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款一一华丰工厂300094.借：委托加工物资一一铸件29250贷：银行存款 2925095.借：制造费用铸造车间7350加工车间 6860装配车间 4550生产成本 -辅助生产成本机修车间1540供电车间1750管理费用折旧费14000其他业务成本出租固定资产322贷：累计折旧 3637296.借：资

17、产减值损失13140贷：固定资产减值准备 1314097 .借：制造费用铸造车间3050加工车间 2690装配车间 2850生产成本 -辅助生产成本机修车间 1215供电车间 1175管理费用耗用周转材料10000贷：周转材料 - 低值易耗品20980 98. 借：资产减值损失 10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本基本生产成本制造费用铸造车间加工车间装配车间此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除 贷：原材料只供学习与交流借：生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间 管理费用材料费 其他业务成本销售材料 委托加工物资 铸件贷：原材料100借：固定资产一一机器设备（磨床

18、）15000贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损益3000累计折旧12000待处理财产损溢待处理固定资产损益12000借：累计折旧23000贷：固定资产 机器设备（铳床）35000101.借：生产成本-辅助生产成本机修车间40000贷：银行存款 40000102.借：管理费用一一税金62346贷：应交税费应交房产税44184应交土地使用税17362应交车船使用税800103.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品 生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间 管理费用工资费贷：应付职工薪酬一一工资借：制造费用一一铸造车间加工车间装配车间 销售费用工资费 贷：应付职工薪酬一一工资104.借：生产成本基

19、本生产成本甲产品乙产品 生产成本 -辅助生产成本机修车间供电车间 制造费用铸造车间加工车间装配车间管理费用工资15701230320288440此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除销售费用工资贷：应付职工薪酬 三险一金应付职工薪酬职工福利105.借：生产成本基本生产成本甲产品乙产品 生产成本 - 辅助生产成本机修车间 供电车间 制造费用铸造车间 160 加工车间 240 装配车间 160 管理费用工资752销售费用工资80贷：应付职工薪酬一一工会经费4800106.借：长期借款本金100000贷：银行存款 100000107.借；财务费用一一利息支出8400贷：应付利息一一利息费用8400108.借：管理费用一一无形资产摊销440贷：累计摊销109.借：银行存款2078贷：财务费用一一利息收入2078110.借：制造费用一一铸造车间加工车间 装配车间管理费用维修费贷：生产成本 -辅助生产成本机修车间借：生产成本一一甲产品乙产品制造费用铸造车间加工车间装配车间管理费用动力费贷：生产成本 -辅助生产成本供电车间111.借：财务费用一一利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700 112 .借：生产成本甲产品只供学习与交流120003000300