第三章账务处理子系统及其初始化

1、第三章第三章 账务处理子系统及其初始化账务处理子系统及其初始化3-1 账务子系统概述账务子系统概述一、会计软件一、会计软件（一）含义（一）含义 会计软件是专门应用于会计工作的计算机应用软件系统。会计软件是专门应用于会计工作的计算机应用软件系统。 程序程序会计软件会计软件 数据库数据库 技术文档技术文档（二）分类（二）分类1.按功能分按功能分核算型会计软件核算型会计软件管理型会计软件管理型会计软件决策支持型会计软件决策支持型会计软件2.按硬件结构按硬件结构单机版单机版网络版网络版3.按适用范围按适用范围专用软件专用软件通用软件通用软件（三）会计软件的功能结构（三）会计软件的功能结构1.构成构成账

2、务处理、会计报表、工资、往来账、存货、成本核算、账务处理、会计报表、工资、往来账、存货、成本核算、固定资产、销售利润核算固定资产、销售利润核算2.各子系统之间的数据传递关系各子系统之间的数据传递关系（1）账务处理中心模式）账务处理中心模式账务处理子 系 统材料核算工资核算固定资产销售利润核算往来账款会计报表成本核算各子系统对原始数据汇总、处理后，将相应的数据传递各子系统对原始数据汇总、处理后，将相应的数据传递给账务处理子系统给账务处理子系统账务处理子系统与成本核算子系统之间的数据是双向传账务处理子系统与成本核算子系统之间的数据是双向传递的。递的。会计报表子系统从账务处理子系统取数，属于信息输出

3、会计报表子系统从账务处理子系统取数，属于信息输出部分。部分。特点：特点：（2）直接数据传递模式）直接数据传递模式材料核算工资核算固定资产销售利润核算账务处理子 系 统会计报表成本核算往来账款各子系统对原始数据汇总、处理后，在向账务处理子系各子系统对原始数据汇总、处理后，在向账务处理子系统传递数据的同时，也向成本核算子系统传递数据。统传递数据的同时，也向成本核算子系统传递数据。成本核算子系统可以从其它任何一个子系统中直接取数。成本核算子系统可以从其它任何一个子系统中直接取数。会计报表子系统不仅可以从账务处理子系统取数，还可会计报表子系统不仅可以从账务处理子系统取数，还可以从成本核算子系统取数。以

4、从成本核算子系统取数。特点：特点：二、账务处理子系统的内容与特点二、账务处理子系统的内容与特点（一）内容（一）内容 以原始凭证为基础，通过记账凭证处理，完成记账、以原始凭证为基础，通过记账凭证处理，完成记账、账薄查询等工作。账薄查询等工作。（二）特点（二）特点1.规范性强，一致性好规范性强，一致性好2.综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用综合性强，在整个会计软件系统中起核心作用3.控制要求严格，正确性要求高控制要求严格，正确性要求高三、账务处理子系统的设计要求三、账务处理子系统的设计要求1.及时、准确地采集原始数据和输入各种凭证及时、准确地采集原始数据和输入各种凭证2.高效、正确地完成账薄

5、处理过程高效、正确地完成账薄处理过程3.随时输出各种信息随时输出各种信息4.建立数据接口建立数据接口数据输出数据输出数据采集数据采集数据加工数据加工数据接口数据接口3-2 账务处理子系统设计账务处理子系统设计一、账务处理子系统的数据流程一、账务处理子系统的数据流程（一）手工会计账务处理程序（一）手工会计账务处理程序原始凭证总账明细账记账凭证日记账会计报表对账1.记账凭证账务处理程序记账凭证账务处理程序2.科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序总账明细账记账凭证日记账会计报表对账 科目汇总表原始凭证3.汇总记账凭证账务处理程序汇总记账凭证账务处理程序总账明细账记账凭证日记账会计报表对账汇总

6、记账凭证原始凭证（二）会计电算化账务处理的数据流程（二）会计电算化账务处理的数据流程1.临时成账数据处理流程临时成账数据处理流程 是指不对应手工账薄设置相应的账薄数是指不对应手工账薄设置相应的账薄数据文件，在需要输出账薄时，依据记账凭证数据据文件，在需要输出账薄时，依据记账凭证数据文件和账薄期初数据文件临时过滤出相应账薄数文件和账薄期初数据文件临时过滤出相应账薄数据输出。据输出。原始凭证各种账簿会计制度期初数据凭证录入审核初始化账簿处理临时凭证记账凭证初始数据（1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库账凭证库（2）对临时记账凭证库的凭证进行审核

7、，审核无）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库误的存入记账凭证库（3）依据记账凭证库数据文件和初始数据文件，）依据记账凭证库数据文件和初始数据文件，进行账薄处理，输出各种账薄进行账薄处理，输出各种账薄2.设置账薄文件的处理流程设置账薄文件的处理流程 在系统内建立日记账、明细账以及科在系统内建立日记账、明细账以及科目余额等主要账薄文件，根据输入的记账凭证定目余额等主要账薄文件，根据输入的记账凭证定期按会计科目逐笔登记相应的明细账数据文件，期按会计科目逐笔登记相应的明细账数据文件，并逐笔或汇总后更新科目余额文件。并逐笔或汇总后更新科目余额文件。原始凭证各种账簿会计制度期初数据凭

8、证录入审核初始化临时凭证记账凭证初始数据输出记账账簿数据（1）根据原始凭证填制记账凭证，输入到临时记账凭证库（2）对临时记账凭证库的凭证进行审核，审核无误的存入记账凭证库（3）记账凭证库中的凭证经过记账之后生成各种账薄数据文件（4）对账薄数据文件可以随时进行输出，得到各种账薄二、账务处理子系统的模块结构设计二、账务处理子系统的模块结构设计账务处理子系统主控菜单初 始 化凭证处理账簿处理出纳业务期末业务三、账务处理子系统的数据文件设计三、账务处理子系统的数据文件设计（一）设计要求（一）设计要求1.标准化标准化2.操作简便操作简便3.减少冗余减少冗余4.适应性强适应性强（二）数据文件设计（二）数据

9、文件设计1.业务数据文件业务数据文件 是账务处理中主要的数据文件，用于存放会计是账务处理中主要的数据文件，用于存放会计核算业务数据核算业务数据2.辅助数据文件辅助数据文件 为数据采集、处理、输出提供服务的各种数据为数据采集、处理、输出提供服务的各种数据文件文件3.临时工作数据文件临时工作数据文件 指那些在数据加工过程中生成，主要为数据加指那些在数据加工过程中生成，主要为数据加工过程提供服务，数据加工完成后又被清除的数据文件工过程提供服务，数据加工完成后又被清除的数据文件3-3 账务子系统初始化分析账务子系统初始化分析一、手工业务下的会计制度设计一、手工业务下的会计制度设计会计制度会计制度是企业

10、进行会计工作的规范和准则，是会计是企业进行会计工作的规范和准则，是会计工作的规则、方法和程序的总称，是经济管理制度的重要工作的规则、方法和程序的总称，是经济管理制度的重要组成部分。组成部分。（一）机构设置（一）机构设置1.集中核算组织形式集中核算组织形式2.非集中核算组织形式非集中核算组织形式（二）会计岗位设置（二）会计岗位设置（三）内部稽核制度（三）内部稽核制度（四）会计凭证组织设计（四）会计凭证组织设计（五）会计账薄组织设计（五）会计账薄组织设计（六）账务处理程序设计（六）账务处理程序设计（七）成本核算方法设计（七）成本核算方法设计二、账务处理子系统初始化二、账务处理子系统初始化初始化，是

11、指手工记账和计算机会计核算的交接过程。初始化，是指手工记账和计算机会计核算的交接过程。 在初始化处理中，不但要将手工记账的方法、核算在初始化处理中，不但要将手工记账的方法、核算规则、内容、形式等规则、内容、形式等“告诉告诉”给计算机，还要将手工处给计算机，还要将手工处理的会计数据理的会计数据“结转结转”到计算机中，以保证会计核算的到计算机中，以保证会计核算的连续性。连续性。常用数据操作分工录入核算控制设置录入账簿余额账套管理会计制度操作员分工业务常用数据账簿初始资料会计科目账套信息3-4 账务子系统初始化设计账务子系统初始化设计一、模块结构设计一、模块结构设计账务子系统初始化主控菜单账套管理操

12、作员管理核算控制录入常用数据科目设置账簿余额二、会计科目代码设计二、会计科目代码设计（一）编码方法（一）编码方法（二）原则（二）原则数字码、字母码、助记码、混合码数字码、字母码、助记码、混合码一级科目代码由财政部规定，二级以下科目企业自定一级科目代码由财政部规定，二级以下科目企业自定（三）表示方法（三）表示方法42222（四）注意事项（四）注意事项1.唯一性唯一性2.长度适中长度适中三、主要数据文件设计三、主要数据文件设计（一）账套资料文件（一）账套资料文件形式：一个账套对应数据库中的一条记录形式：一个账套对应数据库中的一条记录内容：账套编号、账套名称、会计核算单位、单位代码、内容：账套编号、

13、账套名称、会计核算单位、单位代码、单位性质、行业、软件的开发单位、版本号、账套年度、单位性质、行业、软件的开发单位、版本号、账套年度、本位币、账套路径、建账日期、结账日期等本位币、账套路径、建账日期、结账日期等（二）操作员信息文件（二）操作员信息文件基本信息：编号、姓名、口令、所属部门基本信息：编号、姓名、口令、所属部门操作员权限操作员权限（三）会计科目数据文件（三）会计科目数据文件 科目代码、科目名称、助记代码科目代码、科目名称、助记代码主要信息：主要信息： 账页格式、是否有日记账、银行账核算、数量、外币、客账页格式、是否有日记账、银行账核算、数量、外币、客 户、供应商、项目、个人往来、标志户、供应商、项目、个人往来、标志（四）账薄数据文件（四）账薄数据文件1.普通账薄文件普通账薄文件三栏式账户三栏式账户主要信息：年初余额、年初方向、月初余额、月初方向、借方发生额、贷主要信息：年初余额、年初方向、月初余额、月初方向、借方发生额、贷方发生额、借方累计、贷方累计、月末余额、月末余额方向、控制标志方发生额、借方累计、贷方累计、月末余额、月末余额方向、控制标志2.辅助核算账薄文件辅助核算账薄文件多栏式账户多栏式账户以数量金额辅助核算为例：以数量金额辅助核算为例：年度月份、年初余额、年初方向、年