CH07库存与存货核算[共65页]

1、Contents1. 库存管理2. 存货核算7.1库存管理7.1.1 库存管理业务处理1.库存管理日常业务(1)采购(2)验收(3)仓储(4)拣货与发运(5)存货交易记录和计价2库存账簿及统计分析7.1.2 产成品入库业务实验资 料 (1)4月5日，成品库收到二车间加工的专用发票纸300箱，普通发票纸400箱，均入成品库。 (2)4月10日，成品库收到当月一车间加工的30台税控II号产成品入库。 4月25日收到财务部门提供的完工产品成本。其中税控II号成本每台3000元，计90 000元，随即做成本分配，记账生成凭证。专用发票纸的成本每箱50元，计15 000元；普通发票纸成本每箱40元，计1

2、6 000元，随即做成本分配，生成记账凭证。实验过 程1.录入产品入库单并审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“入库业务”|“产成品入库单”更换日期，采用同样的方法，输入税控II号产品入库单2.录入生产总成本并对产成品成本分配选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“产成品成本分配”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“产成品入库单”这时可看出单价就填入了，并计算了金额3.对产成品入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”

3、7.1.3 物料领用实验资 料4月10日，一车间向原料库领用CN处理器100盒，2TB硬盘100盒，用于生产税控II号。实验过 程1.填制材料出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“材料出库单”2.材料出库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：生产成本/直接材料（500101）(项目名称：税控II号) 200 887贷：原材料/生产用原材料（140301）200 8877.1.4调拨业务实验资 料4月15日，将原料库中的50盒CN处理器从原料库

4、调拨到配套用品库。实验过 程1.填制调拨单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“调拨业务”|“调拨单”2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”3.调拨单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“特殊单据记账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：库存商品（1405）贷：原材料/生产用原材料(140301)60 00060 0004.相关账表查询选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“报表”|“

5、库存账”|“库存台账”选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”7.1.5盘点业务实验资 料4月25日，对原料库的键盘进行盘点，盘点后发现键盘多出1个。经确认，该键盘的成本为95元/个。实验过 程1.输入盘点单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“盘点业务”2.其他出入库单审核选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他入库单列表”如果是盘亏，要选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“单据列表”|“其他出库单列表”进行审核。3.对其他入库单记账并生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”选

6、择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：原材料/生产用原材料（140301）95贷：待处理财产损溢/待处理流动资产损益（190101） 957.1.6其他出库业务实验资 料4月25日，销售部从成品库领取8台税控II号样品，用于捐助西部贫困地区。实验过 程1.录入其他出库单选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“出库业务”|“其他出库单”2.对其他出库单记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”7.1.7假退料实验资 料4月25日，根据生产部门的统计，一车间本月生产任务完成，还有10个CN处理器当月未用完。先做假退料处理，

7、下个月再继续使用。实验过 程1.填制假退料单选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“假退料单”2.对假退料单进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”3.查询假退料相关的明细账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”4.生成假退料凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”7.1.8 月末结账月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。(1)月末结账前，先要对出库、入库的的单据进行审核等处理，全部业务完成后才能进行

8、结账。(2)月末结账处理之前，应先对库存数据进行备份处理。(3)选择“业务工作”|“供应链”|“库存管理”|“月末结账”，在弹出的“结账处理”窗口中，选择月份，点击“结账”按钮，完成库存系统结账所示。7.2存货核算7.2.1存货核算功能概述 1初始设置 1) 基本参数设置 (1) 核算方式 (2) 暂估方式 (3) 启用会计月份 2) 期初数据 3) 会计科目设置 (1) 存货科目 (2) 对方科目 (3) 客户及供应商往来科目2日常业务处理 1) 出入库单据记账 2) 暂估成本处理 (1) 采购发票到后，在采购管理系统填制发票并进行采购结算。 (2) 进入核算管理系统，完成暂估入库业务成本处

9、理。 3) 客户/供应商往来制单 4) 月末处理 5) 月末结账3综合查询7.2.2 调整存货入库成本实验资 料背景资料：在采购现结业务中，后续发生了属于这笔业务的费用720元，原业务如下：4月4日，向成都大成公司购买鼠标30箱，单价为600元/箱（无税单价），直接验收入原料仓库。同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票(支票号ZZ011)支付其货款。确定采购成本，进行付款处理。4月25日，将4月4日发生的采购鼠标的入库成本增加720元。实验过 程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“入库调整单”2.生成入库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算

10、”|“财务核算”|“生成凭证”借：原材料/生产用原材料(140301)720贷：材料采购(1401)7203.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”7.2.3 调整存货出库成本 实验资料 背景资料，在销售的常规销售业务中，本批产品销售因故增加了成本1 000元。原业务简要情况如下： (1)4月5日，天津大华公司欲购买10台税控II号，向销售部了解价格。销售部报价为6500元/台。客户确定购买，填制并审核报价单。 该客户进一步了解情况后，要求订购20台，要求发货日月为4月8日。填制并审核销售订单。销售部门向成品库发出发货通知。 (2)4月8日，从成品仓

11、库向天津大华公司发出其所订货物，并据此开具专用销售发票一张。 4月25日，调整出售给天津大华公司的税控II号的出库成本增加1000元。实验过 程1.录入调整单据选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“日常业务”|“出库调整单”2.生成出库调整凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”借：主营业务成本(6401)1000贷：库存商品(1405)1 0003.查询账簿选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”7.2.4核算资料查询1. 收发存汇总表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“收发存汇总表”

12、2.暂估材料余额表选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“汇总表”|“暂估材料/商品余额表”7.2.5期末处理1.期末处理(1)在存货核算系统中，对未记账的单据进行记账选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“正常单据记账”然后分别选择“发出商品记账”、“直运销售记账”、“特殊单据记账”完成相关未记账单据的记账工作。(2) 选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“业务核算”|“期末处理”选择左边的“处理”，进入月平均单价计算表由于原料库是使用的移动平均法，已经在业务处理过程中计算了单价，所以表上没有这部分。(3)期末处理后，相关以全月平均法计价的物料，其

13、发出的价格将确定，并进行相应的计算。选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“账表”|“账簿”|“明细账”从明细账中看出，平均单价已经填入，并进行了金额和相关计算。(4)结转销售出库成本选择“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”选择“销售专用发票” 单击“合成”生成凭证（生成一张凭证），进入填制凭证窗口，生成的凭证分录为： 借：主营业务成本(6401) 贷：库存商品(1405)734 616.90734 616.90（5）结转分期收款发出商品选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”,选择“分期收款发出商品发货单”借：发出商品(1406) 559

14、902贷：库存商品(1405)902559选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”，进入后单击“选择”进入查询条件，选择“分期收款发出商品专用发票”借：主营业务成本(6401)186 634贷：发出商品(1406)186 634（6）结转委托代销发出商品选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”选择“委托代销发出商品发货单” 借：发出商品（1406） 贷：库存商品（1405）139 975.50139 975.50选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”选择“委托代销发出商品专用发票” 借：主营业务成本(6401) 贷：发出商品(1406)79 319.4579 319.45(7)其他未生成凭证的业务生成凭证选择“业务工作”|“供应链”|“存货核算”|“财务核算”|“生成凭证”选择全部单据借：销售费用/其他(660199)326.803737贷：库存商品(1405)326.802.与总账系统对账选择“业务工作”|“供应链”|“存