2692 ITA与财务报表审计的整合审计事项核对清单

1、2692 ITA与财务报表审计的整合审计事项和对清单 ITA与财务报表审计的整合审计事项核对清单被审计单位：索引号：2692页次：编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：编制说明：1、编制目的 本整合事项核对清单的主要目的是为了在瑞华审计方法及指引的整体框架下，帮助实现更好的项目管理、团队沟通、现场工作协调、向客户提供增值建议、并且降低潜在风险和减少效率低下的工作。后附的表格中列示了由IT审计部（ITA）团队和财务审计团队共同制定的关于审计项目周期的关键活动。我们鼓励ITA和财务审计团队的项目负责人在此基础之上增加其他活动项来帮助提高ITA和财务审计团队之间的有效合作。本文档应在项目

2、小组计划活动（TPE）之前建立，并在TPE上和所有项目团队成员分享。在之后的整个项目的执行过程中（包括预审后活动（PIE）和后期汇总期间）将被作为一项关键参考文件，并由ITA和财务审计团队的项目经理随着项目进展随时更新。2、编制方法（1）ITA和财务审计的双方现场工作负责人应紧密合作，在贯穿整个审计的不同阶段（包括TPE前、TPE、PIE）和后期整理等）填写表格中的相关内容。（2）ITA应和财务审计团队就表格中未列示的关键的整合步骤商讨预计完成时间，并在行动计划中记录。（3）ITA应随着工作进度及时更新清单中的内容。（4）在每个时间段的结尾，ITA项目经理应审核本核对清单，检查是否存在尚未及时

3、完成的关键整合活动事项，并提醒ITA和财务审计团队及时完成该类活动事项。3、责任人ITA现场工作负责人负责填写本核对清单。应根据清单中记录的每项整合活动的目标完成时间来更新本核对清单。ITA项目经理是本文档的最终责任人，负责审阅本核对清单并解决其中的未决事项。4、填写时间项目团队应从项目计划阶段就开始准备该文档，并在项目进行的整个过程中对其进行持续更新。5、更新 每当一项活动完成，ITA现场工作负责人应及时更新本核对清单。一、项目情况项目名称:财务审计项目合伙人：财务审计项目经理：ITA项目合伙人：ITA项目经理：二、项目组计划会议前 和召开项目组计划会议核对事项预期时间项目团队成员完成时间行

4、动计划确保ITA将参加关键的项目团队会议：财务审计团队通过以下活动确认ITA工作的可利用性：1、项目组会议 2、 PIE 3、是否与客户安排了项目总结会来讨论所发现的IT相关的问题？财务审计团队成员是否被邀请参加该类会议？项目组计划会议之前一个月财务审计项目经理和项目合伙人在参加项目组计划会议之前，ITA团队制定了IT测试的策略并在ITA的项目组计划会议上进行了讨论了吗？最理想在项目组计划会议前一周完成ITA 项目经理和项目合伙人ITA是否同财务审计团队举行会议，就风险构成，使用电子化工具进行会计分录测试的策略进行的讨论并作出说明？项目组计划会议前财务审计和ITA的项目经理在项目组计划会议会议

5、中是否制定了关于改进实施审计方案的计划?整个审计团队（包括ITA及财务审计）是否在项目组计划会议上就整体审计范围、预算和审计策略达成共识？如果尚未达成统一，是否有相应的特定行动计划来帮助尽早确定最终审计方案和预算?项目组计划会议后一周内财务审计和ITA的项目经理如果是，双方是否就期中审计和年终审计的时间、性质和范围达成共识？项目组计划会议后一周内财务审计和ITA的项目经理记录于管理建议书（ICFC）的IT相关的问题是否在项目组计划会议会上讨论，并且讨论结果被记录于相关文档?项目组计划会议后一周内财务审计和ITA的项目经理双方是否就ITA签署审计意见的时间达成共识? 项目组计划会议财务审计和IT

6、A的项目经理整个审计团队是否就项目的以下事项的沟通渠道和频率达成共识：1、针对范围、预算或方法的变更；项目组计划会议之前财务审计和ITA的项目经理2、所识别到的关键审计问题；每周或更频繁财务审计和ITA的项目经理3、项目关键日期的变更；一天内财务审计项目经理4、项目成员。一天内财务审计项目经理以下文档是否完成并由财务审计和ITA团队的项目经理和合伙人共同签署：1、ITA 审计策略（范围）备忘录；项目组计划会议后一周内财务审计和ITA的项目经理2、项目预算 (同时就小时数和时间成本达成共识)。项目组计划会议后一周内财务审计和ITA的项目经理三、预审后活动核对事项预期时间项目团队成员完成时间行动计

7、划财务审计团队是否邀请ITA去参加相关的关键客户会议?与财务审计团队同时财务审计项目经理财务审计团队是否被邀请参加关键的IT主题的会议?与财务审计团队同时财务审计和ITA的项目经理在ITA和财务审计团队之间是否存在经常性的沟通，来讨论现场工作中所发现的审计问题?至少每周一次财务审计和ITA的项目经理在ITA的工作范围、预算和方法发生变更之前，是否得到了财务审计团队的批准?在执行进一步的程序之前ITA项目经理ITA和财务审计团队是否一起进行穿行测试，并就是否需要调整审计策略进行讨论? 财务审计和ITA的项目经理ITA是否为在PIE中讨论信息技术一般控制（ITGC）相关审计发现和建议作了充分准备?

8、PIE前2天ITA项目经理整个审计团队是否协同合作来确定ITA的发现将如何影响综合风险评估（CRA）以及审计方法/策略?项目组计划会议， 并且在PIE前完成财务审计和ITA的项目经理ITA和财务审计团队是否在PIE中讨论ITA的预算、实际发生数、预计完成尚需时间，并就下一步的行动计划达成共识?PIEITA 项目经理整个审计团队是否就审计策略是否需要调整、ITA审计范围、预算和方法是否需要调整等达成共识？如果是的话，审计策略备忘录是否更新?PIE财务审计和ITA的项目经理四、期后汇总工作核对事项预期时间项目团队成员完成时间行动计划ITA是否就测试最终结果和财务审计团队进行讨论，并确保审计团队能充分地理解测试最终结果的影响?ITA 项目经理ITA是否就最终预算和实际发生数提供比较信息，并和财务审计