物流公司财务管理制度0范本

1、物流公司财务管理 ?制度 0物流公司 ?财务管理制度物?流公司财务管理制 ?度物流公司财务管 ?理制度 第一章 ?总 则第一条 爲?加强财务管理，规 ?范财务工作，促进 ?公司经营业务的发 ?展，提高公 司经济 ?效益，根据国家有 ?关财务管理法规制 ?度和公司章程有关 ?规定， 结合公司实 ?际 情况，特制定本 ?制 度。第二条 公?司会计核算遵循权 ?责 发生制原则。第 ?三条 财务管理的 ?基本任务和方法： ?（?一）筹集资金和有?效使用资金，监督 ?资金正常运行，维?护资金安 全，努力 ?提 高公司经济效益 ?。（二）?做好财务管理基础 ?工作，建立健全财 ?务管理制度，认真 ?做好

2、财务收支的计 ?划、控制、核算、 ?分析和考核工作。 ?（三）加 ?强财务核算的管理 ?，以提高会计资讯 ?的及时性和准确性 ?。（四）?监督公司财産的购 ?建、保管和使用， ?配合综合管理部定 ?期进 行财産清查。 ?（五）按?期 编制各类会计报 ?表 和财务说明书，?做 好分析、考核工 ?作。 第四条 财?务管理是公司经营 ?管理的一个重要方 ?面，公司财务管理 ?中 心对财务管理工 ?作负有组织、实施 ?、检查的责任，财 ?会人员要认真执 行?会计法，坚决 ?按财务制度办事， ?并严守公司秘密。 ?第二章 财 务管?理的基础工作 第?五条 加强原始凭 ?证管理，做到制度 ?化、规范化。

3、原始?凭 证是公司发生的 ?每项经营活动不可 ?缺少的书面证明， ?是会计记 录的主要 ?依据。 第六条 ?公司应根据审核无 ?误的原始凭证编制 ?记帐凭 证。记帐凭 ?证 的内容必须具备 ?：填制凭 ?证的日期、凭证编 ?号、经济业务摘要 ?、会计科目、金额 ?、 所附原始凭证张 ?数、填制凭证人员 ?，复核人员、会计 ?主管人员签名或 盖?章。收款和付款记 ?帐凭证还应当由出 ?纳人员签名或盖章 ?。 第七条 健全?会计核算，按照国 ?家统一会计制度的 ?规定和会计业务的 ?需要设置 会计帐簿?。会计核算应以实 ?际发生的经济业务 ?爲依据，按照规定?的会 计处理方法进 ?行，保证会计指标

4、 ?的口径一致， 相互?可比和会计处理方 ? 法前後相一致。 ?第八条 做好会计 ?审核工作，经办财?会人员应认真审 核?每项业务的合法性 ?、真实性、手续完 ?整性和资料的准确 ?性。编制会 计凭证 ?、报表时应经专人 ?复核，重大事项应 ?由 财务负责人复核 ?。 第 九条 会计 ?人员根据不同的帐 ?务内容采用定期对 ?会计帐簿记录的有 ?关 数位与库存实物 ?、货币资金、有价 ?证券、往来单位或 ?个人等进行相互 核?对，保证帐证相符 ?、帐实相符、帐表?相符。 第十条 ?建立会计档案， 包?括对会计凭证、会?计帐簿、会计报表 ?和其他会计资料都 ?应建立档案， 妥善?保 管。按会计档

5、 ?案管理办法的规 ?定进行保管和销毁 ?。 第十 一条 会?计人员因工作变动 ?或离职，必须将本 ?人所经管的会计工 ?作全 部移交给接替 ?人员。会计人员办 ?理交接手续，必须 ?有监交人负责监交 ?， 交接人员及监交 ?人员应分别在交接 ?清单上签字後，移 ?交人员方可调离 或?离职。 第三章 ?资 本金和负债管理 ?第十二条 资本?金是公司经营的 核?心资本，必须加强 ?资本金管理。 公司?筹集的资本金必须 ?聘请中国注 册会计 ?师验资，根据验资 ?报告向投资者开具 ?出资证明，并据此 ?入帐。 第十三条 ?经公司董事会提 ?议，股东会批准， ?可以按章程规定增 ?加资 本。财务部门

6、 ?应 及时调整实收资 ?本 。 第十四条 ?公司股东之间可相 ?互 转让其全部或部 ?分出资，股东应按 ?公司章程规定， 向?股东以外的人转 让?出资和购买其他股 ?东 转让的出资。财 ?务 部门应据实调整 ?。 第十五 条 公?司以负债形式筹集 ?资金，须努力降低 ?筹资成本，同时应 ?按月计 提利息支出 ?，并计入成本。 ?第十六条 加强应 ?付帐款和其他应付 ?款的 管理，及时核 ?对馀额，保证负债 ?的真实性和准确性 ?。凡一年以上应付 ? 而未付的款项应查 ?找原因，对确实无 ?法付出的应付款项 ?报公司总经理 批准?後处理。 第十七 ?条 公司对外担保 ?业务，按公司规定 ?的审

7、批程式 报批後 ?，由财务管理中心 ?登记後才能正式对 ?外签发，财务管理 ?中心据 此纳入公司 ?或 有负债管理，在?担保期满後及时督 ?促有关业务部门撤 ?销 担保。第四章 ?流动资産管理 第?十八条 现金的管 ?理：严格?执行人民银行颁布 ?的现金管理暂行 ?条例，根据本公 ?司实际 需要，合理 ?核实现金的库存限 ?额，超出限额部分 ?要及时送存银行。 ?第 十九条 严禁 ?白条抵库和任意挪 ?用现金，出纳人员 ?必须每日结出现金 ? 日记帐的帐面馀额 ?，并与库存现金相 ?核对，发现不符要 ?及时查明原因。 财?务管理 1 2 物?流公司财务管理制 ?度第 2 页中心经理 ?对库存现

8、金进 行定?期或不定期检查， ?以保证现金的安全 ?和完整。公司的一 ?切现金收 付都必须 ?有合法的原始凭证 ?。 第二十条 银?行存款的管理：? 加强对银行 ?帐户及其他帐户的 ?保密工作，非因业 ?务需要不准外泄，? 银行帐户印签实行 ?分管、并用制，不 ?得一人统一保管使 ?用。严禁在任 何空?白合同上加盖银行 ?帐户印签。 第二?十一条 出纳人员 ?要随时掌握 银行存?款馀额，不准签发 ?空头支票，不准将?银行帐户出借给任 ?何单位 和个人办理 ?结算或套取现金。 ?在每月末要做好与 ?银行的对帐工作， ?并 编制银行存款馀 ?额调节表，对未达?帐项进行分析，查 ?找原因，并报财 务

9、?部门负责人。 第?二十二条 应收帐 ?款的管理：? 对应收帐款，每 ?季末做一次帐龄和 ?清收情况的分析， ?并报有关领导 和分?管业务部门，督促 ?业务部门积极催收 ?，避免形成坏帐。 ? 第二十 三条 其 ?他应收款的管理： ?应按户分 ?页记帐，要严格个 ?人借款审批程式，?借款的审批程式是 ?： 借款人部门负责人7财 务负责人7总经理?借用现金，必须用 於现金结算范围 ?内的各种费用专案 ?的支付。 第二十 ?四条 短期投资的 ? 管理：短?期投资是指一年内 ?能够并准备变现的 ?投资，短期投资必 ?须在公 司授权范围 ?内 进行，按现行财 ?务制度规定记帐、?核算收入成本和损 ?益

10、。 第五章 长期?资産管理 第二十?五条 长期投资的 ?管理，长期投资是 ?指 不准备在一年内 ?变现的投资， 分爲 ?股权投资和债权投 ?资。公司进行长 期?投资应认真做好可 ?行性分析和认证， ?按公司审批许可权 ?的 规定批准 後，由?财务管理中心办理 ?入帐手续。公司对 ?被投资单位元没有 ?实际控 制权的长期 ?投资采用成本法核 ?算；拥有实际控制 ?权的，长期投资采 ?用 权益法核算。 ?第二十六条 固定 ?资産的管理： ? 有下列情况之 ?一的资産应纳入固 ?定资産进行核算： ?使用期限在一年以上的房屋、建筑物？机器、机械、运输工具和其他与经 ?营有关的设备器具 ?、工具等；不属

11、於经营主要 设备的物品，单位价值在20XX元以上，并且使用 期 ?限超过 2 年的。 ?第二十七条 固定 ?资産要做到有帐、 ?有卡，帐实相 符。?财务部负责固定资 ?産的价值核算与管 ?理，综合管理部负 ?责实物的 记录、保 ?管和卡片登记工作 ?，财务部应建立固 ?定资産明细帐。 ?第二 十八条 固定?资産的购置和调入 ?均按实际成本入帐 ?，固定资産折旧采 ?用直线法分类计提 ?，分类折旧年限爲 ?： ?（一）房屋、营业 ?用房 30 年 ?（二）通讯设备 ?、交通运输设备 ?3 年（三）?电子电脑、办公及 ?文字处理设备 3?年（四）电?器设备、安全保卫?设备 3 年 第二?十九条 已

12、经提足?折旧、 继续使用的 ?固定资産不再提取 ?折旧，提前报废的 ?固定资産，不再补 ?提 折旧。当月增加 ?的固定资産，当月 ?不 提折旧，当月减 ?少的固定资産， 当?月照提折旧。 第?三 十条 对固定资 ?産和其他资産要进 ?行定期盘点， 每年?末由综合管理部负 ?责盘点一次，盘点 ?中发现短缺或盈馀 ?，应及时 查明原因?，并编制盘盈盘亏 ?表，报财务部审核?後，经总经理批准?後进 行帐务处理。? 第三十一条 无 ?形资産指被公司长 ?期使用而没有实物 ?形 态的资産，包括 ?：专利权 ?、土地使用权、商 ?誉等。无形资産按 ?实际成本入帐，在 ?受 益期内或有效期 ?内按不短於 1

13、0 年?的期限摊销。 第?三十二条 递延资? 産是不能全部计入 ?当期损益，需要在 ?以後年度内分期摊 ?销的各项费用， 包?括开办费，租入固 ?定资産的改良支出 ?和摊销期限超过一 ?年，金额较 大的修?理费支出。开办费?自营业之日起，分 ?期摊入成本。分摊?期不短 於 5 年，以?经营租入的固定资 ?産改良支出，在有 ?效租赁期内分期摊 ?销。 第六章 收入?管理 第三十三条 ?公司的营业收入 ?包括手续费收入、 ?其 他营业收入等。 ?营业收入要严格按 ?照权责发生制原则 ?确 认，并认真核 实?、正确反映，以保 ?证公司损益的真实 ?性。 第三十四条 ? 营业收入要 按照?规定列入相关

14、的收 ?入专案，不得截留?到帐外或作其他处 ?理。第七 章 成本?费用管理 第三十 ?五条 公司在业务 ?经营活动中发生的 ?与业务 有关的支出 ?，按规定计入成本 ?费用。成本费用是 ?管理公司经济效益 ?的 重要内容。控制 ?好成本费用，对堵 ?塞管理漏洞、提高 ?公司经济效益具 有?重要作用。 第三?十六条 成本费用 ?开支范围包括： ? 利息支出、 ?营业费用、其他营 ?业支出等。?（一）利息支出： ?指支付以 ?负债形式筹集的资 ?金成本支出。? （二）营业费用 ?包括：职?工工资、职工福利 ?费、医药费、职工 ?教育经费、工会经 ?费、住 房公积金、 ?保险费、固定资産 ?折旧费、

15、摊销费、 ?修理费、管理费、 ?通 讯费、交通费、 ?招待费、差旅费、 ?车辆使用费、报刊 ?费 、会议费、办 公?费、劳务费、董事 ?会费、奖励费、各 ?种准备金等其他费 ?用 。（三） ?固定资産折旧费： ?指公司根?据固定资産原值和 ?国家规定的固定资 ?産分类折旧率计算 ? 摊销的费用。? （四）摊销费： ?指递延资 ?産的摊销费用，分 ?摊期不短於 5 年。?（五）各种 ?准备金： ?各种准备金包括投 ?资风险准备金和坏 ?帐准备金。投资风 ?险准备金按年 末长?期 投资馀额的 1%?实行差额提取，坏 ?帐准备金按年末应 ?收帐款馀 额的 1%?提 取。（六 ?）管理费用包括： ?物

16、业管理?费、水电费、职工?工作餐费、取暖降?温费、全勤奖励费 ?等 其他费用。 第?三十七条 职工福?利费按工资总额 1?4%计提，工会经 ?费 按工资总额 2%?计提，教育经费按 ?工资总额 3%计提 ?。住房公积金经批 ?准 後，由公司按职 ?工工资总额的一定 ?比例逐月交纳。 ?第三十八条 加强 ? 对费用的总额控制 ?，严格制定各项费 ?用的开支标准和审 ?批许可权， 财 务人?员 应认真审核有关 ?支出凭证，未经领 ?导签字或审批手续 ?不 全的， 不予报销 ?，对违反有关制度 ?规定的行爲应及时 ?向领导反映。 第?三十 九条 公司各 ?项成本费用由财务 ?管理中心负责管理 ?和核

17、算，费用支出 ? 的管理实行预算控 ?制，财务管理中心 ?要定期进行成本费 ?用检查、分析、 制?定降低成本的措施 ?。第八章 利润及 ?利润分配管理 第?四十条 公司 营业利润=营业收入 营业税金及附加 营业支出利润总额结营业利 润投资 ?收益营业外收入 ?营业外支出 ?（一）投资收益 ?包括对外投资分得 ?的利润、股利等。 ?（二）营业?外收入是指与公司 ?业务经营无直接关 ?系的各项收入， 具? 体包括： ?固定资産盘盈、处?理固定资産净收益 ?、教育费附加返还 ?款、罚没收入、 罚?款收入，确实无法 ?支付而按规定程式 ?经批准的应付款项 ?等。（三）?营业外支出是指与 ?公司业务经营

18、无直 ?接关系的各项支出 ?，具 体包括：? 固定资産盘亏 ?和毁损报废净损失 ?、非常损失、公益 ?救 济性捐赠、赔 偿?金、违约金等。 ?第四十一条 公司 ?利润总额按国家有 ?关规定作相应 调整?後 ，依照缴纳所得 ?税，缴纳所得税後 ?的利润，按以下顺 ?序 分配：（一）被没 ?收的财物损失，支 ?付各项税收的滞纳 ?金 和罚款；?（二）弭补公司以 ?前年度亏损；? （三）提取法定 ?盈馀公积金，法定 ?盈馀公积金按照税 ?後利润扣除前 两项?後的10提取， ?盈馀公积金已达注 ?册资本的 50时?不再提取。 （? 四）提取公积金 ?、公益金按税後利 ?润的 5计提，主 ?要用於公司的

19、 职工?集体福利支出。? （五）向投资 ?者分配利润，根据?股东会决议，向投?资者分配利润。 第九章 财务报告 ?与财务分析 第四?十二条 财务报表 ?分月报和年报， 月?报财务报表包括资 ?産负债表、损益表 ?。年度财务报表包 ?括资産负债 表、损 ?益表、现金流量表 ?、营业费用明细表 ?、利润分配表。公 ?司财务 月报表应於 ?次月 15日内完成 ?，年度财务会计报 ?告应於次年 90日?内制 作，必要时聘?请会计师事务所进 ?行审计。 第四十?三条 年末还应报?送 财务情况说明书 ?。财务情况说明书 ?主要内容包括：（一 ?）业务、经营情况 ?，利润实现情况， ?资金增减及周转情 ?况

20、，财 务收支情况 ?等 。（二）?财务会计方法变动 ?情况及原因， 对本?期或下期财务状况 ?变动 有重大影响的 ?事项；资産负债表?制表日至报出期之 ?间发生的对公司财 ? 务状况有重大影响 ?的事项；以及爲正 ?确理解财务报表需 ?要说明的其他 事项?。 第四十四条 ?财务分析是公司财 ?务管理的重要组成 ?部分，财务 管理中?心应对公司经营状 ?况和经营成果进行 ?总结、评价和考核?，通过 财务分析促 ?进增收节支，充分?发挥资金效能， 通?过对财务活动不同 ?方 案和经济效益的 ?比较，爲领导或有 ?关部门的决策提供 ?依据。 第四十 五?条 总结和评价本 ?公司财务状况及经 ?营成果的财务报告 ?指标包括：经营状 ?况指标：?流动比率、负债比 ?率、所有者权益比 ?率；经营成果指标：? 利润率、资本利 ?润率、成本费用利 ?润率。第十章 会?计电算化 第四 十?六条 会计电算化 ?硬体设备是指专用 ?於会计电算化的微 ?机及其配套 设备，包括伺服器、工作 站、网线、印表机？ ups电源等。会计电算 化硬体设 ?备由财务管理中心 ?统一管理和使用， ?非会计电算化工作 ?人员 一般情况下不 ?得使用，特