推进会计实务标准化夯实会计基础管理

1、推进会计实务标准化 夯实会计基础管理1、会计基础管理的目标1.1会计基础管理的理念顺义公司坚持以应用流程标准、 成本标准、 内控标准为重点 狠抓财务基础管理， 以强化结算支付监督、 财务稽核监督为重点 强化财务管控职能， 强化会计实务标准化建设， 强化业务过程精 益控制，积极促进财务与业务的协同融合，夯实了会计基础，规 范了财务管理，持续提升公司财务管理水平。1.2会计基础管理的目标公司财务基础工作管理目标是以制度的规范化、 执行的刚性 化、管理的精细化带动效益提升的持续化。财务基础工作的规范与否， 直接决定了财务管理工作的效率 与效果。只有规范，才能不断提升财务信息质量，提高会计信息 的可比

2、性、有效性，才能发挥“价值创造引领者、资源配置调控 者、经营决策支持者、财务风险监管者”的职能作用，持续提升 财务资源配置能力和价值创造能力。2、专业管理的主要做法2.1制度全覆盖，公司经营有据可依 目前公司总部下达财务类通用制度 33 项，涵盖了内部控制、 公司产权、资金及税务、成本及预算、工程及资产、以及一般管 理等财务方面的制度，对所属供电公司的业务起到了指导作用。2015年组织对 33 个通用制度进行普考，每个财务人员对 33 个 通用制度当应知应会， 通过周自测、 集中闭卷月考等方式推进通 用制度全员覆盖，强化制度意识、规范日常业务。为进一步加强规章制度建设， 健全制度体系， 确保制

3、度能有 效落实，同时加强公司财务管理，强化财务监督，保证资金安全 流转，落实公司的精细化、标准化管理要求，公司财务资产部严 格遵守国家财务会计法规， 依据公司总部通行报销管理办法中的 相关要求， 结合公司具体情况及现代财务管理理念， 重新梳理编 制了公司费用报销实用手册。2.2规范标准，提升核算质量 根据公司总部会计基础规范相关要求，对本公司会计基 础资料管理进一步规范， 包括会计凭证制作规范、 发票验证情况、 会计业务附件规范、 费用报销管理办法、 资金支付授权管理制度 等内容，保证了会计信息的正确性、 真实性、准确性。在公司费 用报销管理办法 基础之上， 这一举措巩固了历次财务专项检查 成

4、果，夯实了会计基础工作。例如在会计凭证制作规范和发票验证方面， 完善细化了费用 报销单据，如下图所示：2.3着力提高财务集约化管理对标指标，提升财务管理质量 认真开展财务集约化管理对标工作， 有针对性的提出指标提 升方案， 拟写了针对提高“会计集中核算工作规范性、 加强工程 财务管理工作成效、 资本集中运作工作成效、 资金集中管理工作 成效、预算集约调控工作成效、风险在线监控工作成效、财税筹 划管理工作成效、 依法治企工作完成情况、 财务专业大比武综合 成绩”等九大管理对标指标的分析及提升方案， 全面促进公司加 强财务管理，提升财务核算质量，创先争优。2.4强化风险控制1）健全财务风险管理体系

5、，提升财务风险防控能力 研究外部监管环境下的财务管控新举措，一是加大宣传力 度，将财务风险防控意识深入人心， 将财务风险管理在公司深化 推进；二是结合内控标准流程，将风险管理与制度办法、业务流 程、具体岗位进行整合固化，提升财务风险防控力度；三是加强 对财务风险的动态跟踪和分析， 利用外部检查和财务内部稽核手 段完善顺义公司财务风险防控风险点控制方法，制定长效机制， 在日常工作中杜绝风险隐患发生。2）持续开展内控自查工作，“封堵漏洞”有的放矢。 根据北京公司内部控制方案以及测试方法，进行内控自查， 组织各相关部门开展财务内控标准流程的评价， 及时发现了位内 控执行过程中的薄弱环节， 并提出应对

6、建议， 监督落实整改措施， 确保了内部控制有效运行。3）提升财务稽核监督防控能力，强化财务决策支撑作用 依托在线稽核平台， 利用内外部监督检查成果， 加大日常稽 核力度，针对经营管理中的薄弱环节，做好事前、事中、事后的 财务监督工作；结合本单位实际，认真开展现场专项稽核工作， 及时查遗补缺，分析问题，巩固、扩大专项稽核工作成果；秉承 “管理建议为主， 考核惩戒为辅”的原则开展财务稽核， 在服务 中体现工作成效和管理效益；建立报告机制和整改落实监督机 制，实现稽核闭环管理， 强化财务稽核的决策支持和价值管理作 用。3、评估与改进3.1根据专业管理面临的内外部环境变化或国内标杆单位专 业发展情况，

7、评估专业管理标准、制度的执行情况，业务流程的 科学性， 技术水平和管理手段的先进性， 制度和管理的适应性和 有效性等， 发现专业管理仍存在的问题和差距， 明确今后的改进 方向。3.2专业管理存在的问题及对策1）资金集中管理方面，在途资金管理及支付退票率，两项 指标不太稳定， 较容易出现问题， 对每月造成较大在途资金的用 电大户应加强协调工作， 各个付款业务部门对供应商银行信息正 确性应予以充分核实， 可以要求对方单位提供账户信息确认单以 保证账户信息的正确性；2）资本集中运作方面，设备资产对应率较低，须继续加强 对该项指标的重视及做好相关协调工作，从工程XX部门形成资产源头开始，过程管控，使得

8、资产设备一一对应，对存量资产应 尽快梳理未对应设备卡片并建立相应固定资产卡片；3）预算集约调控方面，资本性业务子预算全过程执行完成率完成较低， 主要原因对于财务部门来说相关工程组织方面内容 较多，且难以掌控，因此须加强协调工作，由工程XX部门积极配合完成该项指标。4、下一步财务基础工作提升思路及努力方向4.1 进一步丰富制度，提升风险管理水平 随着财务集约化深化应用工作的推进， 为丰富供电公司层面 财务制度做出贡献，按照财务标准，深化细化集中核算，着力强 化会计监督， 强化财务在业务中的参与和控制， 做到财务控制向 业务延伸，充分行使财务当家理财的角色。4.2加强财会知识、业务培训工作 公司每

9、年举办会计集中核算培训班， 从最新会计政策实务标准、财务集约化相关业务知识、 财务管控和ERP业务操作应用等 方面，通过开展财会知识和业务培训工作， 结合各业务岗位调考， 以考促学， 促进各财务人员学习财务及相关专业知识， 提升公司 财务人员专业素质和技能， 增强对会计实务标准的理解力和执行 力。4.3加强监督考核，形成管理闭环。公司建立会计实务标准执行通报制度， 按月跟踪各单位会计 实务标准执行情况， 按月通报各县公司执行情况， 通报情况发送 至所属市公司财务负责人， 并抄送总会计师。 对执行优秀的单位 予以通报表扬； 对相对落后单位进行重点指导， 帮助查找具体原 因加以改进。通过表扬先进单

10、位，帮助困难单位的考评机制，营造了“比学赶超”良好氛围4.4以协同监督为抓手，加强与业务部门的有效衔接 根据以往各项审计检查工作所提出的要求， 特别是针对在建 工程历史遗留问题，经过与基建部沟通得到了解决。对于 2012 和 2013 年工程审计出现的问题，财务部提前做好相关审核工作， 在工作量大的情况下，积极协调事务所规范出具竣工决算报告， 严格执行公司工程竣工决算审核制度。对于 2014 年的工程竣工 决算项目，及时做到事中审核、监督。审计检查明确了各业务部 门的职责，有效推进工程结算、决算等工作的顺利开展。4.5夯实会计基础工作，提高管理水平通过每年进行会计基础工作的自查和迎检工作， 也暴露出一 些基本功不扎实、会计凭证资料不齐全等问题。 财务部针对问题 原因逐一整改并落实，通过相互牵制监督和检查整改， 财务人员 普遍意识到会计基础工作不容忽视， 要不断提高财务人员的知识 水平，提高财务人员的责任意识。另外，财务不但要自律，