对工业企业的监管

1、第四章 对工业企业的内部专卖管理监督第一节 概述一、监管主体与工作职责（一）监管主体省局是主体；省局内管办负责具体工作；特派员办公室（以下简称“特派办”）和驻地市级局（以下简称“市局”）为具体执行部门。（二）工作职责1省局的监管职责2.特派办的监管职责（1）在省局内管办领导下开展对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业的内部专卖管理监督工作，督导市局开展对驻地工业企业内部专卖管理工作；（2）开展对所驻山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业的日常监管工作，有效利用现代化信息手段对烟草专卖品生产经营各环节实施实时动态监管，及时发现和指出存在的问题并责令其纠正违规生产经营行为；（3）在省局的统一安排下，牵头

2、组织市局对所驻山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业开展监督检查；（4）列席所驻山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业涉及烟草专卖品生产经营的有关会议；（5）完成省局及内管办交办的其他工作。3.市局的监管职责（1）按照属地管理的原则，对本辖区山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业进行内部专卖管理监督；（2）根据省局的统一安排，配合特派办对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业的监督管理；（3）承办省局交办的其它内部专卖管理监督事项。二、监管工作制度（一）报告制度每月10日前向所驻特派办、市局定期报告内部专卖管理监督工作情况报表，对异常数据应进行文字说明；每季度、半年、年终向所驻特派办、市局报送内部专卖管理监督

3、工作情况报告；突发事件和生产经营违法违规情况，要及时通报特派办和市局，重大情况不得超过24小时；特派办每季度向省局内管办报告工作，年底报告全年工作情况。（二）检查制度 对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业采取日常监管、定期检查和重点检查相结合的方式。驻企特派办实施日常监管，组织驻地市局定期对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业生产经营情况进行全面检查。省局每年对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业进行一次全面检查，特派办、市级局每半年开展一次全面检查。省局、特派办、市级局要针对问题较多的单位，带有普遍性、倾向性的问题，专题组织开展重点检查工作。（三）案件查处制度 （四）会议制度（五）举报监督制度三

4、、监管要求（一）监管主体的工作要求1.特派工作人员应严格履行监管职责，依法行政，不得利用工作之便谋取不正当利益。工作中要实行痕迹化管理，记录整个工作过程，发现问题，应及时进行调查处理。2.特派办及市局对山东中烟工业企业、烟叶复烤加工企业存在的不规范生产经营问题，提出整改意见后，要跟踪检查，督促被监管企业整改落实；被监管单位应及时向特派办和市局报告整改情况。3.特派办和市局要充分利用准运证管理系统、企业生产经营管理信息系统，对有关生产经营数据进行分析，查找异常，实施有效监管。（二）被监管对象的工作要求1.应自觉接受内部专卖管理监督，严格遵守烟草专卖法律法规和国家局有关规定，切实加强规范自律。2.

5、应构建完善内部专卖管理监督信息化平台，并向特派办和市局开放。3.要严格按照有关规定如实、及时、提供、报送备案备查的有关规范性文件、生产经营报表、资料和季度、年度工作情况报告。4.召开涉及烟草专卖品生产经营的有关会议，须通知特派办、市局派员参加，主动接受内部专卖管理监督。第二节 对山东中烟工业企业的内部监管一、卷烟生产企业的业务流程与规范要求（一）卷烟生产企业的业务流程1卷烟生产、销售、打扫码业务流程（1） 计划下达。（2） 卷烟生产。（3） 成品销售。1) 合同签订：2) 合同执行：3) 发货：（4） 打、扫码。卷烟生产企业的打、扫码流程为“一打一扫”，“一打”的流程：计划取码安排生产生产打码

6、数据上传；“一扫”的流程：出库扫码数据上传。成品卷烟出库进入流通环节时进行扫码，并将扫码数据上传。 2卷烟生产企业烟叶购进、调出业务流程（1） 烟叶合同签订。（2） 入库。（3） 领用（调出）。（4） 调剂（转库）。3卷烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程（1） 合同签订。（2） 入库。（3） 领用（调出）。（4） 调剂（转库）。4卷烟生产企业烟草专用机械采购、大修、调拨业务流程（1） 购进。（2） 大修。（3） 调拨。5卷烟生产企业专卖品报废业务流程（1） 申请报废。（2） 销毁处理。 （二）卷烟生产企业生产经营的规范要求1卷烟生产的规范要求烟草专卖法律法规及行业规范性文件对卷烟生产的规范要

7、求主要有：从事卷烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；严格执行国家局下达的生产计划，严禁以任何理由超计划、超进度生产；生产的卷烟应100%在线打码入库；不得无码生产、无码备货。2福利烟、样品烟、试制烟、促销烟生产及管理的规范要求3卷烟销售的规范要求卷烟销售价格、合同、渠道方面促销的规定：卷烟生产企业不得以任何形式向商业企业提供样品烟进行卷烟让利营销活动。卷烟生产企业不得向商业企业提供评吸烟、奖励烟以及其他财物进行卷烟促销活动，严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正当手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。从事促销活动只能通过取得烟草专卖批发企业

8、许可证、烟草专卖零售许可证的卷烟经营商在中国烟草总公司的卷烟销售网络进行，所需卷烟必须从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展卷烟经营活动；促销活动地点必须明显张挂“吸烟有害健康”警语，并不得以中小学生为促销对象；促销活动不得采用不正当的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格；促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接受当地烟草专卖行政主管部门的监督管理。4烟叶管理的规范要求购进烟叶、合同签定、委托复烤加工、使用、调剂方面5烟用辅料管理的规范要求6烟草专用机械管理的规范要求卷烟生产企业进行技术改造、购进、大修

9、烟草专用机械应按相应程序进行审批。从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必须签定合同；在烟机设备定点大修单位进行大修应签定大修合同；禁止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购买烟草专用机械，禁止购买走私烟机和非正常渠道进口的烟机；烟草专用机械调剂（调出）必须报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单位或个人。7烟草专卖品报废处理的规范要求报废专卖品管理制度；销毁报废专卖品需在专卖部门监督下进行，销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监督下进行。山东省局 2008 年 6 月下发了山东省烟草专卖局不能回收利用的残次烟叶或废弃烟叶烟末销毁处理监督管理办法（试行

10、），文件规定：废弃烟叶销毁处理的监督管理实行计划管理、批次审批、准运管理和到货确认制度。省局负责废弃烟叶销毁监管制度的制定，负责组织选定废弃烟叶销毁企业，负责监督检查其他责任主体履行职责的情况。省局特派员办公室负责废弃烟叶销毁的审批，负责定期向省局报告废弃烟叶销毁情况，负责监督指导市级局履行相关职责。市级局经省局授权，负责废弃烟叶的准运审批和管理，负责废弃烟叶销毁全过程监控，负责监督指导有关县级局履行相关职责。县级局负责审核、检查废弃烟叶的到货确认，负责废弃烟叶的现场监销，负责监督、指导和检查负责销毁企业的相关内部管理。省局选定废弃烟叶销毁企业后，由销毁企业驻地市级局、废弃烟叶产生企业驻地市级

11、局、废弃烟叶产生企业、废弃烟叶销毁企业等共同签订销毁合同。销毁合同签订前，须报省局审查；销毁合同签订后，须报省局备案。废弃烟叶销毁合同中必须具备以下条款：（1）废弃烟叶产生企业不得与废弃烟叶销毁企业买卖废弃烟叶；（2）废弃烟叶销毁企业须承诺无条件服从烟草专卖行政主管部门的管理、监督和检查；（3）废弃烟叶销毁企业如果自身情况发生变化、不服从监管或者出现其他问题，作为销毁合同单方面终止的必要条件；（4）废弃烟叶销毁合同的有效期限原则上不得超过2年；（5）法律法规规定的其他条款。8烟草专卖品准运证、携带证管理的规范要求国家烟草专卖局关于规范异地携带卷烟管理和携带证使用的通知规定：卷烟工商企业的公务人

12、员跨地（市）携带卷烟的数量每人次不得超过5万支（250条）。携带证由携带起始地的地（市）级烟草专卖局或地（市）级以上烟草专卖局签发。携带证的有效期限最长不得超过10日。携带证仅限携带人本人使用，不得转借他人，一名携带人只能只能持有一份烟草专卖品个人携带证。携带证在有效期限内只能使用一次，不得重复使用。二、对卷烟生产企业的日常监管（一）对卷烟生产企业日常监管的主要内容对卷烟生产企业内部专卖监督管理的重点包括两方面内容：一是卷烟生产企业是否严格按照计划组织生产；二是卷烟生产企业是否严格按照专卖法律法规和行业规范要求对专卖品进行管理。1.对原辅材料的监管内容原辅材料进耗存平衡情况，原辅材料的购进情况

13、，对烟叶、丝束的委托加工情况，监管的重点是：企业是否存在无合同或超合同购进、加工原辅材料的情况。2对卷烟生产、打扫码入库的监管内容对卷烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组织生产、执行生产计划的情况和成品打码入库的情况，监管的重点是：企业是否严格按照计划组织生产；有无超计划、超进度生产卷烟的情况；生产的卷烟是否100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的情况。对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及管理。监管的重点是：卷烟生产企业卷烟出库是否建立了严格的管理制度；是否存在未经扫码出库的卷烟（自用等用途除外）；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。3卷烟运输的监管内容对卷烟生产企业卷烟运

14、输环节监管的主要内容是准运证、携带证的开具、使用、管理情况。监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证管理台帐；运输卷烟是否按程序办理了准运证，携带促销烟是否办理了携带证，准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。4卷烟销售的监管内容对卷烟生产企业卷烟销售环节监管的主要内容是卷烟购销合同执行情况、卷烟销售数量。监管的重点是：企业是否存在非正常渠道销售卷烟（向无烟草专卖批发许可证单位或个人销售卷烟）的问题。5对工业企业卷烟销售促销的监管内容6对专卖品报废环节的监管内容（二）对卷烟生产企业日常监管的主要方法对卷烟生产企业日常监管的方法有多种。最为重要的方法主要有两种

15、：一是收集信息、调查核实。二是现场检查、实地监管。1原辅材料的购进、加工环节在原辅材料的购进、加工环节，主要采用数据分析调查核实和实地检查的方式进行监管。（1）原辅材料进耗存平衡情况 工业企业原辅材料进耗存情况统计表原辅材料种类： 项目月份期初库存量原辅材料入库量原辅材料出库量期末库存量购进入库量其他入库量生产领用量其他出库量合计表4-1表中逻辑关系：期初库存+原辅材料入库量-原辅材料出库量=期末库存量从库存台账、原辅材料消耗报表、生产车间原辅材料领料单及报表采集相关数据，如果不能建立上述平衡关系的，进一步调查核实，查明原因。（2）原辅材料购进环节的监督检查检查方法：一般采用数据分析对比的方式

16、检查购进合同签订和执行情况，对购进单位的资质和货款结算采用实地检查的方式。在原辅材料购进环节，数据分析的主要目的是了解原辅材料购进合同签定及执行情况。原辅材料购进一般有以下环节：合同签定发货入库到货确认，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了解企业是否存在无合同、超合同购进原辅材料的情况。A对烟叶购进环节的检查，用以下统计表分析统计。 工业企业 农业年度烟叶购进情况统计表 单位：万担 烟叶产地合同签订量已执行购销合同量实际入库量到货准运证开具量到货确认量财务结算量其他合计表4-2上述表格中，理论上，已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量。从物流角度确定实

17、际购进量。从资金流角度核实烟叶的购进量。B对辅料购进环节的检查，用以下统计表分析统计。 工业企业 年度辅料购进情况统计表辅料种类： 购进单位合同签订量已执行购销合同量实际入库量到货准运证开具量到货确认量财务结算量合计表4-3表中的逻辑关系：已执行购销合同量=实际入库量=到货准运证开具量=到货确认量=财务结算量。原辅材料购进环节常见以下异常现象：已执行合同量合同签订数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同购进行为。到货准运证开具数量实际入库数量：核实是否存在虚假确认情况。另外还应开展实地检查，从财务角度审查烟叶购进单位是否是行业内具有烟叶经营资格的单位，是否存在非烟叶专用资金账户结算，“三角”

18、、“多角”或用其他方式结算等违规结算行为。（3）对烟叶、滤嘴棒委托加工环节的监督检查检查方法：一般采用数据分析对比的方式对加工合同的签订和执行进行检查，对加工单位的资质和加工费结算采用实地检查的方式。烟叶、丝束委托加工一般有以下环节：合同签定原料交接加工成品返回入库 工业企业 年度专卖品委托加工情况表专卖品种类： 单位：吨 加工单位合同签定量实际加工量成品总量从加工费结算角度倒推加工量合计表4-4常见异常情况：实际加工量合同签定量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同加工行为；如果成品总量与实际加工量之间的比例超出了正常值，例如复烤加工烟叶，成品总量应为实际加工量的95%以下，超过正常的成品率

19、，则需要进一步核实是否存在超合同加工、超合同调入原料的行为。举例：卷烟厂委托加工加工单位合同签定量成品总量支付加工费东方复烤厂500吨350吨西方复烤厂650455南方复烤厂550390合计17001195加工单位加工费标准元吨片烟出片率东方复烤厂310070西方复烤厂305070南方复烤厂305065合计17001195问题：卷烟厂实际委托加工的烟叶是多少？存在哪些情况，可得出什么结论？答案：实际委托加工的烟叶为：东方复烤厂310070%=500西方复烤厂305070%=650南方复烤厂305065%=600总计：1750吨实际委托加工量1750吨合同签定量存在无合同、超合同加工行为；（无合

20、同委托加工烟叶）2生产、打扫码环节在生产、打扫码环节，要分别采用数据分析调查核实和实地检查的方式进行监管。 工业企业生产计划及产量数据分析表 单位：万支 时间生产计划量（码段下发量）机台实际产量生产报表产量成品入库量码段使用量合计差异原因表4-51、数据采集、对比分析，判断分析常见异常情况：实际生产量计划产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超计划、超进度生产。实际生产量报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库情况。成品入库量码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库，后打码情况。成品库销售出库数量扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定及时扫码，是否存在无码

21、出库的情况。2、调查核实：1) 核实原始资料的真实性：可以按以下流程核查：生产年报表生产月报表生产日报表机台产量台账机台产成品入库单；2) 效益工资发放推算企业产量：3) 原辅材料消耗推算企业产量：4) 其他渠道推算企业产量：3、实地监管检查方法的运用重点监管检查如下环节：1) 检查卷烟入库打码情况：2) 检查卷烟出库扫码情况：3) 检查车间机台台帐登记情况。4) 盘存相关专卖品仓储情况：。3卷烟运输环节在卷烟运输环节，要分别采用数据分析调查核实和实地监管检查的方式开展日常监管。（1） 数据分析调查核实方法的运用。如果出现准运证的开具数量实际销售出库卷烟数量，携带证的开具数量实际出库促销烟、试

22、制烟数量（跨区携带应开据），需要进一步核实是否存在无证运输。（2） 实地监管检查方法的运用。对卷烟运输环节开展实地监管，主要是实地检查准运证和携带证办理、制证环节。检查准运证、携带证办理的手续是否齐全，审批是否严格，是否按照流程制证。工作规范规定省级局每半年组织卷烟生产企业生产点所在地的市级局对烟草专卖品运输情况检查一次，重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况，落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或违规邮寄的问题。每年1月5日、7月5日前，省级局组织各工业企业（生产点）所在地的市级局对卷烟生产企业无准运证运输卷烟的情况进行专项检查，一经

23、查实，按照无证运输进行处理。4卷烟销售环节在销售环节，主要采用数据分析调查核实和实地检查的方式进行日常监管。（3）检查方法：一般采用数据分析对比的方式检查销售合同的执行情况，另外对销售渠道和结算方式进行实地检查。在销售环节，数据分析的主要目的是了解合同执行情况、扫码出库情况、准运证开具情况。卷烟销售都要经历合同签订扫码出库开具准运证运输到货确认这样一个完整的流程。 企业卷烟销售及出库情况分析核对表 单位：万支 时间段合同执行情况成品库销售出库数量扫码数量准运证开具数量差异情况说明销售对方单位合同签定数量实际销售数量合计表4-6对销售环节进行数据分析，首先是将一定时期内的销售合同签定数量与实际销

24、售数量进行对比。然后再将有平衡关系的成品库出库数量、扫码数量、准运证开具数量等数据进行对比。常见异常情况：实际销售数量合同签定数量：需要进一步核实是否存在无合同、超合同销售行为；扫码数量成品库出库数量：需要进一步核实是否未按规定及时打扫码；成品库销售出库数量准运证开具数量：需要进一步核实是否存在无证运输；另外要从财务渠道实地检查卷烟货款的结算情况，检查卷烟销售的对象是否都是行业内取得卷烟批发许可证的单位，有无直接向行业外单位或个人销售卷烟的情况；检查卷烟货款往来账目，有没有现金支付货款。5卷烟销售促销环节在卷烟销售促销环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。实地监管检查的对象是属地卷烟生产企

25、业的营销部门和外地卷烟生产企业驻本地的营销分中心或办事机构。实地监督检查采用实地开展监督检查的方式进行，主要检查被检查对象的卷烟促销方案以及促销方案方案的执行情况，检查促销用烟的管理情况，判断被检查对象的促销行为是否符合国家局的相关规范要求。工作规范规定省级局每半年应对省级工业公司营销部门检查一次，检查卷烟生产企业在各地开展促销的方案是否得到当地省级局审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况。6报废专卖品管理环节在报废专卖品管理环节，主要采用实地监管检查的方式开展检查。（1） 实地监管报废专卖品的仓储管理情况。（2） 实地监督销毁报废专卖品。

26、（3） 监督检查报废专卖品的流向。四、对卷烟生产企业的定期检查（一）定期检查的主体、时间和内容1.省局每年对全省卷烟生产企业进行一次全面检查，检查的主要内容是卷烟工业企业生产经营过程中原辅材料购进、储存、调拨，卷烟交易合同的执行，到货确认等环节的规范情况。2.省局每半年组织各工业企业（生产点）所在地的市级局对生产点报送备案的报表进行一次核查，从单据和实物两方面核对卷烟产量与上级下达的生产计划是否一致，成品卷烟入库量和打码量是否一致，出库量和扫码量是否一致，样品烟试制烟是否打码，原辅材料耗用是否与产量吻合，实地检查成品库库存卷烟，落实是否存在无码生产、无码备货问题。3.省局每半年组织各工业企业（

27、生产点）所在地的市级局对辖区内卷烟工业企业烟草专卖品运输情况进行一次专项检查，重点检查执行工商交易合同数量之外的出库卷烟的流向、运输渠道、准运证及携带证开具情况，落实是否存在违反烟草专卖法律法规无证运输、无证携带或违规邮寄的问题。4.省局在每年的1月5日、7月5日前，组织各工业企业（生产点）所在地的市级局对卷烟工业企业无准运证运输卷烟的情况进行专项检查，一经查实，按照无证运输进行处理。5.省局每半年对工业公司营销部门检查一次，检查卷烟工业企业促销活动规范情况，主要检查工业企业在各地开展促销的方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等情况

28、。五、问题定性及处理（一）问题定性1生产、计划、打（扫）码方面（1）无计划、码段生产卷烟指卷烟工业企业在未取得生产计划、码段的情况下，擅自组织生产的行为。主要有以下5种情形：超计划生产卷烟、超月度进度生产卷烟、超备货计划生产卷烟、库存未打码卷烟、无码备货。 （2）“福、样、促、试”卷烟、雪茄烟未列入计划、未打码（3）违反打、扫码规定2原料 、辅料、烟草专用机械管理方面（1）从无资质单位购进烟草专卖品（2）无合同购进专卖品（3）委托无证单位加工烟草专卖品（4）无合同委托加工烟草专卖品（5）烟草专用机械大修管理不规范（6）专卖品仓储管理不规范（7）违规销售（调剂）烟草专卖品3卷烟销售方面（1）无合

29、同销售卷烟（2）非正常渠道销售卷烟（3）违规促销卷烟卷烟促销方案未得到当地省级局批准；超过审批时间、范围、地域开展促销活动；直接以烟向零售户开展宣传促销活动；自带卷烟开展卷烟促销活动；以卷烟促销名义开展卷烟经营活动等；工业企业以向经销卷烟的商业企业提供钱物进行促销活动。(二)问题处理1责令整改2行政处罚3移送第三节 对烟叶复烤企业的内部监管一、复烤企业的业务模式与规范要求（一）烟叶复烤加工企业现行业务模式、流程烟叶复烤加工企业一般为烟叶委托加工企业，它只能开展对烟叶的受托加工业务，按标准收取复烤加工费。烟叶委托复烤加工企业的业务流程为：与烟叶需方签订委托加工合同及协议原烟调入到货确认签订实施加

30、工协议复烤加工成品调出开具准运证成品发出复烤加工费结算。烟叶复烤加工的主要环节包括：（1） 加工计划。（2） 加工合同。：（3） 烟叶加工。产成品总重量一般不高于原烟交接重量的95%，原烟的片烟出片率约为65%75%。（4） 成品及副产品返回。（5） 废弃物处理。（二）烟叶复烤加工企业生产经营的规范要求严禁无合同、超合同加工烟叶；严禁委托烟叶复烤加工企业擅自加工暂无调拨流向的烟叶，确需现行加工的，报省级局、国家局审核批准；严禁无准运证接受和运输烟叶，委托方委托加工烟叶时，实物到货确认重量与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，烟叶复烤加工企业严禁接受入库；规范烟叶

31、复烤加工企业产成品准运证办理程序，产成品等级与委托加工合同等级不符的，按委托加工烟叶的产成品实际登记办理准运证；烟叶复烤加工企业应按实际出片率将片烟交付给委托方，不得截留；残次、废弃烟草专卖品处理渠道应限制为行业内再造烟叶、薄片等有关生产企业，不得提供给行业外的企业和单位。二、对烟叶复烤企业的日常监管（一）对烟叶复烤加工企业日常监管的主要内容工作规范规定:对烟叶复烤加工企业生产经营日常监管的重点是对加工过程中产生的烟梗、碎烟、烟末等副产品及废弃烟草专卖品处置的监管，查处对未取得烟草专卖许可证的单位、个人销售或提供加工过程中产生的副产品，查处废弃烟草专卖品未彻底毁形就出厂出库等问题。（二）对烟叶

32、复烤加工企业日常监管的主要方法对烟叶复烤加工企业日常监管的方法有多种。最为重要的方法主要有两种：一是收集信息、调查核实。二是现场检查、实地监管。1合同管理（1）监督检查内容1）复烤加工的烟叶是否签订了加工合同，并经国家局交易网确认备案；2）复烤加工合同是否按到货确认自动生成的核定量签订，如低于核定量，应查明原因，并提供相关的数据材料；3）增补、调整、解除的合同，报批手续是否齐全完备；4）是否存在无合同、超合同加工现象，有无对系统外和烟贩加工烟叶现象。（3）检查方法采用现场检查、实地监管的方法，对复烤加工合同的签订情况进行检查，查看合同签订是否规范，增补、调整与解除的合同的报批手续是否齐全完备。

33、2原烟调进、原烟到货确认（1） 检查内容1）核对合同与原烟到货确认数量是否相符；2）核对原烟到货确认数量与准运证载明数量是否相符。 （3）检查方法分各委托方分产地逐个核对原烟调入情况，主要查超合同调进烟叶问题。分各委托方分产地运用表格分析统计。 烟叶复烤加工企业调进烟叶情况统计表委托厂家： 单位：担产地XX农业年度合同签订量（经增补调整后）XX农业年度实际调进量调入准运证开具量合计表4-7如果实际调进量合同签订量，需要进一步核实是否存在超合同调入烟叶；如果实际调进量调入准运证开具量，需要进一步核实是否存在违规接受调入烟叶的问题。按照国家局关于加强打叶复烤烟叶流通管理的若干规定，实物到货确认重量

34、与准运证开具重量允差烤烟超出1%、名晾晒烟超出1.5%范围的批次烟叶，打叶复烤企业严禁接受入库，如果调入烟叶超出规定允许的幅度了，要作为问题提出。3烟叶复烤加工（1） 检查内容1）是否按生产计划组织生产；2）检查成品、下脚料和废料数量是否符合国家局关于复烤加工烟叶投入产出比的规定。（3）检查方法第一步：从原烟仓储环节推算各委托方烟叶加工量，可以运用下面的表格分析统计。烟叶复烤加工企业委托加工烟叶情况统计表委托厂家： 单位：担12345产地期初烟叶库存量烟叶调进量期末烟叶库存量2+3-4（烟叶加工量）合计表4-8第二步：从生产环节核算各委托方烟叶加工量。以各委托方烟叶加工汇总表为基础，通过汇总生产投料过磅单、加工日报表（按加工协议、生产作业计划），核对烟叶加工汇总表的真实性，并计算各委托方的加工量。第三步：从财务角度核算各委托方烟叶加工量。逐笔汇总应收账款明细账各委托方加工费用的原始凭证，倒推通过成品加工费的结算倒推计算加工量。第四步：